全国税务稽查员考试练习题库附答案.docx

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全国税务稽查员考试练习题库附答案

全国税务稽查员考试练习题库附答案

一、填空题（100题）

1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（       ）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（       ）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（       ）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（       ）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（       ）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（       ）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（       ）、纳税担保人和其他当事人。

8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（       ）日内进行审查，决定是否受理。

对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（       ）申请人。

10、 对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（       ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

11、在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有（       ）。

12、复议机关审查复议案件，应当以证据证明的（       ）为根据。

13、复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（       ）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

14、复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（       ）日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。

处理期间，中止对具体行政行为的审查。

15、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，复议机关对符合国家赔偿法的有关规定应当给予赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予（       ）。

16、复议机关应当自受理申请之日起（       ）日内作出行政复议决定。

情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。

17、根据《中华人民共和国行政许可法》的规定实施行政许可，应当遵循（       ）的原则，提高办事效率，提供优质服务。

18、公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有（       ）；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。

19、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构（       ）行政许可申请，（       ）行政许可决定。

20、行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据下列情况分别作出处理：

对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在（        ）日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；

21、行政机关应当对申请人提交的申请材料进行审查。

申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，应当（       ）作出书面的行政许可决定。

22、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。

二十日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长（       ）日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

23、依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当自其受理行政许可申请之日起（       ）日内审查完毕。

但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

24、行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起（       ）日内向申请人颁发、送达行政许可证件，或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章。

25、行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的，行政机关应当在（       ）日内组织听证。

26、行政机关应当于举行听证的（       ）日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；

27、被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在该行政许可有效期届满（       ）日前向作出行政许可决定的行政机关提出申请。

但是，法律、法规、规章另有规定的，依照其规定。

28、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照（       ）的规定给予赔偿。

29、某人民检察院立案侦查税务干部王某涉税犯罪案件，侦查中发现已过追诉期限，人民检察院应当作出（       ）的决定

30、甲系某中外合资企业法定代表人，该企业在某一纳税年度中，采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税人民币70万元，占该企业应纳税税额的15%，对该行为的认定，正确的是:

企业构成（       ） ,适用两罚制。

31、提高税收征管的（       ）和（       ）是税收征管工作的基本目标。

32、税收征管工作的基本目标具体包括：

（       ）、（       ）、（       ）和（       ）。

33、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以（       ）为依托，集中征收、（       ）、强化管理的税收征管模式。

34、税务稽查包括：

（       ）、（       ）、（       ）。

35、税务稽查的基本原则。

税务稽查必须以（       ）为根据，以（       ）为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。

36、作出税务行政处罚决定之前，应当依照《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条、第三十二条、第四十二条规定告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的（       ）、申辩、（       ）等权利。

37、稽查告知的形式有（       ）和（       ）。

38、复查组向组织复查的稽查局报送复查报告前，应当征求案件原处理单位意见。

案件原处理单位应 当自接到复查报告之日起（       ） 日内提出书面意见。

39、复查组实行（       ）负责制。

40、复查工作计划应当报送（       ）备案。

41、下级稽查局的复查工作计划与上级稽查局的复查工作计划发生冲突的，必须执行（       ）复查工作计划。

42、复查人员与复查案件有利害关系的，应当（       ）。

43、税务稽查案件的复查必须（       ）和（       ）相结合。

44、复查取得的证据材料由（       ）的稽查局归档保管。

45、查补税额在（       ）以上的应当立案查处。

46、在国税、地税各自系统内，查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上的税务机关管辖的，由（       ）税务机关负责。

47、实施税务稽查应当二人以上，并出示（       ）。

48、调取帐簿及有关资料应当填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》，并在（       ）内完整退还。

49、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（       ）内审理完毕。

50、税务执行人员对于税务处理决定的执行情况应当制作（       ），及时向有关部门和领导反馈。

51、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（       ）立卷归档。

52、税务稽查中的工作报告包括税务稽查报告、（       ）、税务处理决定执行报告等。

53、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为（       ）。

54、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（       ）。

55、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经（       ）批准。

56、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、（       ）和（       ）等方法产生。

57、税务案件的查处，原则上应当由（       ）的税务机关负责。

58、发票案件的查处由（       ）税务机关负责。

59、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由（       ）的局长审定。

60、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取（       ）和实地稽查等手段进行。

61、需要跨管辖区域稽查的，可以采取（       ）和（       ）两种方式进行。

62、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（       ），经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。

63、稽查金融、军队、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人时，应当填写（       ），与（       ）配套使用。

