中级经济基础常考题2478docx.docx
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中级经济基础常考题2478docx
2019年中级经济基础常考题
单选题
1、下列关于税法原则的表述中，不正确的是（ ）。
A．法律不溯及既往原则是关于税收争讼法的原则
B．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
C．特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突
D．某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”，属于“新法优于旧法原则”的例外
单选题
2、（）要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收。
A．滚动交收
B．会计日交收C．时点交收
D．定期交收
多选题
3、下列说法中不正确的有（）。
A．编制银行存款余额调节表时，银行对账单余额项下，应加减银行已入账企业未入账的金额
B．永续盘存制不需要进行实地盘点
C．一笔经济业务导致某一会计要素的金额增加，必然导致另一会计要素等额减少
D．资产负债表是反映企业某一特定日期经营成果的会计报表
多选题
4、“十二五”时期，改革和完善税收制度，国家将（）
A．继续推进费改税
B．压缩增值税征收范围
C．全面推进资源税改革
D．研究推进房地产税改革
E．调减营业税
简答题
5、中国公民李某为某外资公司的高级职员，2010年的收入情况如下：
（1）单位每月支付工资、薪金10000元；
（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；
（3）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠，取得捐赠票据；
（4）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5.3万元；
（5）8月企业为该个人支付商业保险金2000元；
（6）2010年1月1日公司实施员工期权计划，李某获得10000股（按价格1元购买）的配额，2010年6月1日，该企业实施第二次期权计划，李某因为职位晋升，获得37500股（按照每股2元购买）的配额。
2010年11月1日将第一次期权行权，当日市场价格为6元。
2010年12月1日张某将第二次期权行权，当日市场价格每股6元。
（7）李某在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。
（8）当年12月底，李某行权后，与单位解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）。
（该地上年平均工资3.8万元/年）
（以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
1.李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额；
多选题
6、母公司在编制合并现金流量表时，下列各项中，需要在合并现金流量表反映，且会引起筹资活动产生的现金流量发生增减变动的有（）。
A．子公司吸收母公司投资收到的现金
B．子公司吸收少数股东投资收到的现金
C．子公司吸收少数股东出售固定资产收到的现金
D．子公司购买少数股东发行的债券支付的现金
E．子公司向少数股东支付现金股利
多选题
7、税收分类是指按一定的标准，把性质不同的税种划分成不同的类别，以下分类正确的有（）。
A．按课税对象的性质分类
B．按课税需要分类
C．按税收负担能否转嫁分类
D．按税收与价格的关系分类
E．按税收管理权限分类
多选题
8、根据计税标准不同：
可以把税收划分为（）。
A．从价税
B．从量税
C．复合税
D．行为税
多选题
9、以下构成新要约的是（）
A．乙公司对甲公司要约中的质量标准提出异议，要求甲公司提供的货物要适用国家标准，而不是行业标准
B．丁公司对丙公司要约中的履行地点提出异议，要求应在丁公司所在地交货，而不应在丙公司所在地交货
C．己公司对戊公司要约中的解决争议方法提出异议，不愿意通过仲裁解决争议
D．辛公司对庚公司要约中的货物包装方式提出异议，要求庚公司用木箱包装，而不应用纸箱包装
单选题
10、A注册会计师是J公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责应收款项审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。
请代为做出正确的专业判断。
在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）
A．函切新民可能无效的应收款项
B．交易频繁但期末余额较小的应收款项
C．执行其他审计程序可以确认的应收款项
D．应收纳入审计范围内子公司的款项
简答题
