粮油仓储企业规范化管理2.docx

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粮油仓储企业规范化管理2

粮油仓储企业规范化管理2

〔序号2〕

〔管理制度—综合制度〕

xxxx库

综合制度目录

2-1、财务制度……………………………………………〈2〉

2-2、统计制度……………………………………………〈23〉

2-3、固定资产和物资管理制度…………………………〈25〉

2-4、人事工资管理制度…………………………………〈26〉

2-5、档案管理制度………………………………………〈27〉

2-6、卫生管理制度………………………………………〈30〉

xxxx库

为了增强企业财务管理，规范会计核算，不时提高企业会计核算信息质量及财务管理水平。

我库在仔细贯彻执行«中华人民共和国会计法»和«企业财务报告条例»及财政部制定的«企业会计制度»、«会计基础任务规范»的基础上。

现对1999年制定的财务管理制度停止了补充和修定，修定后的财务管理制度如下：

第一章财务管理体系

〈一〉机构设置

本库设财务科，担任本库的财务核算及财务管理任务，兼管统计。

财务科由库法人代表直接指导，业务上接受县粮食局财务股的监视与指点。

〈二〉人员编制及岗位设置

财务科人员编制为3人。

岗位设置有：

财务科科长、会计岗、出纳岗、统计岗。

由于人员少，实行1人多岗制。

〈三〉业务分工

财务科科长：

担任财务科的片面任务，主抓会计核算、资金筹集与运用、年度财务方案的编制、方案的执行与控制管理、财务决算、财务剖析、财富清查等项管理任务。

会计岗：

会计稽核、本钱核算、征税申报、发票管理、会计报表、支出帐、费用帐、往来帐、本钱帐、银行帐的注销，会计资料的整理归案，企业与银行的对帐任务。

兼管统计。

出纳岗：

现金及银行日常收付业务，现金日记帐、商品帐、固定资产帐、资料物资帐、物品备查帐的注销任务，财务与统计、保管、资产管理部门的对帐及商品物资的清查任务。

统计岗：

统计日常业务及统计帐的注销任务，统计报表的编制及统计剖析，统计与保管、财务的对帐任务。

〈四〉岗位责任制

1、财务科科长

〔1〕、遵守职业品德，仔细贯彻执行国度制定的会计法规政策，严厉遵守下级主管部门及企业制定的各项财经纪律。

〔2〕、担任组织财务人员仔细学习«会计法»、«税法»，搞好业务培训及后续教育，依照会计任务规范化要求做好会计基础任务。

〔3〕、协助库主任做好运营资金的筹集与运用进程中的监视管理任务，确保购销资金的平安性、完整性。

担任接待并配合各职能部门对企业财务任务的反省、指点、审计等任务。

〔4〕、及时反省指点财务各岗位的任务，发现效果及时处置。

〔5〕、结合本库状况，制定企业外部会计管理制度。

〔6〕、及时做好年度财务预算方案的编制、方案执行中的修正与控制管理任务，增强会计核算，搞好年度财务决算。

〔7〕、贯彻执行税收法规政策，做到依法征税。

积极协助资产管理部门活期做好财富清查任务。

〔8〕、及时、完整、真实地向县粮食局财务股及本库指导编制报送会计报表及财务剖析，为指导正确决策及时提供准确、片面财务资料和信息。

针对企业运营管理中存在的效果提出增强管理，提高效益的合理化建议。

〔9〕、依照«会计档案管理方法»的要求，及时做好会计资料的整理归档任务。

