企业社会责任相关法则及其认证研究.docx
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企业社会责任相关法则及其认证研究
企业社会责任第五小组
企业社会责任相关法则及其认证研究
摘要：
企业社会责任相关法则的认证对中外企业都有着深远的影响。
企业社会责任作为企业的一项无形资产，与企业的效益、社会地位、公众评价等方面有着密切的关系，研究企业社会责任相关法则的认证对提高企业社会地位、增加企业效益、增强企业社会责任意识有着十分重要的意义。
本文旨在讨论企业社会责任有什么样的标准，以何种形式在企业中实行，并说明企业社会责任认证的对社会对企业具有积极的现实意义。
关键词：
企业社会责任认证法则
随着经济全球化的发展，企业竞争的加剧，企业社会责任日益成为影响企业发展的重要因素。
企业社会责任的认证越来越受到国内外学者、企业界以及相关管理部门的广泛关注。
我们选取企业社会责任认证法则中典型的三种法则SA8000、ISO26000及HSE加以论述并进行实证分析，以求证他们的现实意义。
一、引言
企业社会责任（Corporatesocialresponsibility,简称CSR）是指企业在创造利润、对股东承担法律责任的同时，还要承担对员工、消费者、社区和环境的责任。
企业的社会责任要求企业必须超越把利润作为唯一目标的传统理念，强调要在生产过程中对人的价值的关注，强调对消费者、对环境、对社会的贡献。
企业社会责任准则作为企业是否达到实行企业社会责任的水平的判断标准，为社会各界企业划定了一个最低限。
任玉玲建议应从以下八个方面来确立我国企业社会责任标准：
明礼诚信、科学发展、可持续发展、保护环境、文化建设、发展慈善事业、保护职工健康、发展科技。
与之相对的，国际通行的企业社会责任认证标准有SA8000等诸多种类，我们将在下面一一进行介绍分析。
二、企业社会责任相关法则
（一）SA8000
在不同行业监管部门指定的行业标准中，都会不同程度的涉及环保、员工安全等社会责任问题。
SA8000作为专门的社会责任标准，是目前国际上应用较广的、用于衡量企业社会责任履行状况的尺度。
1.SA8000认证的含义
SA8000即“社会责任标准”,是SocialAccountability8000的英文简称，是全球首个道德规范国际标准，也是全球第一个可用于第三方认证的社会责任国际标准。
它是根据《国际劳工组织（ILO）公约》、《联合国儿童权力公约》及《世界人权宣言》制定而成的，主要内容包括童工、强迫劳工、安全卫生、结社自由和集体谈判权、歧视、惩罚性措施、工作时间、工作报酬及管理体系等9个要素。
SA8000标准是一个通用的标准,不仅适用于发展中国家,也适用于发达国家；不仅适用于各类工商企业,也适用于公共机构。
其宗旨是确保供应商所供应的产品，皆符合社会责任标准的要求。
20世界90年代初，美国服装制造商Levi-Strauss在没有人性的工作条件下滥用年轻女工的曝光，SA8000应运而生。
SA8000社会责任认证体系的意义在于：
它以公开、透明、具体化、条文化的形式，把非技术性的抽象的道德、精神、理念层面上的人文关怀上升为国际采购合同附加条款，将中国企业社会责任规范化、制度化上升为法律义务。
SA8000认证的使命其一是全球性的改善工作环境和条件。
其二是为各行业和国家提供世界性的标准，其三是与全球与各地的人权和劳工组织一道工作其四是提供鼓励，使企业和消费者群体可以双赢而受益。
SA8000标准要求公司应遵守国家及其它适用法律，公司签署的其它规章以及本标准。
当国家及其它适用法律，公司签署的其它规章以及本标准所规范议题相同时，以其中最严格的条款为准。
2.SA8000社会责任管理体系认证步骤：