11、2005年6月，美国A公司拟协议购买B国有企业的部分股权投资设立C中外合资经营企业（以下简称“C公司”）。
A公司与B企业协商后达成的有关改组要点如下：
（1）A公司协议购买B企业450万美元的股权，再以50万美元现金和价值130万美元的设备追加投资于c公司，B企业则以其余股权投资设立C公司，改组后C公司的注册资本为960万美元，投资总额拟为2500万美元。
（2）A公司向B企业支付的150万美元股权转让款，自C公司营业执照颁发之日起第3个月支付75万美元，余款在第11个月支付；其追加投资的增资款自C公司营业执照颁发之日起5个月内一次缴清。
（3）B企业改组前拥有350万元人民币的债权和460万元人民币的债务。
（4）C公司设立股东会、董事会和监事会。
以股东会为权力机构；董事会为执行机构，董事长和副董事长由B企业委派的中方人员担任，总经理和副总经理由A公司委派的美方人员担任；监事会为公司内部的监督机构。
要求：
按照上述内容，分别回答下列问题：
（1）c公司的投资总额是否符合规定并说明理由。
（2）A公司支付股权转让价款的出资以及追加增资部分的出资期限是否符合规定并分别说明理由。
（3）B企业的改组事项是否需要通知债权人并公告改组前的债权债务应由谁享有和承担并分别说明理由。
（4）C公司的组织机构是否符合规定并分别说明理由。
单选题
12、下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。
A．前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B．后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式
C．前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致
D．税收资本化主要发生在某些资本品交易中
多选题
13、《公司法》中对关联关系进行了调整，规定公司的一些人员不得利用其关联关系损害公司利益，违反规定给公司造成损失的，应当承担赔偿责任，这些人员包括（）。
A．控股股东
B．实际控制人
C．董事、监事
D．高级管理人员
多选题
14、经营者的下列（）行为违反了《消费者权益保护法》的规定。
A．商家在商场内多处设置监控录像设备，其中包括服装销售区的试衣间
B．商场的出租柜台更换了承租商户，新商户进场后，未更换原商户设置的名称标牌
C．顾客以所购商品的价格高于同城其他商店的同类商品的售价为由要求退货，商家予以拒绝
D．餐馆规定，顾客用餐结账时，餐费低于5元的不开发票
多选题
15、在甲公司举办的商品展销会期间，消费者李红从标明参展单位为乙公司的柜台前购得一台电暖气，发现该电暖气有缺陷时展销会已经结束，李红先后找到甲、乙公司，方得知展销会期间乙公司将租赁的部分柜台转租给了丙公司，该电暖气系由丁公司卖出的。
在这种情况下，李红可以向谁要求赔偿
A．甲公司
B．乙公司
C．丙公司
D．丁公司
简答题
16、答案中的金额单位以万元表示，有小数的，保留两位小数，两位小数后四舍五入。
为扩大市场份额，经股东大会批准，甲公司20×8年和20×9年实施了并购和其他有关交易。
（1）并购前，甲公司与相关公司之间的关系如下：
①A公司直接持有B公司30%的股权，同时受托行使其他股东所持有B公司18%股权的表决权。
B公司董事会由11名董事组成，其中A公司派出6名。
B公司章程规定，其财务和经营决策经董事会三分之二以上成员通过即可实施。
②B公司持有C公司60%股权，持有D公司100%股权。
③A公司和D公司分别持有甲公司30%股权和29%股权。
甲公司董事会由9人组成，其中A公司派出3人，D公司派出2人。
甲公司章程规定，其财务和经营决策经董事会半数以上成员通过即可实施。
（2）与并购交易相关的资料如下：
①20×8年5月20日，甲公司与B公司签订股权转让合同。
合同约定：
甲公司向B公司购买其所持有的C公司60%股权；以C公司20×8年5月31日经评估确认的净资产值为基础确定股权转让价格；甲公司以定向增发一定数量的本公司普通股和一宗土地使用权作为对价支付给B公司；定向增发的普通股数量以甲公司20×8年5月31日前20天普通股的平均市场价格为基础计算。
上述股权转让合同于20×8年6月15日分别经甲公司和B公司、C公司股东大会批准。
20×8年5月31日，C公司可辨认净资产经评估确认的公允价值为11800万元。
按照股权转让合同的约定，甲公司除向B公司提供一宗土地使用权外，将向B公司定向增发800万股本公司普通股作为购买C公司股权的对价。
20×8年7月1日，甲公司向B公司定向增发本公司800万股普通股，当日甲公司股票的市场价格为每股5.2元。
土地使用权变更手续和C公司工商变更登记手续亦于20×8年7月1日办理完成，当日作为对价的土地使用权成本为2000万元，累计摊销600万元，未计提减值准备，公允价值为3760万元；C公司可辨认净资产的账面价值为8000万元，公允价值为12000万元。
C公司可辨认净资产公允价值与账面价值的差额系由以下两项资产所致：
