初级经济法基础 第一部分 非税部分第三章 支付结算法律制度.docx

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初级经济法基础第一部分非税部分第三章支付结算法律制度

　　【考情分析】年均分值在15分左右，各种题型均可出现。

　　【考点一】支付结算概述★★

　　【重要考点回放】

概念

1.功能：

资金转移；

2.支付结算主体：

银行（含城乡信用合作社）以及单位（含个体工商户）和个人；

3.银行是支付结算和资金清算的中介机构。

工具

1.三票一卡：

汇票（商业汇票、银行汇票）、本票和支票＋银行卡（小额支付中占主导地位）；

2.结算方式：

汇兑（和三票在大额支付中占主导地位）、托收承付（使用量很少）和委托收款。

原则

1.恪守信用，履约付款原则。

2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则。

3.银行不垫款原则。

结算要求

1.伪造：

无权限人假冒或虚构他人名义“签章”行为；

2.变造：

“签章以外”事项改变行为；

3.“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。

4.签章：

单位（2章）：

“财务专用章或公章”＋人签名或盖章；个人（1章）：

签名或盖章。

5.填写规范：

名称全或简；出票日期中文大写；金额大小写同时记载；大写有规则（日：

1－20，30加字，月1.2.10加零）

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于单位、个人在社会经济活动中使用的支付工具的是（　）。

　　A.股票

　　B.汇兑

　　C.委托收款

　　D.本票

『正确答案』A

『答案解析』非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。

“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款等。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，不正确的是（　）。

　　A.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章

　　B.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

　　C.票据上出票金额、收款人名称不得更改

　　D.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载

『正确答案』D

『答案解析』选项D，票据的出票日期必须使用中文大写。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于变造票据的有（　）。

　　A.假冒出票人在票据上签章

　　B.涂改票据号码

　　C.对票据金额进行挖补篡改

　　D.修改票据密押

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A，属于票据的伪造，是指对“签章”的伪造。

签章之外的事项，是变造。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（　）。

　　A.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明

　　B.剪接票据改变票据记载事项

　　C.涂改出票金额

　　D.假冒他人在票据上背书签章

『正确答案』BC

『答案解析』变造票据是在合法票据的基础上，对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改，从而非法改变票据的记载事项。

伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于填写票据的表述不正确的有（　）。

　　A.出票日期须使用中文大写

　　B.收款人名称不得记载规范化简称

　　C.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明

　　D.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致

『正确答案』BC

『答案解析』收款人名称应当记载全称或者规范化简称，选项B错误；收款人名称不得更改，更改的票据无效，选项C错误。

　　【例题·判断题】在填写票据出票日期时，“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”。

（　）

『正确答案』×

『答案解析』10月20日应写成“零壹拾月零贰拾日”。

　　【考点二】银行结算账户：

开立、变更和撤销★★

　　【重要考点回放】

种类

1.单位结算账户：

（1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的账户纳入单位结算账户管理。

（2）预算单位零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。

2.个人结算账户：

存款人凭个人身份证件以自然人名称开立。

开立

1.地点：

注册地或住所地开立。

符合条件的也可以在异地开立。

2.新增：

2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下同）开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。

3.自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务。

（注册验资的临时户转基本户和借款转存的一般户除外）。

【新增】企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。

变更

相关事项应于5个工作日内提出变更申请。

撤销

1.提出撤销申请的情形：

被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的；

2.撤销必须核对存款余额、交回空白票据、结算凭证和开户许可证；

3.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销；

4.撤销基本户后需要重新开立的应在撤销其原账户后10日内申请重开；

5.先撤销一般、专用和临时存款账户，将账户资金转入基本户后方可办理基本存款账户的撤销。

管理

1.实名制管理：

不得出租、出借，不得套取银行信用或进行洗钱活动。

2.账户变更事项的可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

3.对账管理：

存款人应与银行按规定核对账务。

　　【例题·单选题】甲公司是从事高档化妆品生产的企业，因结算需要，向本市A银行申请开立基本存款账户。

银行为该账户办理收付款业务的起始时间是（　）。

　　A.开立该账户之日起

　　B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

　　C.开立该账户之日起3个工作日后

　　D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

『正确答案』A

『答案解析』企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，不正确的是（　）。

　　A.需提供原预留的单位财务专用章

　　B.需提供单位书面申请

　　C.需重新开立单位存款账户

　　D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理

『正确答案』C

『答案解析』选项AB，更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。

选项C，申请更换单位预留签章的，无需重新开立单位存款账户。

选项D，单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，不正确的有（　）。

　　A.撤销基本存款账户，应交回开户许可证

　　B.撤销基本存款账户，可以保留未使用的空白支票

　　C.单位的地址发生变更，不需要通知开户银行

　　D.撤销单位银行结算账户应先撤销基本存款账户，再撤销其他类别账户

『正确答案』BCD

『答案解析』存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续，选项A正确，选项B错误。

单位的地址发生变更应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，选项C错误；撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销，选项D错误。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（　）。