1）公司提交申请书。
当公司完成准备工作，基本具备认证条件时，可向认证机构递交申请书，也可提前提交申请，在认证机构的指导下进行准备。
2）评审和受理。
认证机构对公司递交的申请书进行评审，审核其内容是否符合认证的基本条件，如符合则受理，不符合则通知公司不予以受理。
3）初访。
社会责任管理体系十分注重现场表现，审核前对被审核方的访问是必要的是。
初访的目的是确定审核范围，了解公司现状，收集有关资料和确定审核工作量。
4）签订合同。
认证机构和委托方可就审核范围、审核准则、审核报告内容、审核时间、审核工作量签订合同，确定正式合作关系，缴纳申请费。
5）提交文件。
合同签订后，被审核方应向认证机构提供社会责任管理手册、程序文件及相关背景材料，供认证机构进行文件预审。
6）组成审核组。
在签订合同后，认证机构应指定审核组长，组成审核组，开始准备工作。
7）文件预审。
由审核组长组织审核组成员进行文件预审，如果社会责任管理文件存有重大问题，则通知被审核方或委托方，由被审核方进行修改并重新递交文件。
如文件无重大问题，则开始准备正式审核。
8）审核准备。
审核组长组织审核组成员制定审核计划，确定审核范围和日程，编制现场审核检查表。
9）预审。
委托方认为有必要，可以要求认证机构在正式认证审核前进行预审，以便及时采取纠正措施，确保正式审核一次通过。
10）认证审核。
由认证机构按审核计划对被审核方进行认证审核。
11）提交审核报告和结论。
根据审核结果可能有三种结论，即推荐注册、推迟注册及暂缓注册。
12）技术委员会审定。
对审核组推荐注册的公司，认证机构技术委员会审定是否批准注册，如未获批准则需重新审核。
13）批准注册。
认证机构对审定通过的公司批准注册。
14）颁发认证证书。
认证机构向经批准注册的公司颁发SA8000认证证书。
15）获证公司公告。
认证机构将获证公司向SAI备案，由SAI在其网站公布。
16）监督审核。
认证机构对获证公司进行监督审核，监督审核每半年一次，认证证书有效期为三年，三年后需进行复评。
一旦论证评估机构接受了申请，你就成为SA8000申请者。
当你对SA8000做好完全准备之后，可着手安排一次评估前的预测，如需采取改进措施，会给你充足时间按SA8000标准改善人力资源、安全和管理措施。
如有必要可延长申请人状态至2年。
预测通过后准备进入论证评估。
一个经特别培训的当地评估小组会来到你的工厂。
他们了解当地法律、社会、与你的管理人员和工人说相同的语言。
你要全面提供工厂的历史记录，评估人员可自由地与雇员谈话，如果工厂运营的某些方面需要改进，会给你机会补救。
评估小组肯定你的工厂完全符合标准后，发给SA8000证书。
3.通过SA8000认证的企业
SA8000标准由于得到代表全球广泛利益的公司和组织的支持，加上公众和消费者对全球社会责任的压力，SA8000标准得到高度认可，受到全球工商界广泛的关注。
许多知名的跨国公司，如耐克、通用电气、诺基亚、福特、雅芳、家乐福等，都纷纷响应和参与认证，并要求他们的供应商也遵守这个标准。
他们的采购部门已陆续要求其供应商必须通过SA8000认证，否则将重新考虑合作关系。
一家公司如果成功通过了SA8000认证，无疑是对其道德管理能力最有效的承认。
截止至2010年6月30日，全球共有60个国家（地区）的2258家企业或组织获得了SA8000认证证书。
其中，中国位列第三，认证企业数量为361家，占13.99%。
已经认证的2258家企业的66个行业包括服装、纺织品、清洁服务、建筑、食品、咨询、金属制品、化工、商业服务、交通运输、制鞋、社会服务、塑料、能源、家具等。