一栋办公用房，成本为9000万元，已计提折旧3000万元，公允价值为8000万元；一项管理用软件，成本为3000万元，累计摊销1500万元，公允价值为3500万元。
上述办公用房于20×3年6月30日取得，预计使用15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧；上述管理用软件于20×3年7月1日取得，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
20×8年7月1日，甲公司对C公司董事会进行改组，改组后的C公司董事会由11名成员组成，其中甲公司派出7名。
C公司章程规定，其财务和经营决策经董事会半数以上成员通过即可实施。
②20×9年6月30日，甲公司以3600万元现金购买C公司20%股权。
当日C公司可辨认净资产公允价值为14000万元。
C公司工商变更登记手续于当日办理完成。
（3）自甲公司取得C公司60%股权起到20×8年12月31日期间，C公司利润表中实现净利润1300万元；除实现净损益外，C公司未发生其他所有者权益项目的变动。
20×9年1月1日至6月30日期间，C公司利润表中实现净利润1000万元；除实现净损益外，C公司未发生其他所有者权益项目的变动。
自甲公司取得C公司60%股权后，C公司未分配现金股利。
（4）20×9年6月30日，甲公司个别资产负债表中股东权益项目构成为：
股本8000万元，资本公积12000万元，盈余公积3000万元，未分配利润5200万元。
本题中各公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。
本题中C公司没有子公司，不考虑税费及其他因素影响。
多选题
17、用人单位有下列哪些侵害劳动者合法权益的情形，劳动行政部门应该责令用人单位支持劳动者的工资报酬、经济补偿，并可以责令支付赔偿金（）
A．克扣或者无故拖欠劳动者工资的
B．拒不支付劳动者延长工作时间工资报酬的
C．低于当地最低工资标准支付劳动者工资的
D．解除劳动合同后，未依照劳动法规定给予劳动者经济补偿
单选题
18、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（）。
A．社会产品分配活动
B．礼会剩余产品分配活动
C．社会产品分配关系
D．利会剩余产品分配关系
单选题
19、依据企业会计准则的规定，下列有关合并报表的表述中不正确的是（）。
A．以控制为基础确定合并财务报表的合并范围
B．小规模的子公司可以不纳入合并范围
C．少数股东权益在合并资产负债表的所有者权益中单独列示，少数股东损益在合并利润表的净利润中单独列示
D．子公司发生的超额亏损根据公司章程或协议规定，应当冲减少数股东权益
单选题
20、依据《消费者权益保护法》的规定，消费者协会可以从事的活动是（）。
A．从事商品经营
B．从事咨询服务
C．从事营利性报务
D．以牟利为目的向社会推荐商品和服务
多选题
21、A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计。
在对审计目标及认定进行审计时，遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师对于甲公司存货的分类和可理解性，应提请其做到（）。
A．账簿中登记的存货均是真实存在的
B．存货主要种类和计价基础已揭示
C．存货项目以恰当的金额在财务报表中反映
D．存货的抵押已作揭示
单选题
22、经营者提供商品或服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用的（）。
A．一倍
B．二倍
C．三倍
D．五倍
单选题
23、下列有关表述中，正确的是（）。
A．少数股东权益在合并资产负债表中无需单独列示
B．少数股东权益在合并资产负债表中作为负债单独列示
C．少数股东权益在合并资产负债表中作为所有者权益单独列示
D．少数股东权益在合并资产负债表中的负债和所有者权益项目中单独列示
多选题
24、下列与分部报告有关的表述中，正确的有（）。
A．分郎报告是企业财务报告的一个组成部分
B．分部报告信息可以用以更好地评估企业的风险和报酬
C．分部报告的形式分为主要分部报告形式和次要分部报告形式
D．以业务分部或地区分部为主要报告形式时，应披露对企业内其他分部交易的收入
E．母公司的会计报表和合并报表一并提供时，分部报告只需在合并报表基础上提供
多选题
25、按计税依据分类，税收分为（）。
A．从价税
B．从量税
C．流转税
D．所得税
E．财产税
多选题
26、下列有关合营企业经营管理机构的说法中，正确的有（）。
A．总经理、副总经理由企业董事会聘请
B．经董事会聘请，董事长、副董事长、董事可以兼任合营企业的总经理、副总经理或其他高级管理职务
C．总经理、副总经理不得兼任其他经济组织的总经理、副总经理
D．总经理、副总经理不得参与其他组织对本企业的商业竞争
简答题
27、某工程监理公司承担施工阶段监理任务，建设单位采用公开招标方式选择承包单位。
