合并会计报表附注.docx
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合并会计报表附注
合并会计报表附注
一、公司概况
二、不符合会计核算前提的说明
本公司不存在不符合会计前提的情况
三、重要会计政策和会计估计
1、会计制度：
本公司执行《企业会计制度》。
2、会计年度：
公历1月1日至12月31日。
3、记账本位币及外币的核算：
（1）以人民币为记账本位币；
（2）外商投入的外币资本，按合同约定的汇率折合人民币记账；
（3）外商投资企业发生外币业务时，采用当日的市场汇率折合人民币记账。
期末，对外币账户的外币余额按月末的市场汇率调整，差额确认为汇兑损益。
4、记账基础和计价原则：
公司采用权责发生制原则进行会计核算，资产计价以历史成本为计价基础。
5、合并会计报表编制方法：
（1）合并范围的确认的原则：
本公司对被投资单位的投资占有表决权资本总额50%以上的，以及虽在50%以下但有实际控制权的，采用权益法核算，并将该单位纳入合并报表的范围。
若被投资单位符合财政部财会工字（1996）2号《关于合并会计报表合并范围请示的复函》文件规定，不在合并范围内，不予合并。
（2）合并所采用的会计方法：
根据财政部财会字[1995]11号《合并会计报表暂行规定》编制合并报表，以母公司和纳入合并范围的子公司的会计报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制而成，合并时，公司的重大内部交易、资金往来、母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中所持份额等均相互抵消。
6、现金等价物的确定标准：
本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
7、坏账核算方法：
（1）坏账的确认标准：
凡因债务人破产，依据法律清偿后确定无法收回的应收账款；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东会或董事会批准列作坏账的应收账款和其他应收款。
（2）坏账损失的核算方法：
采用备抵法。
其中：
①因债务人财务状况恶化等原因未能履行偿债义务，经股东会或董事会批准对应收账款和其他应收款金额计提坏账准备；②按剩余应收账款期末余额的5‰计提坏帐准备。
8、存货的计价方法：
按实际成本计价。
9、长期投资的核算方法：
本公司长期投资包括长期权投资、长期债权投资及其他投资。
长期投资按取得时的实际成本核算计价。
本公司对拥有被投资单位有表决权资本总额20%以下，没有实际控制权的长期投资，采用成本法核算；对拥有被投资单位有表决权资本总额20%以上（含20%），有实际控制权的长期投资，采用权益法核算。
10、固定资产及其折旧计提方法：
（1）固定资产计价标准：
使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，均属固定资产。
（2）固定资产原价按购建时的实际成本计价。
（3）固定资产折旧采用直线法。
11、所得税的会计处理方法：
采用应付税款法。
12、收入确认原则
A、销售商品：
（1）公司已将商品所有权上主要风险和报酬转移给买方。
（2）公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权。
（3）相关的收入已经收到或取得收取货款的凭据。
（4）与该商品相关的收入和成本能够可靠计量时确认销售收入实现。
B、提供劳务：
（1）在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入；
（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，提供劳务的交易结果能在资产负债表日作出可靠估计的，按完工百分比法确认收入。
C、利息收入：
因他人使用本公司现金而取得的利息收入，以与交易相关的经济利益能够流入公司且收入的金额能够可靠地计量时，作为收入实现。
13、税率
（1）营业税：
5%
（2）城市维护建设税：
7%
（3）教育费附加：
3%
（4）所得税：
33%
14、利润分配：
（1）弥补以前年度亏损；
（2）提取法定盈余公积10%；
（3）撮公益金10%；
（4）提取任意盈余公积；
（5）向股东分配股利。
四、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正，主要包括以下事项
（一）本年度无重大会计政策、重大会计估计变更。
（二）重大会计调整的内容
五、存在控制关系的关联方
企业名称
注册地址
主营业务
与本企业关系
经济性质
法定代表人
六、合并会计报表的说明
控股子公司名称
注册资本
投资金额
持股比例
是否合并报表
注：
1、本年度本公司会计报表合并范围新增公司；
2、本年度本公司间接控股子公司合并范围减少公司。
七、会计报表重要项目的说明