其中，服装行业企业认证数量达430家，占总认证数量的19.04%；纺织品认证企业数量为232家，占总认证数量的10.27%；建筑认证企业数量为134家，占总认证数量的5.39%。
从重工业到轻工业，从劳动密集型企业到资本密集型企业，从服务业到教育事业等，SA8000对企业社会责任要求得到了一些行业的认可。
可见，通过SA8000认证对企业尤其是发展中国家企业有重要意义。
4.对SA8000认证的感想
首先，SA8000认证有利于我国企业进一步明确自己的社会责任。
社会责任这一概念虽然已经引入我国多年，但许多企业并不明白该如何履行自己的社会责任。
而且，尽管追求社会责任的在理论界、学术界的呼声很高，在实际的应用中却很少被注意到。
所以，SA8000的引入就迫在眉睫。
SA8000的宗旨是“赋予市场经济以人道主义”，通过认证的企业，一定会越来越多地注意到自己的社会责任是什么。
所以说，SA8000只是一种手段，通过这种认证促使企业进一步明确目标。
其次，SA8000认证是我国企业入世后有利的竞争武器。
入世以后，我国的很多企业已经遭受到国外企业的“制裁”，原因就是没有通过SA8000认证。
美国、法国、意大利等采购中国轻工产品的贸易组织正在讨论一种协议，要求中国的纺织、服装、玩具、鞋、家具器皿等产品的生产企业要通过SA8000认证，否则不选择其作为供应商。
由此看来，出口导向型企业因为漠视社会责任带来的后果是不堪设想的。
欧美各国从我国进口商品时本身就有很多严格的规定，比如技术壁垒、价格壁垒、绿色壁垒等，而现在如果不通过SA8000标准的认证则更会被他们拒之门外，造成不必要的损失。
国外的企业在我国选择合作伙伴的时候，不单单以经济指数为依据，社会责任标准也是一个重要的选择依据。
与没有社会责任感的企业合作可能最终导致企业的解体，抑或生产合同的终止。
像现在提出的人性化管理，就是在企业的管理过程中融入人道主义。
所以，为了在入时后更好地同国外企业竞争、与跨国公司合作，进行SA8000认证是一个巨大的砝码。
另外，SA8000认证是引进投资商的有力保障。
对于投资商而言，无论是国内的也好，国外的也罢，都希望与自己合作的企业有一个良好的环境，而这种环境一方面是指企业所处的地理位置、社会环境，另一方面则是指企业的内部环境。
SA8000标准则有利于企业优化内部环境，形成一种良好的氛围，增强员工的自信心，同时也就使企业的凝聚力增强。
最后，SA8000认证有利于赢得更多的客户。
通过SA8000认证，企业可以获得产品销售中的优势，也就是赢得更多的客户。
为什么这么说呢?
因为消费者和经销商越来越多地从对社会负责的供应商和生产者出购买产品。
随着生活水平的提高，人们在购买商品的时候并不是像以前那样一味地追求低价，许多消费者宁愿花更高的价钱购买某些商品，比如为了环保，消费者宁可买贵一点的无磷洗衣粉。
同时，消费者在选择商品的时候更多地关心到这个产品是怎么生产出来的，以及商品生产厂家的一些情况。
SA8000标准的认证就像一面旗帜，使消费者清楚地认识到厂商的经营之道。
企业通过了SA8000的认证，就是在向社会表明其愿意承担社会责任、善待员工的心迹，而广大的消费者通过这种活广告的宣传，也更乐意购买该企业的产品。
总而言之，SA8000标准对我国企业来说是一种挑战，同时也是我国企业进入国际市场的“通行证”，如果没有这张“通行证”，恐怕连国际市场的广阔海洋都没见过，就被拒之于岸上，更别提在潮头间游刃有余、成为市场上的弄潮儿了。
所以，对我国企业而言，SA8000并不是资本主义国家的阴谋，而是我国企业同国际企业竞争的有力工具!
进行SA8000认证必定是一种趋势，是我国企业真正走向世界的动力，我们呼唤国内企业像积极进行ISO9000认证那样，把更多的目光也投入到SA8000认证中来，适应国际的步伐，实现我国企业的全面进步!
