第二章支付结算法律制度.docx

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第二章支付结算法律制度

第二章支付结算法律制度

第一节支付结算概述

1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为。

（）

【答案】×

2、未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，银行不予受理。

（）【答案】×

3、下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）。

A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的账原则

C.谁的钱由谁支配原则

D.银行不垫款原则

【答案】ABCD

三、支付结算的主要支付工具（新）

汇票

出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

1.基本当事人：

出票人、付款人、收款人

2.分类：

银行汇票、商业汇票

3.付款方式：

见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款

本票

出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

1.基本当事人：

出票人、收款人

2.付款方式：

见票即付

支票

出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

1.基本当事人：

出票人、付款人、收款人

2.付款方式：

见票即付

信用卡

商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

基本当事人：

银行、持卡人、商户

汇兑

汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

1.方式：

信汇、电汇

2.适用：

单位或个人

托收承付

根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

✓适用：

异地

✓单位：

必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

3.款项性质的要求：

必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

代销、寄销、赊销商品的款项不得办理

4.起点：

每笔一万元，新华书店系统每笔一千元

委托收款

收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

1.适用：

同城、异地

2.方式：

邮寄和电报

4、以下关于托收承付结算的表述中，正确的是（）

A.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算

B.托收承付结算每笔的金额起点是500元

C.任何企业之间的商品交易款项均可以采取托收承付方式结算

D.商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项可以办理托收承付。

【答案】AD

5、银行本票的基本当事人包括（）

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.承兑人

【答案】AC

例如：

345.00人民币叁佰肆拾伍元整正确；

345.60人民币叁佰肆拾伍元陆角（整）正确；

345.67人民币叁佰肆拾伍元陆角柒分整错误。

月：

1-2月，加零

日：

1-9日，加零

日：

11-19日，加壹

日：

10，20，30，加零

（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。

✓票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

6、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。

（　）

【答案】错

7、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（　）。

A.出票日期B.收款人名称C.用途D.票据金额

【答案】C

8、单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

（　）

【答案】对

9、某单位于2003年10月19开出一张支票。

下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（　）。

A.贰零零叁年拾月拾玖日

B.贰零零叁年拾月壹拾玖日

C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日

D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

【答案】D

【解析】10月：

零壹拾月

10、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（　）。

A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途

【答案】D

11、下列各项中，表述正确的有（　）。

A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字【答案】ABD

12、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（　）。

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据

D.使用的签章与预留银行签章不符的票据

【答案】ABC

13、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（　）。

A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明

B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明

C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明

D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明

【答案】C

14、根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（　）。

A.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”

B.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”

C.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”

D.将“107000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”

【答案】AB

第二节现金管理

15、出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。

（）

【答案】错　　

16、下列各项中，不可以使用现金结算的有（　）。

A.职工工资、津贴

B.购买国家专控商品

C.个人劳务报酬

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

【答案】B

17、企业支付的现金，可从企业库存现金中支付、从开户银行中提取或者从本企业的现金收入中直接支付。

（）

【答案】错　

18、出现（）情形，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款。

3.将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的

B.超限额坐支现金的

C.用转账凭证套换现金的

D.单位之间互相借用现金的

【答案】ABCD

19、对于开户单位的所有大额现金支出均需要进行备案。

（）

【答案】错

第三节　银行结算账户

20、单位银行结算账户按用途分为（　）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

【答案】ABCD

21、以下应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有（）。

A.存款人尚未清偿开户银行债务的

B.因迁址但不需要变更开户银行的

C.因迁址需要变更开户银行的

D.被撤并的　

【答案】CD

22、下列账户开立时，需要中国人民银行进行核准方可开户的有（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.个人银行结算账户

【答案】AC

基本存款账户

概念

存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

基本存款账户是存款人的主办账户。

使用范围

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取【题型：

多选、判断】

开户要求

一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户

开立程序

填制开户申请书，提供规定的证件，送交印鉴卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。

23、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（　）办理。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户

【答案】A

24、为了便于结算，一个单位可以同时在一家银行开立若干个银行基本存款账户。

（　）

【答案】错

一般存款账户

概念

存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

使用范围

办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【题型：

多选、判断】

开户要求

存款人开立一般存款账户没有数量限制。

出具文件：

开立基本存款账户规定的证明文件；基本存款账户开户许可证；因向银行借款需要，应出具借款合同；因资金结算需要，应出具有关证明。

开立程序

实行备案制

25、存款人可以通过一般存款账户现金支取。

（　）

【答案】错

26、下列有关银行账户的表述中正确的有（　）。

A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

D.现金支付不能通过一般存款账户办理

【答案】ACD

27、下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（　）。

A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

【答案】BC

28、一般存款账户用于办理存款人的（）.