2、会计岗位责任制

〔1〕、爱岗敬业，严厉遵守财经纪律。

〔2〕、仔细做好会计稽核、支出费用本钱日常核算任务。

〔3〕、每月及时操持征税申报、税款交纳，担任发票的购领、运用及保管任务。

〔4〕、依据审核无误的记帐凭证及时注销会计帐簿。

〔5〕、对银行日记帐要做到日清月结，每月或每季与银行对帐一次，对未达帐项应及时查明缘由。

〔6〕、对往来帐项应及时核对并催促经办人及时结帐，对有效果的往来帐要及时向财务科长反映，防止坏帐的发作。

〔7〕、对所记明细帐要及时与总帐核对，做到帐帐、帐表相符。

〔8〕、仔细做好月份、季度、年度会计报表的编制任务，做到报送及时、准确无误。

3、统计岗位责任制

〔1〕、严厉遵守统计法规，做到实事求是、数字真实。

〔2〕、对日常的统计业务要做到及时处置，每月按要求及时向主管部门及统计部门报送统计报表。

〔3〕、按期做好统计帐与财务帐、保管帐的对帐任务，并将对帐结果构成对帐记载，由对帐各方人员确认签字。

〔4〕、对统计凭证、帐表等资料要做到活期整理，及时归档。

4、出纳员岗位责任制

〔1〕、爱岗敬业，严厉遵守财经纪律。

〔2〕、仔细执行国度银行公布的现金管理规则，对款项的收付做到收有凭、付有据，审批手续完全。

〔3〕、严厉遵守银行核定的库存现金定额，支出的款项及时送存银行，不准出现坐支行为，不准以白条顶替库存现金。

〔4〕、签发支票必需写明日期、收款单位、金额、用途，不准签发空白、一诺千金。

〔5〕、对银行未达帐项应及时查找，未达帐项期限不准超越一月。

〔6〕、对现金日记帐要做到按序注销、日清月结，确保每日帐实相符。

对粮食收买付款业务，要做到当日业务当日清，帐实相符。

〔7〕、对商品帐、固定资产帐、财富物资帐要做到及时记帐、结帐，每月或每季与实物保管员、统计停止对帐，做到帐帐、帐实相符。

同时将对帐状况构成对帐记载，双方确认后签字，并将对帐状况及时向财务科长反映。

第二章财务管理制度

一、财务审批管理制度

为了增强财务管理，浪费费用开支，本库执行财务审批一支笔管理制度。

即：

属于货款结算、往来借款、费用报销等必需由法人代表审批签字后〔特殊状况可由法人代表委托的代理人按受托项目实行审批签字后〕，财务方可操持报销、结算手续。

属于需团体讨论决议的大项开支应构成会议纪要，待研讨赞同后法人代表实行审批手续。

二、结算资金管理制度

1、严厉依照粮食收储企业只在农发行开户的管理要求，在农发行开立基本帐户及专项存款帐户，按农发行的要求操持资金结算业务。

2、对贷入的粮食收买资金，严厉执行农发行收买资金封锁运转管理规则，财务部门要对收买资金的占用状况停止跟踪监视管理。

在收买阶段做到粮进钱出，支付的资金与入库粮食值相分歧。

在销售阶段要做好价钱及费用测算任务，确保顺价销售，依据销售合同本着款到发货的原那么，及时将销货款回笼归行，归还占用农发行的本金及利息。

期末对未销售的库存要及时核对清点，保证期末库存值要大于或等于占用的收买存款额。

3、对粮食调销存款，要按存款的用途停止严厉管理，按签定的购入合同及粮食入库状况支付购粮资金，每笔调销业务完毕，要及时与发粮方结算差额粮款，确保调销存款与入库粮食值相配比，对占用调销存款直接入港的粮食库存要落实货位担任人，担任粮食的平安保管及收回结存状况，至粮食售出为止。