（二）ISO26000
1.IS026000的出台背景
20世纪70年代开始，随着经济全球化和贸易自由化的迅速发展，全球利益格局率渐被打破，全球性社会问题，包括贫富差距、气候变化、能源安全、粮食安全、地等。
全球环境恶化问题日益突出。
联合国的研究显示，全球环境恶化主要表现在大气和江海污染加剧、大面积土地退化、森林面积急剧减少、淡水资源短缺、大气层臭氧空洞扩大、生物多样化受到威胁等多方面，同时温室气体的过量排放导致全球气候变暖，使自然灾害发生的频率和烈度大幅增加。
面对日益严重的全球性可持续发展问题，20世纪80年代开始，欧美国家兴起社会责任运动，并逐渐发展成为声势浩大的缓和协调矛盾的全球性运动。
国际社会责任运动以企业为载体，最初源于关注消费者权益的消费者运动，随后扩展到保护环境、保障人权、消除贫困、遏制腐败、创造社会公平、缩小发展中国家与发达国家间劳工待遇等诸多方面，成为促进全球可持续发展的重要思潮。
在这样的全球背景下，ISO决定设立战略顾问组（SAG），下属的消费政策委员会具体负责对社会责任标准化的市场需求和可行性进行研究，这样，一个由ISO主持的、全球范围对社会责任标准化的讨论和开发过程由此开始。
2.ISO2000的含义
国际标准化组织（InternationalStandardOrganization,缩写为ISO）从2001年开始着手进行社会责任国际标准的可行性研究和论证。
2004年6月最终决定开发适用于包括政府在内的所有社会组织的“社会责任”国际标准化组织指南标准，由54个国家和24个国际组织参与制定，编号为ISO26000，是在ISO9000和ISO14000之后制定的最新标准体系，这是ISO的新领域，为此ISO成立了社会责任工作组（WGSR）负责标准的起草工作。
2010年11月1日，国际标准化组织（ISO）在瑞士日内瓦国际会议中心举办了社会责任指南标准（ISO26000）的发布仪式，该标准正式出台。
ISO26000标准是这样定义一个组织的社会责任的：
“通过透明和道德行为，组织为其决策和活动给社会和环境带来的影响承担的责任。
这些透明和道德行为有助于可持续发展，包括健康和社会福祉，考虑到利益相关方的期望，符合适用法律并与国际行为规范一致，融入到整个组织并践行于其各种关系之中。
”ISO26000标准给一些志愿组织建议了围绕7个主要问题的反思点：
组织治理；人权；劳动关系和条件；环境；良好的商业操作；消费者问题；社会承诺。
总体而言，ISO26000是国际标准化组织在广泛联合了包括联合国相关机构、GRI等在内的国际相关权威机构的前提下，充分发挥各会员国的技术和经验优势制定开发的一个内容体系全面的国际社会责任标准。
它兼顾了发达国家与发展中国家的实际情况与需要，并广泛听取和吸纳各国专家意见与建议。
尽管由此也导致了其出台过程相对漫长，但可以预见，该标准的诞生将会在更大范围更高层次的意义上推动全球社会责任运动的发展，并将获得各类组织的响应与采纳。
对此，我们拭目以待。
ISO26000应当明确如何理解社会责任，定义社会责任的原则，确定社会责任的核心主题及活动范围，详细描述将社会责任融入组织的方法。
ISO26000为组织提供处理社会责任实践的指导，应满足如下条件:
1）尊重文化、社会、环境和法律及经济发展条件差异，有助于组织处理其社会责任
2）提供实现社会责任可操作化的指南
3）识别利益相关方并促进其参与
4）强调绩效成果及其改进
5）提高社会责任报告的可信度
6）提高客户及利益相关方对组织信心和满意度
7）促进社会责任领域术语统一
8）保持与现有国际文件，条约，公约和其他ISO标准一致
9）不削弱政府处理组织的社会责任的权威
10）增强社会责任意识
3.IS026000的核心议题
IS026000标准在遵守社会责任七项原则（担责、透明、道德的行为、尊重利益相关方利益、尊重法治、尊重国际行为规范和尊重人权）的前提下阐述了社会责任的七个核心主题和相关问题:
组织治理、人权、劳工实践、环境、公平运营实践、消费者问题以及社区参与和发展。
4.IS026000的特征
ISO26000从项目伊始，就因为其富有争议的主题、广泛的参与人员、包罗万象的内容等，具有鲜明的特点：