　　A.存款人被宣告破产的

　　B.存款人法定代表人改变

　　C.存款人被吊销营业执照的

　　D.存款人被撤并的

『正确答案』ACD

『答案解析』有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

（2）注销、被吊销营业执照的；

　　（3）因迁址需要变更开户银行的；

　　（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，正确的有（　）。

　　A.存款人可以出借银行结算账户

　　B.存款人不得出租银行结算账户

　　C.存款人应当以实名开立银行结算账户

　　D.存款人不得利用银行结算账户洗钱

『正确答案』BCD

『答案解析』存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

　　【例题·判断题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不更改开户银行及账号的，应于3个工作日内向其开户银行提出银行结算账户变更申请。

（　）

『正确答案』×

『答案解析』存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料应于5个工作日提出变更申请。

　　【考点三】银行结算账户：

各类银行结算账户的开立和使用★★

　　【重要考点回放】

　　一、单位结算账户

基本账户

范围

“广”，注意：

团级；居民、村民、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构如食堂等；依法设立的组织如业主委员会、村民小组等。

文件

关键词：

执照正本、批文、证明。

强调：

单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。

使用

唯一、日常转账结算＋现金收付（可存可取）。

一般账户

文件

开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号和其他证明。

使用

借款转存归还和其他资金收付＋现金缴存（可存不取）

专用账户

范围

关键词：

“资金、基金、备用金、经费”等！

文件

证明文件同一般存款账户！

使用

1.单位银行卡账户：

必须由基本户转账存入，不得办理现金收付业务。

（不存不取）

2.可存不取：

财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户。

3.基本建设、更新改造、政策性房地产开发资金需支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

临时存款账户

范围

临时性的、突发性的可开立。

文件

关键词：

执照正本、批文、证明。

强调：

1.军队武警需要开立临时账户的凭“团级”以上批件或证明，基本户需要的是“军级”；

2.异地（包括建安、临时活动等）、增资验资还应当出具基本存款账户开户许可证。

使用

1.用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

2.有效期最长不得超过2年。

3.除注册验资临时存款账户外（只收不付），其他的可提现。

预算单位零余额账户

1.预算单位使用财政性资金可申请开立。

2.一个基层预算单位开设一个。

3.用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等；可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴；财政部批准的特殊款项。

不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

（只取不存）

　　二、个人结算账户和异地银行结算账户

概念

自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

分类

功能

开户方式

Ⅰ类户

存款、购买金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务（全功能）。

柜面、自助机具（现场核验）。

Ⅱ类户

存款、购买金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。

（全功能限金额）

柜面、自助机具（现场核验＋未现场核验）、电子渠道。

Ⅲ类户

限定金额的消费和缴费支付服务。

（限功能限金额）

其他规定

1.经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的：

①Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。

②Ⅲ类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。

2.银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。

3.限额的具体标准：

①Ⅱ类户：

日累计限额1万元、年累计限额20万元。

②Ⅲ类户：

Ⅲ类账户任一时点账户余额不得超过2000元。

证明

账户实名制管理。

开立账户时应提供本人有效身份证明。

银行通过有效身份证明仍无法准确判断申请人身份的，应要求出具辅助身份材料。

（身份证明OR辅助材料）

使用

1.用于办理个人转账收付和现金存取，11类合法款项可以转入个人银行结算账户。

2.单位付给个人账户的款项每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供付款依据（付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由可不再另行出具付款依据）

3.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

异地账户

范围：

（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；

（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

　　【例题·单选题】甲地为完成棚户区改造工程，成立了W片区拆迁工程指挥部。

为发放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是（　）。

　　A.基本存款账户

　　B.临时存款账户

　　C.一般存款账户

　　D.专用存款账户

『正确答案』D

『答案解析』发放拆迁户安置资金，开立专用存款账户，专款管理。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（　）申请开立零余额账户。

　　A.中国人民银行

　　B.财政部

　　C.上级主管部门

　　D.社保部门

『正确答案』B

『答案解析』预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

　　【例题·单选题】根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的身份证件中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件是（　）。

　　A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证

　　B.定居美国的周某出具的中国护照

　　C.25周岁的王某出具的居民身份证

　　D.15周岁的学生赵某出具的户口簿

『正确答案』A

『答案解析』有效身份证件包括：

（1）在中华人民共和国境内已登记常住户口的中国公民为居民身份证；不满16周岁的，可以使用居民身份证或户口簿。

（2）香港、澳门特别行政区居民为港澳居民往来内地通行证、港澳居民居住证。

　　（3）台湾地区居民为台湾居民来往大陆通行证、台湾居民居住证。

　　（4）国外的中国公民为中国护照。

　　（5）外国公民为护照或者外国人永久居留证。

　　机动车驾驶证属于辅助身份证明材料。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列说法不符合支付结算法律制度的是（　）。