粮食销售时，本着先款后货的原那么，及时收回销货款出借占用发行的本金及利息。

4、对日常的资材物品置办，各科室要按月提报方案，经库主任审批后财务合理布置资金，做到即少占用资金又能保证消费运营的正常需求。

5、企业不准为任何单位停止任何方式的抵押担保。

6、企业对外投资及购制固定资产需报县粮食局同意。

三、支票及现金管理制度

1、树立支票购领注销簿，详细注销转帐及现金支票的购领状况。

2、借出支票时应由领用人打借条，注明用途和金额，经法人代表和财务科长审批后，出纳方可签发支票。

签发支票时应填写支票的日期、用途，并及时操持支票领用注销手续，由领用人签字。

关于发票已开出并审批手续完全的业务，支票领用人不用打借条，出纳员见票后可直接操持，由领用人在支票领用注销簿签字即可。

3、关于已借出的支票，出纳员应及时核对，催促经办人在规则时间内报帐〔期限5天〕，报帐后返还欠条。

4、借用现金时，应由借款人写明用途、金额、经法人代表、财务科长审批后出纳方可付款，并催促经办人及时操持报销还款手续。

5、现金借据应及时入帐，不准以借据顶替库存现金，现金库存额应控制在银行核定的限额内，支出现金应及时送存银行，不准出现坐支行为。

6、现金的运用要严厉依照中国人民银行规则的现金的运用范围操持，应由转帐结算的开支不准支付现金。

7、出纳人员应及时与银行对帐，每月末编制一份银行对帐调理表，关于支票已收回未前往的应及时找经办人催要，关于未达帐项应及时查明处置。

财务科长每月对银行对帐状况停止一次反省，对现金的帐实状况停止不活期的抽查，发现出纳员不按规则操持的要按违犯财经纪律处置。

四、计量验收管理制度

1、固定资产、低值易耗品及资料物资的购进，各科室应事前报请方案，经库主任审批前方可按质、按量、比价推销，防止自觉推销。

2、所购资产、资料及物品要严厉执行实物验收担任制，即：

业务人员购入的资产、资料及物品要交实物担任人验支出库，业务员凭实物担任人开具的入库单，由库主任签字后，交财务科入帐。

资料物品收回时，应由科室担任人、库主任签字，领用人凭开具的出库单到实物担任人处操持出库领用手续。

月终实物担任人应将领用单汇总，由库主任签字后转财务科入帐。

3、财务与实物担任人要活期核对帐实状况〔每季一次〕，半年停止一次实物清点，对清点中出现的溢余和充足要及时查明缘由停止处置，确保帐实相符。

4、库存商品的推销严厉依照有关规则及合同操持，储运部门接纳实物后，据实出据验质检斤手续完全的票据〔或运营部门出据商务结算单，由经办人、实物担任人、库主任签字后〕，财务部门方可操持承付结算。

五、本钱核算制度

1、固定资产折旧方法采用年限平均法，按一般折旧率分月计提折旧记入本钱费用，固定资产残值率定为4%，当月添加的固定资产当月不提折旧，当月增加的固定资产当月照提折旧。

2、思索低值易耗品年需用量不大，故采用〝一次摊销法〞计入本钱费用，同时设置备查帐停止实物管理。

3、资料物资按实践消耗数，按品名采用一般计价法结转本钱。

4、库存商品按类别，采用加权平均法结转销售本钱。

对有特殊规则的业务重新规则〔如储藏轮换业务〕。

5、依据会计制度规则，单位按工资的14%计提职工福利费、按2%计提工会经费、按1.5%计提职工教育经费。

依据休息主管部门及税务部门的规则，单位按工资额的20%上缴职工养老保险、按2%上缴失业保险、按6.5%上缴医疗保险。

每月按此比例计入本钱费用。

六、财富清查制度

1、财富清查的范围包括储藏粮库存、商品粮库存、固定资产、低值易耗品、资料物资、货币资金等。

2、财富清查任务由财富清查组停止。

财富清查组人员由库主任、财务科、储运科、综合科有关人员组成，并由库主任担任组长。

3、财富清查任务每年停止两次。

一是在年度运营旺季粮食库存最低点停止一次，二是在年终财务决算行停止一次。

4、财富清查帐实结合，首先由财务提供各项商品、资产、资料物资的帐存状况，由实物经管人填入实存状况，清查组在核对帐目的状况下，再对实物停止实地盘查，按实地盘查结果填制帐实对照表。

5、关于清查中出现的溢余和充足，应构成清查状况报告，并及时查明缘由报请库指导同意后，及时处置处置。

6、对严重的帐实不符现象应及时上报下级主管部门，并对有关责任人分情节停止处置。

七、帐务处置顺序制度

1、依据«会计法»的规则依法设置会计帐簿，会计科目及其明细科目，依照«企业会计制度»、«企业会计准那么»的要求对企业的经济业务停止会计核算，会计处置方法坚持一向性原那么。