1）用社会责任（SR）代替企业社会责任（CSR），统一概念。
社会责任的定义是整个ISO26000中最为重要的定语，而ISO用SR代替CSR，就使得以往只针对企业的指南扩展到适用于所有类型的组织。
ISO秘书长RobSteele在指南发布的当天接受记者采访时指出，最初社会责任工作组讨论的是企业社会责任，但是各方很快意识到CSR的七项原则不仅适用于私人部门，同样适用于公共部门，原则确定的七项主题——组织管理、人权、劳工实践、环境、公平运营、消费者权益、社区参与和发展同样都适用于公共部门，所以把CSR推广到SR是顺理成章的事情。
撇开这些细节，ISO把CSR推广到SR，使得指南的适用范围大为扩展，其重要性有了显著性的提升，这个变化是整个社会责任运动的里程碑，也是ISO自身的里程碑，因为这是ISO第一次突破技术和管理领域，涉足社会领域标准的制定。
2）适用于所有类型的组织
正因为指南用SR代替了CSR，从而使得ISO6000适用于所有类型的组织，包括公有的、私有的，发达国家的、发展中国家的和转型国家的各种组织，但是不包含履行国家职能、行使立法、执行和司法权力，为实现公共利益而制定公共政策，或代表国家履行国际义务的政府组织。
3）不是管理标准，不用于第三方认证
ISO26000的总则中强调，ISO26000只是社会责任“指南”，不是管理体系，不能用于第三方认证，不能作为规定和合同而使用，从而和质量管理体系标准（ISO9001）以及环境管理体系标准（ISO14000）显著不同。
任何提供认证或者声明取得认证都是对ISO26000意图和目的的误读。
因为ISO26000并不“要求”组织做什么，所以任何认证都不能表明遵守了这一标准。
4）提供了社会责任融入组织的可操作性建议和工具
指南的一个重要章节探讨社会责任融入组织的方法，并给出了具体的可操作性的建议，指南的附录一中也给出了自愿性的倡议和社会责任工具，从而使组织的社会责任意愿转变为行动。
指南致力于促进组织的可持续发展，使组织意识到守法是任何组织的基本职责和社会责任的核心部分，但是鼓励组织超越遵守法律的基本义务。
指南促进了社会责任领域的共识，同时补充其他社会责任相关的工具和先例，而并非取代以前的成果。
5）前所未有的利益相关方的广泛参与和独特的开发流程
社会责任指南制定的5年中，有来自99个国家的400多位专家参与开发，和市场有关的利益相关方被分成六组：
政府、产业界、消费者、劳工（工会）、非政府组织和科技、服务等（SSRO），这六个小组分别组成六个工作组，各组内部形成自己的意见，并在彼此之间相互讨论，最终达成统一意见。
由此看来，广泛的利益相关方参与确保了指南的合理性和权威性，是指南最终高票通过的关键。
同时，ISO26000具有独特的开发流程，ISO在技术管理局下直接设立社会责任工作组（ISO/WGSR），工作组主席由来自巴西和瑞典的专家共同担任，平衡了发展中国家和发达国家的关系，工作组成员包括六个利益相关方，并在区域和性别上保持平衡，各成员国按照利益相关工作组推荐专家，并在国内组成对口的委员会，同时，建立基金支持发展中国家的参与。
这种流程确保了利益相关方的平衡，从而对最终达成国家层面和利益相关方层面的两层共识起到了重要作用。
6）发展中国家的广泛参与
如上所述，在工作组的成员分配上，发展中国家和发达国家具有同等地位，工作组的主席由发展中国家和发达国家的专家共同担任，同时，在参与开发的99个国家中，有69个是发展中国家。
由此可见，发展中国家确实广泛参与了ISO26000的制定过程。
7）和多个组织建立合作关系，推广了社会责任相关的实践
ISO和联合国的国际劳工组织（ILO）、联合国全球契约办公室（UNGCO）、经济合作与发展组织（OECD）都签署了谅解备忘录，同时和全球报告倡议组织（GRI）、社会责任国际（SAI）等组织建立了广泛而深入的联系，确保这些组织能参与到指南的开发过程中，从而使得指南不是替换，而是补充和发展了国际上存在的原则和先例。
8）差异性原则
ISO26000总则中指出，应用指南时，明智的组织应该考虑社会、环境、法律、文化、政治及组织的多样性，同时在和国际规范保持一致的前提下，考虑不同经济环境的差异性。