A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取

【答案】ABC

临时存款账户

概念

存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户

使用范围

临时机构或临时经营活动的资金收付

1设立临时机构；2异地建筑施工及安装单位；3异地的临时经营活动；4注册验资资金。

开户要求

批文、

（2）合同、（2.3）营业执照、（2.3）基本存款账户开户登记证、（4）预先核准

注意

1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

2.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。

29、下列（　）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。

A.支付单位银行卡备用金

B.注册验资

C.支付职工差旅费

D.异地临时经营活动

【答案】BD

30、企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具有关部门的批文即可。

（　）

【答案】错

个人银行结算账户

概念

自然人因投资、消费结算等而开立的可办理止付结算业务的存款账户。

申请

情形

使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务

使用

范围

用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

【题型：

判断】

注意

1.单位从其银行结算账户支付给个人的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。

未达5万的，无须提供付款依据。

其中应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

2.个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户；个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款。

3.个人持出票人（或申请人）为单位且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应向开户银行出具最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。

4.单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按照有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。

31、单位从其银行结算账户支付给个人的款项，每笔超过（）万元的，应向其开户银行提供付款依据。

A.1B.2C.3D.5

【答案】D

32、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

（）

【答案】正确

33、根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（　）。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.个人银行结算账户　

【答案】ACD

银行结算账户的管理

中国人民银行的管理

1.负责监督、检查；建立健全制度；监测、查处；处罚；

2.负责银行机构代码信息的统一管理和维护；对开立使用进行监控和管理；

3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。

银行的管理

1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

2.明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理。

3.实行年检制度。

4.对存款人使用情况进行监督，对可疑支付应按照规定的程序及时报告。

存款人的管理

1.加强对预留银行签章的管理。

2.妥善保管密码。

【注意】银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

【题型：

单选】

违反银行账户结算管理制度的罚则

（一）存款人违反账户管理制度的处罚

非经营性存款人

1000元

经营性存款人

1.1000元：

法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行

2.1万-3万：

伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人

3.5000-3万：

其余违法情况

（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚

1.给予警告，并处以5000-30000罚款；

2.对直接责任人员按规定给予纪律处分；

3.情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

行为

处罚

开立银行结算账户时违反账户管理制度

警告并处5-30万元罚款

使用银行结算账户时违反账户管理制度

警告并处0、5-3万元罚款

34、法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行应当给予警告并处以（）的罚款。

A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元

【答案】A

第四节　支付结算方式

在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。

【题型：

多选】

35、下列各项中，属于票据的有（　）。

A.汇票　　B.本票C.支票　　D.信用卡

【答案】ABC

（二）票据的当事人【题型：

多选】

票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。

基本当事人

在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体

（1）出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。

（2）收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人。

（3）付款人是指由出票人委托付款或自行承担借款责任的人。

非基本当事人

在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人。

非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。

（1）承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人。

（2）背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。

（3）被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。

（4）保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。

36、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（　）。

A.背书人　　B.出票人C.收款人　　D.付款人

【答案】B

37、根据《票据法》的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（　）。

A.出票人　　B.付款人C.保证人　　D.收款人

【答案】C

38、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（　）。

　　A.出票人　　B.背书人C.承兑人　　D.保证人

【答案】A

39、下列各项中，属于票据当事人的有（　）。

A.出票人　　B.付款人C.收款人　　D.保证人

【答案】ABCD

40、下列各项中，属于票据基本当事人的有（　）。

A.承兑人　　B.出票人C.付款人　　D.收款人

【答案】BCD

41、下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（　）。

A.票载收款人B.代为清偿票据债务的保证人

C.最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人

【答案】ABCD

42、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。

乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。