2、对支出、费用确实认采用权责发作制的原那么，记帐方法采用借贷式。

3、会计凭证采用通用记帐凭证式。

现金及银行收付业务由出纳员依据审核无误、审批手续完全的原始凭证填制记帐凭证。

触及费用分配及摊销的转帐凭证应由会计人员填写自制原始凭证，经相关人员签字审批后填制记帐凭证。

于每月10日、20日、25日、31日将所填制的记帐凭证交至凭证审核者。

4、由主管会计审核记帐凭证，审核修正日为每月11日、21日、26日、31日。

5、记帐员依据审核无误的记帐凭证注销手工帐簿，在月、季报告期，每月27日前须将手工帐注销终了，并与计算机里的有关数据停止核对。

6、手工帐核对无误后，27日由电算会计停止微机结帐，打印制表，打印终了交财务主管审核。

7、27日或28日财务主管对当月的帐表停止审核，审核无误后交法人代表审阅签字，28日对外报表。

8、对年度帐表的截止日为12月31日，对外报送的时间为下年度的1月8日。

9、月末报表包括财务报表、统计报表、税务报表及相关报表说明，区分于规则期限及时报送。

10、税务申报于次月10日前完成，季度财务剖析于季度末10日内完成，年度财务剖析于年末15日内完成。

八、外部牵制及稽核制度

1、财务部门设立的任务岗位有财务科科长岗、会计兼记帐员岗、统计员岗、出纳员兼记帐员岗，依照会计人员岗位责任制各负其职、权责明白。

2、会计担任记帐凭证的审核任务，未经审核的凭证不记帐，未经审核的报表不报出。

3、出纳人员不得兼管稽核任务、不得兼管支出费用、债务债务帐簿的注销任务，不得兼管会计档案的保管任务。

4、收买时期，粮款结算票据必需经复核员复核盖章后，出纳员方可付款，出纳员不得即算票又付款。

每日付款完毕，复核员应将结算的票据打出汇总，与出纳员核对粮款支付额，核对无误后付款票据由复核人员担任装订保管，待收买期完毕一致整理归档。

5、财务支款印鉴〔法人章、财务公用章〕，不能由掌管支票的出纳员一人保管，应由出纳员及财务担任人区分保管。

6、凡是触及款项的财务收付结算及注销的任何一项任务，必需由两人或两人以上分工操持。

7、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员要实行职务分别。

8、一项经济业务自始至终的全进程，不能由一团体〔或一个部门〕独自处置。

应分为指导授权同意、经办人员主办、保管员验收、财务部门审核及记载等。

九、会计基础任务手续传递制度

〔一〕、粮食入库、出库手续传递

1、粮食入库手续传递

〔1〕、收买粮食入库手续传递

①检验质量：

由抽样员将抽扦的样品按编号转化验室检验质量，化验员经过仪器检测等方法确定粮食的等级、水分、杂质、容重等项目的，如粮食质量契合收买规范，化验员可依据确定的质量状况填开质量检验票据，并在相关栏加盖化验员名章予以确认，由扦样员按编号交送粮客户凭票到地秤检斤。

②检斤确定粮食的毛重：

检斤员见票后，确定送粮车辆的毛重，按送粮人的有效证件将姓名、证件号码、粮食毛重填入质量检验票的相关栏内，并设接纳台帐按序注销送粮人的姓名、车号、毛重、皮重、毛重〔皮重、毛重待卸粮前往时注销〕，将填好的票据交给送粮客户到作业现场找保管员验收。

③保管员验收：

保管员见票后，按水分状况布置送粮人到指定货位卸车，并严厉复查实践接纳的粮食质量与化验票据填列的质量能否相符，如发现有不符现象应中止卸车，并及时与化验员联络停止复验，契合规范的接纳，不契合规范的予以退回，并按复检后结果对原质量检验规范停止更正，更正后由化验员加盖名章予以确认。

保管员接纳终了，在相关栏加盖名章予以确认。

然后将票据交送粮客户到地秤确认皮重、毛重。

④卸车后前往检斤：

检斤员见到保管员确认接纳的票据后，对前往车辆的皮重停止计量确认，依据原存储的毛重计算粮食的毛重数量，并将计量结果填入票据的相关栏内，在相关栏加盖检斤员名章予以确认，同时将接纳台帐注销完整。

最后将手续完全的票据交送粮客户到收买结算组结算粮款。

⑤粮款结算：

结算员收到送粮客户交来的结算票据，应对票据中的各项内容停止严厉的审核，发现错误，及时将票据前往出错误的环节，待票据复核无误后给予换票结算，并加盖复核员、制票人、付款人名章。

每日按实践结算数量及金额汇总，报库主任、财务、统计、储运保管员各一份。

财务、统计、保管员暂按折算为平安水的数量及结算金额注销库存商品帐。

⑥储运科帐目设置：

在收买、烘干、入库阶段，储运科保管员应设置三个明细帐。

一是：

库存商品—收买自然水毛重明细帐〔此帐每日依据地秤检斤员提供的检斤汇总单实收毛重数量注销〕。

二是：

库存商品—折算为平安水量明细帐〔此帐每日依据结算组按收买软件折算为平安水后的汇总数量注销〕。

三是：

库存商品—烘干后实践平安水玉米量明细帐〔此帐每日依据检斤员提供的烘干入仓检斤汇总单注销〕。

⑦手续传递及记帐要求：

接纳阶段现场接纳保管员应按日做好接纳记载，注销好车号、水份、毛重、卸粮货位状况，当日接纳完毕后交地秤检斤员。

地秤检斤员每日对检斤车数与保管接纳车数停止核对，核对无误后对收买的毛、皮、净数量停止汇总，加盖检斤员名章，将汇总单上报管帐保管员〔汇总单一式两份，检斤员、保管帐保管员各一份〕，管帐保管员以此做为注销收买自然水毛重明细帐的依据。