差异性也是我国在ISO26000开发过程极力主张的一个原则，因为每个国家的情况有所不同，同一组织在不同国家和地区面临的环境也不相同，所以确保应用指南时充分考虑国家地区环境的差异性，是非常重要的。
5.认证作用：
1）制定社会责任标准的目的有利于持续发展
2）标准提供了关于社会责任的基本原则涉及社会责任的核心主题和问题，以及如何将社会责任行为融入到现有的组织战略、制度、做法和程序中的指南
3）标准旨在有益于所有类型的私营企业、公共部门和非营利机构，无论其规模大小，也无论是在发达国家或是发展中国家
4）标准鼓励组织采取符合法律的措施，认识符合法律是任何组织的基本义务，也是其社会责任的基本部分
6.通过ISO26000评估的企业：
亚洲浆纸集团宣布，其旗下位于中国和印尼的工厂先后通过瑞士通用公证就ISO26000所做的第三方评估，分别获得中等和高等评级。
这也是亚太地区首个获得国际权威检测、认证机构SGS资质认可的造纸企业。
7.对ISO26000认证的感想
就目前而言，ISO26000是指南，不是认证标准，不用于第三方认证。
这就从标准的性质上确定了ISO26000的非认证性。
此外，ISO26000不是按照认证标准方式编写的，没有设定具体的量化指标，因此没有进行认证的基础。
很显然，ISO26000本身不论从规定还是从标准内容看都不能用于社会责任认证。
为此，ISO26000在引言中明确提出，ISO26000的目的只是用于对各类组织的社会责任活动进行指导。
任何声称可以对ISO26000进行认证或者声称已接受了基于ISO26000标准认证的声明，都是对ISO26000“意图和目的的错误表述”。
但需要注意的是，ISO26000第七章和附录对社会责任认证问题的描述又使这个问题变得复杂化。
ISO26000在第7.6节“提升社会责任的可信度”中，对第三方认证和审核进行了阐述；在第7.8节“自愿性社会责任倡议”中建议组织参与自愿性社会责任倡议。
这实际是告诉组织，若想增加社会责任可信度，就应该考虑认证。
而在ISO26000的附录中，又以举例的方式，列入了77个目前国际上较活跃的机构和一些流行的社会责任认证标准，其中包括各类组织和标准，如经合组织、联合国环境规划署、联合国全球企业等、大赦国际、AA1000、GRI、SAI（SA8000）、社会思潮研究所、社会责任苏利文原则等，以及一些部门的倡议和标准，如咖啡协会共同准则、赤道原则、森林认证认可规划等等。
这个目录可以说是一个大杂烩，以一个套用并不一定合适的选拔标准，对目前世界上参与社会责任活动的机构和标准进行了筛选。
虽然ISO26000在多处声明不意味着支持这些标准，但收录这些标准和机构的事实本身，不仅使它们比别的机构和标准具有更多的优势，而且对社会责任认证活动又是一种刺激。
因此，虽然ISO26000本身不能被用于认证，但由此带来的其他社会责任认证还是要引起注意。
8.IS026000对中国企业可能产生的影响
1）正面作用
IS026000的实施有利于我国转变发展方式，更好的实现可持续发展;有利于增加商业行为的透明度、尊重利益相关方的利益、遵守道德准则、尊重法治、尊重国际行为规范、尊重人权;有利于维护利益相关方的利益，优化组织治理结构;有利于塑造良好的社会组织形象，提高企业美誉度水平。
把责任竞争力作为参与市场竞争的重要资源，从而改善企业与利益相关者的关系，推动中国的可持续发展局面的真正到来。
2）负面作用
IS026000的实施有可能增加组织内部的运营成本，以低劳动力成本为主出口型企业可能减少，造成大量无技术人员的失业，从而给我国的社会稳定带来不利影响。
IS026000的颁布实施还可能使众多的中国中小企业受到冲击。
我国的中小企业在国际贸易中缺少谈判和市场竞争力，在社会责任认证方面完全处于被动地位。
IS026000中的某些要求较高的条款对中小企业来说，风险更大。
一旦中小企业无力承担这些条款，或者履行社会责任没有被充分认可，它们可能面临失去信誉甚至
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