在招标文件中对省内与省外投标人提出了不同的资格要求，并规定2008年10月30日为投标截止时间。
甲、乙等多家承包单位参加投标，乙承包单位11月5日方提交投标保证金，11月3日由招标办主持举行了开标会。
但本次招标由于招标人原因导致招标失败。
建设单位重新招标后确定甲承包单位中标，并签订了施工合同。
施工开始后，建设单位要求提前竣工，并与甲承包单位协商签订了书面协议，写明了甲承包单位为保证施工质量采取的措施和建设单位应支付的赶工费用。
施工过程中发生了混凝土工程质量事故。
经调查组技术鉴定，认为是甲承包单位为赶工拆模过早、混凝土强度不足造成的。
该事故未造成人员伤亡，但导致直接经济损失4.8万元。
质量事故发生后，建设单位以甲承包单位的行为与投标书中的承诺不符，不具备履约能力，又不可能保证提前竣工为由，提出终止合同，甲承包单位认为事故是因建设单位要求赶工引起，不同意终止合同，建设单位按合同约定提请仲裁，仲裁机构裁定终止合同，甲承包单位决定向具有管辖权的法院提起诉讼。
问题
多选题
28、消费者依法享有自主选择权。
下列选项中，哪些属于消费者的自主选择权的内容
A．自主选择经营者
B．自主选择商品品种
C．自主选择服务方式
D．自主决定是否购买某种商品
多选题
29、根据《合同法》的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有（）。
A．合同被解除
B．债务相互抵销
C．合同已按约履行
D．债权债务同归于一人
简答题
30、假设某完全竞争行业中有100个相同的厂商，每个厂商的成本函数为STC=0.1Q
2
+Q+10，成本以美元计算。
（1）求市场供给函数。
（2）假设市场需求函数为Q
d
=4000-400P，求市场的均衡价格和产量。
（3）假定对每单位产品征收0.9美元的税，新的市场均衡价格和产量又为多少厂商和消费者的税收负担各是多少
-----------------------------------------
1-答案：
A
【解析】考核税法原则的分类和适用状况。
选项A：
程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。
2-答案：
A
[解析]掌握清算、交收的概念。
3-答案：
A,B,C,D
[考点]银行存款余额调节表的编制；财产清查；会计基本等式；资产负债表概念[解析]编制银行存款余额调节表时，银行对账单余额项下，应加企业已入账银行未入账的金额减企业已付银行未付的金额，A选项说法错误。
在永续盘存制下，对库存物品仍须定期或不定期地进行实地盘点，以便核对账存数和实存数是否相符，B选项说法错误。
经济业务的发生必然会引起会计要素在数量上的增减变化，变化有多种形式，C选项说法错误。
资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，D选项说法错误。
4-答案：
A,C,D,E
[解析]“十二五”规划纲要第十一篇（改革攻坚完善社会主义市场经济体制）第四十七章（加快财税体制改革）第三节（改革和完善税收制度）指出，按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。
扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。
合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节。
逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度，完善个人所得税征管机制。
继续推进费改税，全面推进资源税和耕地占用税改革。
研究推进房地产税改革。
逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。
5-答案：
讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×（1-20%）×20%=2880（元）
暂无解析
6-答案：
B,E
[解析]在非全资子公司中，子公司与少数股东之间发生的现金流人和现金流出情况必须在合并现金流量表中予以反映，而母公司与子公司之间发生的经济业务对个别现金流量表中现金流量的影响应予以抵销。
因此，选项A不反映在合并现金流量表中。
而选项CD就子公司而言是属于投资活动。
故选项BE符合题意。
7-答案：
A,C,D,E
暂无解析
8-答案：
A,B,C
[解析]D选项是以征税对象为标准进行的分类。
9-答案：
A,B,C
[解析]要约的实质性变更
10-答案：
B
[解析]根据《函证》的具体准则，注册会计师应选择的函证对象主要为：
大额或账龄长的；与债务人发生纠纷的；关联方；主要客户；交易频繁但期末余额较小的以及非正常项目。
题目中B就属于应进行函证的项目。
11-答案：
（1）C公司的投资总额不符合规定。
根据规定，外国投资者股权并购的，对并购后所设外商投资企业的注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2．5倍。