并将数据上报储运科、库主任、财务科。

在烘干入库阶段，对每天烘出的平安水玉米，管帐保管员应依据化验员出据的检质结果合理布置仓位，并依据检斤员出据的检斤秤单做好入仓数量的注销任务，并树立仓位卡片，详细注销各仓的粮食质量、入仓日期、仓位的数量状况。

每日检斤员对当日的烘干入库数量停止汇总，加盖检斤员名章后上报管帐保管员，管帐保管员以此做为注销烘干平安水玉米数量明细帐的依据。

⑧收买期完毕后的对帐：

收买期完毕〔或每个收买阶段完毕〕，财务结算组与地秤检斤员要及时核对本收买期地秤检斤毛重数量算计与财务结算毛重数量算计能否相等，如有过失及时查找核对，核对无误后双方确认签字。

粮食烘干期完毕，保管员应将烘干期烘出的平安水玉米数量与财务、保管暂入数量停止核对，如有差量，以实践烘干数量为准调整暂入数量。

〔2〕、粮食调入手续传递

①接纳调入的粮食，首先由检质部门化验员检验质量，确定等级、水份、杂质等项目的，如各项目的与发粮方不符时，应及时联络处置。

②保管员停止实货清点，按实收数量开具调入单，注明品名、等级、数量，同时由器材员对随粮调入的包装〔指麻袋〕停止清点入库，开具器材入库单，注明器材的品名、等级、数量。

由储运科管帐保管员将调入单及器材入库单转财务科〔入库单一式三份，即：

保管、统计、财务各一份〕。

③储运科对实收数量与原发数量不分歧的，应及时与经办业务员联络，由经办业务员查明缘由，属对方少件的由对方担任，属正常损耗的，储运部门应及时填报损耗单，由法人代表签字后转财务科做帐务处置。

属人为缘由形成的损失，追纠当事人责任。

④储运科接纳保管员应将每日实践接纳的车次、货位、数量抽检状况停止详细的记载，并在记载上签名或盖章，每日业务完毕后交管帐保管员填报调入汇总单，将每日的调入总量及时上报储运科长、财务科长、统计、库主任。

2、粮食出库手续传递

〔1〕粮食销售手续传递

①在现金销售方式下，由储运科依据销售合同或经库主任同意的销售数量到财务科开具销售发票〔一式6联，即：

存根、提货、发票、财务、统计、出门证〕。

注明商品的种类、等级、数量、单价、金额〔随粮所用器材按合同商定操持〕，由财务部门收款盖章后，购置人方可凭票到储运科提货。

②库外销售的筛漏、下杂物等与粮食现销手续相反。

③如属赊销的粮食，必需要有销售合同，注明回款期限及违约责任，并由法人代表〔购销双方〕签字，加盖双方合同章，以免发作纠纷，责任不明。

④保管员付货时，必需见票付货，应严厉审查票据，审核无误前方可提货，并在票据出门证联标明付出粮食及器材的数量，加盖保管员名章。

⑤保管员依据付出票据及时填开商品出库日报汇总单，以此作为出库入帐凭证，并及时上报统计、财务。

保管与统计要及时入帐，每月与财务对帐一次。

〔2〕粮食调出手续传递

粮食调出时，由储运科依据下级下达的调拨方案开具商品调拨单，器材出库单，保管员按调拨数量、质量、包装要求布置备货，对收回的粮食要落实接纳责任人，担任粮食在运输环节、销售环节的实践数量状况，并担任向财务科报告有关的财务结算状况。

结算时双方按调拨合同执行〔如等级、数量、缺件等效果〕，其他结算手续与粮食销售手续相反。

〔3〕代储粮油的手续传递

代储粮油，是本库为其他单位代保管的商品，只收取一定的代储费用，粮权不属本库，因此，保管、统计、财务设代储商品帐停止管理，代储粮油的接纳及调出与粮食调拨出入库手续相反。