64、稽查跨管辖行政区域纳税人时，应当使用（       ）主管税务机关的《税务检查专用证明》。

65、 地税部门针对某一行业开展的专项检查一般应间隔（       ）以上。

66、同一地税机关对同一纳税人的专项检查在一年内一般只能进行（       ）。

但有群众举报、上级交办、情报交换等发现纳税人有偷税嫌疑的除外。

67、各级地税部门每年安排的专项检查所涉及的纳税人占全部纳税人的比例一般不得超过（       ）。

68、地税机关在实施税收检查时，应在进行检查的（       ）日前下达《税务检查通知书》。

69、对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过（       ）。

70、税务机关认为应对纳税人进行行政处罚时，应在实施行政处罚前，依法履行处罚（       ）程序，并认真听取当事人的陈述、申辩。

71、税务稽查包括（       ）等。

72、 税务稽查必须以事实为根据，以（           ）为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。

73、税务稽查工作应当按照确定稽查对象、（                ）等程序分工负责，互相配合，互相制约，以保证准确有效地执行税收法律、法规。

74、各级税务机关应当建立（                ），受理公民举报。

举报中心设在所属税务稽查机构。

75、 税务案件的查处，原则上应当由（         ）的税务机关负责；发票案件由（案发地）税务机关负责；税法另有规定的；按税法规定执行。

76、财务软件按适用范围不同，可分为（                ）和（                   ）；

77、结算方式设置主要内容包括（              ）、（               ）、（           ）等；

78、电算化会计的人员可分为（             ）和（                 ）；

79、典型的中等规模的会计信息系统按业务功能，一般可分为（    ）、（     ）、（     ）三大子系统；

80、会计信息系统的业务处理过程，是以（    ）为基础，以（     ）为核心，最后得到用于分析、决策的信息；

81、商品化财务软件一般具有（    ）、（    ）、（    ）等特点；

82、纳税人领用的有奖发票票面金额连续（       ）个月超过核定定额的，主管地税机关应进行调查、测算，并按规定及时调整纳税人的定额。

83、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（    ）日内立卷归档。

84、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为（    ）；

85、会计电算化按开展的范围不同，可以分为（         ）和（       ）；

86、会计信息系统按管理职能不同可分为（     ）、（      ）、（       ）；

87、会计电算化的主要发展趋势是（       ）、（           ）、（         ）；

88、发票的管理办法由（       ）规定；

89、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（       ）年。

90、税收管理员是（       ）的工作人员基本职责是                 。

91、除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：

（       ）、配比原则、相关原则、确定原则、（       ）。

92、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本（       ）的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

93、纳税人支付给个人（           ）的佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额的（       ）。

94、在EXCEL中，如果A1：

A4包含的数字分别为2、4、6、8，则AVERAGE（A1：

A4）=（       ），COUNT（A1：

A4）=（       ）。

95、设置凭证类别的主要内容包括（         ）和（       ）。

96、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和（       ），应当报送税务机关备案。

97、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（       ）内未被发现的，不再给予行政处罚。

98、会计信息系统以（               ）为主要工具，采用（     ）方式，进行相互操作

99、目前我市推行的多元化申报纳税方式主要有直接申报纳税、          和（       ）。

100、会计信息处理技术的发展大致经历了三个阶段，即（         ）、（        ）、（             ）。

二、判断改错题（100题）

1.按照刑法的规定，犯有偷税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款、滞纳金和所骗取的出口退税款。

（）

2.税务机关工作人员徇私舞弊，违法办理发票发售、抵扣税款、出口退税，致使国家利益遭受重大损失的，为渎职罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。

（）

3．人民法院认为行政机关的具体行政行为显失公正的，可以判决变更该具体行政行为。

（）

4．行政机关不服一审法院的行政裁定，应在收到裁定书之日起15日内提出上诉。

（）

5．在行政诉讼中，原告和被告的法律地位平等。

（）

6．在税务行政诉讼法律适用规则方面，部门规章与地方规章不一致或部门规章之间发生冲突时，由最高人民法院作出解释或裁决。

（）

7．行政诉讼中原告负有举证责任。

（）

8.在税务行政诉讼中一审原告、被告和第三人均有权提起上诉，提出上诉应在一审判决后30日内提出。

（　　）

9.根据《行政诉讼法》的规定，人民法院主要审查具体行政行为的合理性。

（　　）

10.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。

（）

11．某区地税分局第一税务所所辖个体工商户王某8月以经营亏损为由，拒绝交纳当月应纳税款，经税务机关责令限期改正后，逾期仍不缴纳，经请示区地税局分局批准，决定强制执行，扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的商品，王某不服向该地税分局申请行政复议。

（）

12.某税务机关在发票检查中，对违反发票管理的个体户赵某决定罚款2000元，在处罚决定做出前，检查人员应以口头方式告知赵某作出处罚决定的事实、理由、依据以及依法应享有的权利。