（一）应收款项
1、应收账款：
期末余额为元，账龄分析如下：
账龄
期初金额
期末金额
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上月
合计
年末主要客户列示如下：
欠款单位
金额
2、其他应收款：
期末余额为元，账龄分析如下：
账龄
期初金额
期末金额
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上月
合计
年末主要客户列示如下：
欠款单位
金额
3、预付账款：
期末余额为元，账龄分析如下：
账龄
期初金额
期末金额
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上月
合计
年末主要客户列示如下：
欠款单位
金额
4、坏帐准备：
坏帐准备期末余额为元，其中金额计提坏帐准备的单位列示如下：
单位名称
金额
（二）待摊费用
待摊费用期末余额为元，明细内容如下：
主要内容
期初余额
本期增加
本期摊销
期末余额
（四）待处理财产损失
待处理财产损失期末余额为元，明细如下：
项目
金额
注：
（五）投资
1、短期投资
短期投资期末余额为元。
其中：
（1）委托投资
（2）证券投资
（3）其他投资
2、短期投资跌价准备：
期末余额元，系
3、长期股权投资：
长期股权投资期末余额为元，按被投资单位列示如下：
被投资单位
累计投资额
持股比例
期末余额
4、长期债权投资：
期末余额元，系
5、长期投资减值准备：
长期投资减值准备期末余额元，主要系对的长期投资金额计提减值准备。
6、合并价差：
期末余额元。
、
7、投资收益：
被投资单位
年度投资收益
（六）固定资产及累计折旧
1、固定资产增减变动：
项目
期初余额
本期增加数
本期减少数
期末余额
房屋建筑物
电子及办公设备
运输设备
机器设备
其他
土地资产
合计
2、累计折旧增减变动：
项目
期初余额
本期增加数
本期减少数
期末余额
房屋建筑物
电子及办公设备
运输设备
机器设备
其他
土地资产
合计
3、固定资产清理：
期末余额为元，其中
（七）在建工程
在建工程期末余额为元，按项目列示如下：
项目
期初余额
期末余额
（八）无形资产
无形资产期末余额为元，明细内容如下：
项目
期初余额
本期增加
本期摊销数
期末余额
（九）长期待摊费用
种类
期初余额
本期增加
本期摊销
期末余额
（十）其他长期资产
（十一）银行借款
1、短期借款：
短期借款期末余额为元，按贷款银行列示如下：
银行名称
年末余额
借款期限
年利率
借款条件
备注
2、长期借款
长期借款期末余额为元，按贷款银行（项目）列示如下：
银行名称
年末余额
借款期限
年利率
借款条件
（十二）应付款项
1、应付账款：
应付账款期末余额为元，主要债权单位列示如下：
债权单位
金额
2、其他应付款
其他应付款期末余额为元，主要债权人列示如下：
债权单位
金额
3、预收账款
预收账款期末余额为
（十三）预提费用
预提费用期末余额为元，明细内容如下：
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
（十四）长期应付款
长期应付款期末余额为
（十五）实收资本
实收资本期末余额为元，按股东单位列示如下：
投资人
期初余额
本期增减数
期末余额
持股比例（%）
（十六）资本公积
资本公积期末余额为元，按项目列示如下：
项目
期初余额
本期增减数
期末余额
（十七）盈余公积
盈余公积期末余额为元，按项目列示如下：
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
（十八）未分配利润
未分配利润期末余额为元
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
（十九）主营业务收入
主营业务收入为元
项目
金额
（二十）主营业务成本
主营业务成本为元
项目
金额
（二十一）其他业务利润
其他业务利润为元
项目
金额
八、公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金年初转销处理的调账情况
九、其他重要事项
（一）担保事项
（二）其他事项出师表
两汉：
诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：
愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：
愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。
先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也
。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。
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