苏州会计继续教育会计与税法差异收入项.docx

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苏州会计继续教育会计与税法差异收入项

1.企业会计准则规定的收入的特点不包括（）。

货币性收入

2.税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。

（）

错误

1.某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（）。

该企业不能确认收入

2.税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

（）

错误

1.委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（）。

发出代销商品

受托方开出销售发票

受托方将商品卖出并开出代销清单时

2.税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。

（）

错误

正确

1.某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（）。

该企业不能确认收入

2.企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。

（）

错误

正确

1.下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（）。

以预收款方式销售商品

2.销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。

（）

错误

1.2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。

该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。

下列说法中正确的是（）。

根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元

企业应在年末做纳税调整调减收入600万元

企业应在年末做纳税调整调减收入700万元

2.在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。

（）

错误

正确

1.具有融资性质的分期收款销售，税收规定（）。

按照应收的合同价款的现值确认收入

合同价款与现值的差额分期冲减财务费用

应在销售发生时全额确认收入

按照合同约定的收款日期确认收入

2.销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。

（）

错误

正确

1.关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（）。

税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：

销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入

有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入

2.税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。

（）

错误

1.税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（）。

在发生当期冲减上期销售商品收入

在发生当期冲减当期销售商品收入

2.会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。

（）

错误

1.会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（）。

税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额

小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性

税法对收入的确认金额强调公允性

1.甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。

下列说法中正确的是（）。

完工进度为70%

应结转劳务成本20万元

应确认劳务收入24万元

应结转劳务成本18万元

2.小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

（）

错误

1.提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（）。

能够区分且能够单独计量，分别确认收入

不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认

2.成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。

（）

错误

1.2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。

下列说法不正确的是（）。

税法条例规定每年确认租金100万元

2.税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。

（）

错误

2.会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。

（）

错误

1.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（）。

税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入

税法规定在取得会员费时确认收入

2.对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。

（）

错误

正确

1.税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（）。

完工百分比法

1.会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（）。

作为营业外收入

通过“待处理财产损益”账户核算，报经批准后转入“营业外收入”账户

视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算

2.某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。

（）

错误

2.企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。

（）

错误

1.小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（）。

主营业务收入

营业收入

营业外收入

2.罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整。

（）

错误

1.将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（）。

借：

营业外支出3.85万贷：

库存商品3万贷：

应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万

1.按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（）。

材料销售收入

固定资产盘盈

2.某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。

（）

错误

1.会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（）。

不计入合同收入而应冲减合同成本

1.企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（）。

根据非货币性资产的预计使用年限分期确认

就捐赠事项签署协议时

实际收到捐赠资产时

2.以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。

（）

错误

1.企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（）。

实质上属于控股股东对企业的资本性投入

作为权益性交易