C5关税练习题.docx

C5关税练习题.docx

《C5关税练习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《C5关税练习题.docx（6页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

C5关税练习题

关税练习题

一、单项选择题

1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月

2.进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算（）。

A.完税价格的1‰B.完税价格的3‰

C.（货价+运费）×1‰D.（货价+运费）×3‰

3.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内向货物进（出）境海关申报。

A.14日B.15日C.24小时D.7日

4.2007年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年6月1日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。

该公司应补缴关税（）。

A.24万元B.32万元C.48万元D.64万元

5.特别关税的征收由（）负责。

A.海关总署B.财政部C.国家税务总局D.国务院关税税则委员会

6.经仲裁确定倾销或者补贴成立，并由此对国内产业造成损害的，可以征收反倾销税和反补贴税，征收期限一般不超过（）年。

A.1B.2C.3D.5

7.根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的（）为基础审定完税价格。

A.到岸价格B.申报价格C.实际成交价格D.离岸价格

8.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。

A.15B.30C.7D.10

9.2006年9月1日某公司承担国家重要工程项目，经批准免税进口一套电子设备。

使用2年后项目完工，2008年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。

该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%。

海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）万元。

A.12B.15C.18D.30

10.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应予以补征；补征期限为缴纳税款或货物放行之日起（）年内。

A.10B.3C.1D.2

11.某公司进口一台机器设备，成交价格为404万元人民币，运费和保险费共为1.5万元，成交价格中包含有该公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元，进口关税税率为15％，则该公司应纳进口关税（）万元。

A.60B.60.18C.60.225D.60.825

12.根据关税相关规定，下列表述符合规定的是（）。

A.陆运进口的货物，运输及相关费用、保险费只能计算至该货物运抵境内的第一口岸，不得计算至目的地口岸

B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及相关费用和保险费

C.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按照货价的3‰计算运输及相关费用和保险费

D.出口货物的销售价格中应包括离境口岸至境外口岸之间的运输费和保险费

二、多项选择题

1.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.出口货物的代理人

2.下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（）。

A.海关依法估价确定的完税价格

B.以成交价格为基础确定的完税价格

C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

3.我国特别关税的种类包括（）。

A.报复性关税B.保障性关税C.进口附加税D.反倾销税与反补贴税

4.特别关税包括（）。

A.关税减免B.保障性关税C.报复性关税D.关税追征

5.进口货物的完税价格包括（）。

A.进口货物的货价B.运抵我国口岸起卸前的运费

C.运抵我国口岸起卸后的运费D.买方支付卖方的佣金

6.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。

A.由买方负担的购货佣金

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费

D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

7.一般情况下，进出境物品的被推定为所有人的人包括（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人

D.对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人

8.进口关税的征收形式有（）。

A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税

9.进口货物成交价格中，如果未包括下列费用，则应调整计入完税价格的有（）。

A.进口人支付的卖方佣金

B.进口人为购买进口货物，而向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

D.运抵境内输入地起卸前的运费、装卸费

10.下列费用，如能与该货物实付或应付价格区分，不得计入完税价格的有（）。

A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D.进口关税及其他国内税收

11.运往境外修理的机械器具、运输工具，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的（）估定完税价格。

A.修理费B.料件费C.运输费D.保险费

12.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的（）估定完税价格。

A.境外加工费B.境外料件费C.复运进境的运输费用D.进境后的保险费

13.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（）。

A.保险费

B.运输及其相关费用

C.出口关税税额

D.单独列明支付给境外的佣金

14.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（）。

A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的

B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的

C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物

D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物

15.下列各项中，经海关确定可申请退税的有（）。

A.由于海关误征而多纳税款的

B.海关核准免验进口的货物，完税后发现有短卸情况，经海关审查认可的

C.已征出口关税的货物，因故未装运出口的，申报退关，经海关查验属实的

D.已征出口关税的货物，因货物品种或规格原因原状复运进境的，经海关查验属实的

16.对于滞纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有（）。

A.变价抵缴B.加收关税滞纳金

C.强制执行D.罚款

17.出口货物离岸价格应扣除（），才能作为出口货物的完税价格。

A.出口关税B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金

C.出口货物国内段运输、装卸等费用

D.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用

三、计算题

1.进出口公司从A国进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元）。

另支付运费180万元，保险费90万元。

货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证之日起第20天才缴纳税款。

假设该货物适用的关税税率为100％，增值税税率为17％，消费税税率为5％。

【要求】请分别计算该公司应缴的：

（1）关税；

（2）关税滞纳金；（3）消费税；（4）增值税。

2.某单位从A国进口一批小轿车（消费税率5%），到岸价格为4000美元。

出口一批货物离岸价格为10万美元。

计算某单位应缴纳的进口关税和海关代征进口环节的增值税、消费税。

（设汇率为1∶7，进出口关税率均为10%）

3.某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2004年1月10日，该公司于1月28日交纳税款。

【要求】计算其应纳关税及滞纳金。

4.某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境。

假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元，并且该机械复运进境的运输及其相关费用为3万元、保险费为2万元（经海关审查确定）。

计算该企业应缴纳的关税。

5.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。

假设该货物适用的关税税率为20％。

增值税税率为17％、消费税税率为10％。

（1）计算该公司应纳关税；

（2）该公司应纳消费税；（3）该公司应纳增值税。

6.M工厂2007年8月将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明该货物成本共50万美元，并保证2008年3月1日之前将货物运回境内。

2008年2月26日加工货物运入境内，经报关地海关审定，该批货物境外加工费10万美元，料件费6万美元，复运进境的运输及相关费用2万美元、保险费1万美元。

（关税税率10％，汇率：

1美元＝7.2元人民币）

计算该批复运进境货物应缴纳的关税。

7.某对外工贸公司2009年12月发生如下业务：

（1）进口某品牌手表100只，每只成交价格9200元，由买方支付每只手表的包装费500元，共发生运输费用、保险费等相关费用5万元，假设手表进口关税税率为20％；进口当月将10只作为公司交际礼品赠送他人，其余的全部销售，共取得不含税销售额225万元；

（2）进口高尔夫球杆头20000只，每只关税完税价格300元，假设关税税率10％，购进后该外贸公司委托一高尔夫球加工厂用进口的全部杆头生产高尔夫球杆，并提供生产高尔夫球杆身生产的原材料，委托加工合同上注明材料金额100万元，加工厂收取加工费，开出的增值税专用发票注明价款200000元，税款34000元；加工完毕后，工贸公司于当月收回20000只高尔夫球杆。

（3）销售当月进口手表时，采取实物折扣方式，每只手表包装盒内赠送人造宝石项链一条，项链不含税价格为200元/条。

项链消费税税率为5％。

（4）当月从国内购进原材料可抵扣的进项税额为5万元。

上述相关发票均通过税务机关认证，并于当月申请抵扣。

（消费税税率：

高尔夫球及球具10％，手表20％；成本利润率：

高尔夫球及球具：

10％）

【要求】根据上述资料计算该对外贸易公司12月份应缴纳的关税、增值税和消费税。