本题A公司对B企业股权并购设立C公司的投资总额为注册资本的2．6倍（2500／960=2．6倍），所以，C公司的投资总额是不符合规定的。
（2）首先，A公司支付股权转让价款的出资期限不符合规定。
根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业应自该企业营业执照颁发之日起3个月内支付转让款，特殊情况经批准应自该企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部价款的60％以上，1年内付清全部对价。
本题A公司自该企业营业执照颁发之日起6个月内仅支付全部价款的50％，是不符合规定的。
其次，A公司追加增资部分的出资期限是符合规定的。
根据规定，外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业增资的，约定一次付清的投资者应自该企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。
本题约定一次缴清增资部分的出资在外商投资企业营业执照颁发之日起第5个月付清，是符合规定的。
（3）首先，B企业的改组事项不需要通知债权人并公告。
根据规定，只有出售资产的境内企业才应履行通知债权人并公告的义务。
本题是外国投资者是以股权并购，无需将改组事项通知债权人并公告。
其次，改组前的债权债务应由c公司继承。
根据规定，外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业继承被并购境内企业的债权和债务。
（4）c公司的组织机构不符合规定。
①中外合资经营企业不设股东会；②中外合资经营企业以董事会为企业的最高权力机构；③中外合资经营企业中外合营者的一方担任董事长的，由合营他方担任副董事长，本题董事长和副董事长均由中方人员担任，是不符合规定的。
④总经理和副总经理的担任是符合规定的。
⑤中外合资经营企业不设监事会。
暂无解析
12-答案：
D
[解析]前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费负担的形式，后转指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。
后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。
税收资本化即生产要素购买者的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售的一种形式。
税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。
13-答案：
A,B,C,D
[解析]《公司法》中对关联关系进行了调整，规定公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益，违反规定给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
14-答案：
A,B,D
暂无解析
15-答案：
A,B,D
《消费者权益保护法》第38条规定，消费者在展销会、租赁柜台购买商品或者接受服务，其合法权益受到损害的，可以向销售者或者服务者要求赔偿。
展销会结束或者柜台租赁期满后，也可以向展销会的举办者、柜台的出租者要求赔偿。
展销会的举办者、柜台的出租者赔偿后，有权向销售者或者服务者追偿。
依此，在上述案例中，李红可以选择向甲公司、乙公司和丁公司要求承担赔偿责任。
故A、B、D项为正确答案。
16-答案：
因为甲公司取得C公司60%的股权是非同一控制下的企业合并，所以初始投资成本=5.2×800+3760=7920（万元）。
会计分录是：
借：
长期股权投资7920累计摊销600贷：
无形资产2000股本800资本公积——股本溢价3360营业外收入——处置非流动资产利得2360
暂无解析
17-答案：
A,B,C,D
[考点]劳动者合法权益的保护[解析]《劳动法》第91条：
“用人单位有下列侵害劳动者合法权益情形之一的，由劳动行政部门责令支付劳动者的工资报酬、经济补偿，并可以责令支付赔偿金：
（一）克扣或者无故拖欠劳动者工资的；
（二）拒不支付劳动者延长工作时间工资报酬的；（三）低于当地最低工资标准支付劳动者工资的；（四）解除劳动合同后，未依照本法规定给予劳动者经济补偿的。
”依此，本题ABCD四项均属正确答案。
18-答案：
D
[解析]从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主休的社会剩余产品分配关系。
19-答案：
B
[解析]只要是由母公司控制的子公司，不论子公司的规模大小都应纳入合并范围；依据企业会计准则解释第4号，在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
20-答案：
B
本题涉及
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