〔二〕、器材出、入库手续传递

1、器材入库手续传递：

对库内调入及购入的包装物〔麻袋、编织袋〕、雨布、物料用品等，器材保管员要依据实收数量及时填开入库单，注明等级、数量。

入库单一式两联〔即：

保管员、财务科各一联〕，保管员填开入库单后，由储运科、库主任签字后，将发票及入库单转财务科，保管、财务区分注销入帐。

下面就其入库几种方式区分说明：

〔1〕、调入麻袋入库手续：

①对调入有结算手续的麻袋，保管员应依据调入结算发票中注明的等级、数量停止实物验收，按实收数量填开入库单，对实收数量、等级与发票有差异的，要及时与调出方联络，查明缘由及时处置。

并将入库单转财务1份，保管、财务区分注销入帐。

②对调入无结算手续的麻袋，保管员依据实收数量开具入库单，标明数量、等级及调出单位，手续完全后转财务一份，保管、财务设备查帐注销管理。

〔2〕、自购麻袋的入帐手续：

关于库内自购的麻袋、编织袋入库手续传递与调入有结算手续的麻袋手续相反。

〔3〕、雨布、物料用品的购入手续与麻袋手续相反。

2、器材出库的手续传递及管理制度：

〔1〕、麻袋的调出手续：

麻袋的调出，储运科需依据调出事由报库指导审批，对调出的麻袋保管员依据调出实践数量开具出库单，填明数量、等级，并附注说明调出的事由及调入的单位，由库主任签字后转财务1份，保管、财务同时注销麻袋库存备查辅佐帐。

〔2〕、卖出麻袋手续：

对卖出的麻袋需经库主任同意，由财务开具卖动身票。

保管员依据财务科开具并加盖现金或转帐收讫章的销售票，按票中等级、数量付出麻袋，并在出门证联标明付出的数量，加盖保管员名章前方可出门，并及时注销麻袋库存帐。

〔3〕、借出麻袋手续：

对借出的麻袋必需由库主任同意，并依据麻袋的等级到财务科交纳押金，标新麻袋每条6元，标旧麻袋每条5元，保管员见到财务科的收款手续前方可付出麻袋。

对借出的麻袋，每条每日收取运用费0.10元至到达麻袋押金数额为止〔对随同商品销售周转借出的麻袋，应在规则的期限内返还，超期运用的按上述规范收取运用费〕。

借出的麻袋在返还时如有破损，保管员应拒收破损局部，按实践收回的数量在押金退付凭证上签字确认，财务科在退付押金时按保管员确认的数量支付，并按运用天数收取运用费。

破损局部的押金不在返还，财务作卖出处置。

3、器材对帐清点制度及责任处分

保管员应及时与财务对帐，停止帐实核对，对已破损的麻袋应及时清算，经过修补后能继续运用的要停止及时修补，对不能运用的要及时提出报废央求〔一式两份〕，报库主任同意后，转财务一份处置帐务。

清点中对帐实不符的应及时查明缘由，写出说明，属人为形成的损失，追纠团体责任，损失额自傲。

〔三〕、暂时人员计件作业结算手续传递

为了增强计件工资的管理，储运科应依据计件作业项目内容，核定合理的单位作业定额规范，报库主任审批后转财务科一份备查。

如单位定额规范发作变化，应将经同意后的定额规范及时转送财务一份。

每月财务科依据计件定额规范及完成的任务量审核储运科上报的计件作业单据，如发现计件作业单任务量与定额规范不符的给予拒付。

计件作业单由主管作业的工人队长及保管员按当日完成的任务量按日开具，由作业人签字后交人事科审核。

作业单一式三联〔一联保管存、二联作业人结算存、三联财务科结算存〕，储运科要将每月上报的作业单按作业项目停止汇总，由库主任签字审批后转财务科审核。

计件工资每月发放一次。

储运科对作业班次及人员状况应及时报财务科注销备查，每月按作业班组发放工资。

库内各科室雇佣的临时及时节暂时人员，由库主任同意录用后要及时到分管休息的人事科注销，交验有效的身份证件，签署休息协议书，明白双方的权利义务关系及休息报酬等事项。

不停止注销的无工资方案，不予发放工资。

〔四〕、其它核算手续传递

1、库内各科室对本科室有库存实物的资料物品〔如工具、煤、雨布、袋线、绳网等物品〕收回领用时一定要开具出库单，由领用人签字并标明用途，由库主任签字，每月汇总后报财务1份处置帐务，增加各科室的物品库存，如不及时填报，在财富清查中如发现帐实不符，视同丧失处置，追纠团体责任。

2、储运科应及时填报粮食在保管、发运、销售环节的损耗状