　　A.Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品

　　B.Ⅲ类银行账户为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务

　　C.Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

　　D.Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

『正确答案』C

『答案解析』Ⅱ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务。

　　【例题·单选题】甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是（　）。

　　A.Ⅰ类银行账户和Ⅱ类银行账户

　　B.Ⅰ类银行账户和Ⅲ类银行账户

　　C.Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户

　　D.两个均为Ⅰ类银行账户

『正确答案』C

『答案解析』根据规定，电子渠道开立账户，是指通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可以为申请人开立Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户。

　　【例题·多选题】甲公司在某开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通过该账户办理的下列业务中，不正确的有（　）。

　　A.存入销售收入8万元

　　B.从一般存款账户转存银行借款50万元

　　C.从基本存款账户转存10万元

　　D.缴存现金6万元

『正确答案』ABD

『答案解析』单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人可以开立基本存款账户的有（　）。

　　A.临时机构

　　B.非法人企业

　　C.异地常设机构

　　D.单位设立的独立核算的附属机构

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A可以开立临时存款账户。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，正确的有（　）。

　　A.基本存款账户可以办理现金支取业务

　　B.一个单位只能开立一个基本存款账户

　　C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户

　　D.基本存款账户是存款人的主办账户

『正确答案』ABD

『答案解析』单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。

　　【例题·判断题】通过手机银行受理个人银行账户开户申请的，银行可为申请人开立Ⅰ类、Ⅱ类和Ⅲ类账户。

（　）

『正确答案』×

『答案解析』通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。

　　【例题·判断题】个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。

（　）

『正确答案』√

　　【考点四】票据当事人、特征、功能和行为★★★

　　【重要考点回放】

当事人

基本

出票人、收款人、付款人。

（收付出）

非基本

承兑人、背书人与被背书人、保证人。

特征

完全有价（设权＋提示＋交付＋缴回）、文义、无因、金钱债权、要式、流通。

功能

支付、汇兑、信用、结算、融资。

出票

1.基本要求：

出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付票据金额的可靠资金来源。

2.记载事项

（1）必须记载事项：

如不记载，票据行为即为无效的事项。

（没有不行！

）

（2）相对记载事项：

如果未记载，由法律另做相应规定予以明确，并不影响票据的效力。

（没有法有按法来）

（3）任意记载事项：

不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。

（没有不算，有了有效）

（4）记载不产生票据法上效力的事项。

（有也没用）

3.效力：

出票人签发票据后，即承担该票据承兑或付款的责任。

背书

1.种类：

转让背书、非转让背书（委托背书＋质押背书）

2.记载事项

（1）背书由背书人签章并记载背书日期。

背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

（2）以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。

背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

（3）票据凭证可加附粘单，粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章。

（粘单上第一手背书的背书人）

3.效力

（1）背书人背书转让票据后即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任。

（2）以背书转让的票据，背书应当连续。

持票人以背书的连续，证明其票据权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。

【提示】背书连续：

签章依次前后衔接（第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人）。

4.特别规定

（1）条件背书：

不得附有条件，附有条件的，所附条件不具有票据上效力。

（2）部分背书：

将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书属于无效背书。

（3）限制背书：

记载了“不得转让”，此时票据不得转让。

背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

（4）期后背书：

票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。

承兑（仅适用于商业汇票）

提示承兑

定日付款或出票后定期付款的

汇票到期日前提示承兑

见票后定期付款的

自出票日起1个月内提示承兑

3日

付款人对向其提示承兑的汇票应当自收到提示承兑汇票之日起3日内承兑或拒绝。

汇票上未记载承兑日期：

收到提示承兑汇票之日起3日内最后一日为承兑日期。

（相对记载事项）

效力

汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。

保证

1.国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供保证的，以及企业法人分支机构在法人书面授权范围内提供保证的除外。

2.保证人在票据或粘单上未记载“被保证人名称”：

已承兑票据承兑人为被保证人；未承兑的出票人为被保证人。

3.保证人未记载“保证日期”的出票日期为保证日期。

（相对记载事项）

4.被保证的票据保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。

到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。

保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。

5.保证人对合法取得票据的持票人所享有的票据权利承担保证责任（被保证人的债务因票据记载事项欠缺而无效的除外），保证不得附有条件；附有条件的，不影响对票据的保证责任。

保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的（　）功能。

　　A.支付功能

　　B.汇兑功能

　　C.融资功能

　　D.结算功能

『正确答案』C

『答案解析』票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是（　）。

　　A.承兑人在汇票上签章

　　B.背书人在汇票上记载被背书人名称

　　C.保证人在汇票上记载“保证”字样

　　D.出票人在汇票上记载“不得转让”字样

『正确答案』D

『答案解析』选项ABC，属于保证、背书、承兑的必须记载事项，如果不记载会导致该项票据行为无效，其中被