丁又将该汇票背书转让张三。

张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。

根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有（　）。

A.甲　　B.乙C.丙　　D.丁

【答案】ABCD

43、行使票据追索权的当事人除票据上记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。

（　）

【答案】对

44、票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。

下列各项中，属于票据行为的有（　）。

A.出票　　　　　B.背书C.承兑　　　　　D.保证

【答案】ABCD

45、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有（　）。

A.票据丧失后向银行挂失止付的行为

B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为

C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为

【答案】BCD

（6）票据记载事项【题型：

多选、判断】

绝对记载事项

必须记载的，如不记载，票据即为无效的

相对记载事项

应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。

1.汇票上未记载付款日期的，为见票即付；

2.汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经营居住地为付款地。

任意记载事项

不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项

出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。

46、汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地（　）。

A.营业场所B.住所

C.经常居住地D.主要财产所在地

【答案】ABC

47、票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。

下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（　）。

A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项

B.票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项

C.票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项

D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和任意记载事项

【答案】D

48、根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致票据失效的是（　）。

A.未记载付款日期

B.未记载付款地

C.未记载“不得转让”字样

D.未记载出票人签章

【答案】ABC

（七）票据丧失【题型：

多选】

挂失止付

失票人将丧失票据的情况通知付款人，由接受通知的付款人审查后暂停支付的一种方式。

公示催告

在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。

普通诉讼

丧失票据的失票人直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额的活动。

49、票据丧失后只能通过普通诉讼一种形式进行补救。

（　）

【答案】错

50、票据丧失后，可以采取的补救措施有（　）。

A.普通诉讼B.公示催告C.挂失止付D.登报声明

【答案】ABC

51、票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三个形式进行补救。

（　）

【答案】对

52、可支取现金的支票有（　）

A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票

【答案】AC

53、下列有关支票的表述中，正确的是（　）。

A．转账支票可以用于支取现金，也可用于转账

B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账

C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

D.用于支取现金的支票可以背书转让

【答案】C

54、根据《支付结算办法》的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（　）。

A.普通支票中非划线支票B.现金支票

C.普通支票中划线支票D.转账支票

【答案】A

55、可转账支付的支票有（　）

A.现金支票B.转账支票

C.普通支票D.划线支票

【答案】BCD

记载事项

绝对记载事项

表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章

缺少任一事项，支票无效

相对记载事项

付款地；出票地

不记载不影响支票效力；

【补充】支票上未记载付款地的，付款地为付款人的营业场所或经常居住地；支票上未记载出票地的，出票地为出票人的营业场所、住所地或经常居住地

授权补记事项

金额；收款人名称

出票人授权补记，未补记前不得背书转让

【注意】用于支取现金的支票不能背书转让。

56、根据《支票结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（　）。

A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途

【答案】D

57、根据《票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（　）

A.付款人名称B.出票日期C.确定的金额D.付款日期

【答案】ABC

58、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（　）。

A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

【答案】AB

59、用于支取现金的支票可以背书转让。

（　）

【答案】错

支票的付款

1.程序：

60、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（　）。

A.自出票日起10日内

B.自出票日起20日内

C.自出票日起30日内

D.自出票日起60日内

【答案】A

61、支票的提示付款期限是自出票日的一定期限内，超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

该期限是（　）

A.自出票日起2天内B.自出票日起5天内

C.自出票日起10天内D.自出票日次日起10天内

【答案】C

62、支票的提示付款期限为自出票日起15日。

（　）

【答案】错

63、银行审核支票付款的依据是支票出票人的（　）。

A.电话号码B.身份证

C.支票存根D.预留银行签章

【答案】D

64、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转账支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿金的金额是（　）

A.20000B.12000C.8000D.2000

【答案】C

65、出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

（　）

【答案】对

66、甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。

根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（　）。

A.5000元　　B.3000元C.2000元　　D.1000元

【答案】C

67、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（　）。

A.出票人签发空头支票

B.签章与预留银行签章不符的支票

C.使用圆珠笔填写的支票

D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票

【答案】ABCD

68、W企业1月29日银行存款账户余额2万元。

29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为18万元的材料货款。

W企业为了尽快将供应商"打发走"，就向材料供应商开出了一张18万元的转账支票。

要求：

根据金