（）

13.某纳税人要求听证应在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关提出书面请求。

（　　）

14.税务机关在收到当事人书面听证申请后，应在3日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点的情况。

（）

15.某纳税人因不服某区地税局分局对其逾期申报处以５００元罚款的行政行为，向其上级税务机关市地税局提起行政复议，市地税局受理后作出维持具体行政行为的行政复议决定，纳税人逾期不起诉又不履行复议决定的，市地税局申请人民法院强制执行。

（　　　）

16.某纳税人因不服某区地税局对其偷税作出的处罚行为，于２００１年2月3日向其上级税务机关市地税局递交行政复议书，市地税局对其申请进行审查后于2月5日作出受理决定，并于作出受理决定之日起60日内作出复议决定。

（）

17.某公司２００１年2月1日办理了工商登记后，一直未办理税务登记，同年3月10日税务机关对其下达了责令限期改正通知书，限其在15日内办理，该公司以未经营为由拒不办理，4月1日税务机关对其处以20000元罚款，该公司不服向上级税务机关申请复议，复议机关作出变更决定，对其处以10000元罚款，该公司逾期不履行也不提起诉讼，复议机关依法向人民法院申请强制执行。

（）

18.个体户项某因偷税被税务机关处以罚款，项某不服，但不久病亡，按照法律规定，其子在复议期限内应以其父亲的名义向税务复议机关提起要求撤消处罚决定并赔偿的复议申请。

（　　　）

19.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议；对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税机关的上一级税务机关申请复议。

（）

20.A公司对某地税分局对其逾期申报行为给予罚款不服，向上一级税务机关申请复议，上一级税务机关经审查后受理，并在规定期限内作出复议决定，加盖复议机构印章后，送达纳税人。

（　　）

21.按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令工作人员承担部分或全部赔偿费用。

（）

22.２００１年9月，某汽配公司以某县地税局的执法行为造成其损失为由向税务赔偿义务机关提出赔偿申请，赔偿义务机关经审查作出了予以赔偿的决定。

（）

２3.1998年4月某外国公民（该公民所属国法律未对中国公民实行对等国家赔偿）认为，某县地税局对他3月份的收入多征了人民币2000元，向税务机关提出退回多缴的2000元税款并赔偿多缴期间的银行利息。

税务机关经调查核实，退回了多征收的2000元税款但赔偿请求不予支持。

（）

24.某县国、地税局联合对A企业进行纳税检查，认为该企业有逃避纳税义务行为的现象并有转移财产的嫌疑，遂共同对该企业的财产进行查封、扣押，在扣押过程中不慎损坏了该企业的部分财产，损失财产价值5000元。

该企业遂向县地税局提出赔偿全部损失的请求，地税局认为自己只应承担部分责任，给予了部分赔偿。

（　　　）

25.赔偿义务机关应当自收到申请之日起两个月内给予赔偿，逾期不予赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以自期满之日起三十日内向上一级机关申请复议。

（）

26.税务机关在依法查处违法行为过程中，发现违法行为涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照《税收征收管理法》向公安机关移送。

（）

27.具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。

（）

28.已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。

（）

 29.甲市地税局在甲市的桥东区，乙纳税人在甲市的桥西区。

甲市地税局对乙进行税务稽查后认为，乙的偷税行为已涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，那么，其应当向甲市公安机关移送？

（）        

30.税务人员与纳税人勾结，协助纳税人犯偷税罪的，该税务人员的犯罪行为构成渎职罪。

（）

31.税务机关依法委托某单位代征税款。

纳税人对该单位征税行为不服，提出行政复议申请，则税务机关是行政复议的被申请人?

（）

32.税务行政处罚决定书邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期?

（）

33.张某因不服税务局查封财产决定向上一级税务机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。

复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。

对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是解除查封的同时就损失问题进行调解。

（）

 34.行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的法定起诉期限届满之日起三个月内提出。

（）

 35.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人采取了税收保全措施，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是乙税务所是本行政诉讼被告。

（）

 36.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款1500元的行政处罚，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是乙税务所是本行政诉讼被告。

（）

37.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款5000元的行政处罚（甲县地税局并未“授权”乙税务所可以作出罚款额在2000元以上的行政处罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。

（）

38.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款5000元的行政处罚（甲县地税局明文“授权”乙税务所可以作出罚款额在5000元以下的行政处罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。

（）

39.公民、法人或其他组织对具体行政行为在法定期限内不提起诉讼又不履行的，行政机关可以申请人民法院强制执行其具体行政行为。

行政机关具体应向被执行人所在地的基层人民法院提出申请？

（）

40.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权及起诉期限的，起诉期限应当如何起算？

从当事人知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起起算，但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过2年。

（）

41、对纳税人的稽查，除上级稽查机构抽查下级稽查工作质量和公民举报案件