初级经济法基础.docx
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初级经济法基础
内部真题资料，考试必过，答案附后
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。
每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案按答题卡要求用2B铅笔填涂答题卡中题号1～24信息点，多选、错选、不选均不得分）
1.下列法的形式中，由国务院制定颁布的是（ ）。
A.宪法
B.法律
C.行政法规
D.行政规章
2.王某与兴隆房地产开发公司因商品房买卖合同发生纠纷，王某向法庭提出诉讼。
开庭审理时，兴隆公司提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。
对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（ ）。
A.仲裁协议有效，法院驳回王某的起诉
B.仲裁协议无效，法院继续审理
C.由王某与兴隆公司协商确定纠纷的解决方式
D.视为王某与兴隆公司已放弃仲裁协议，法院继续审理
3.下列各项中，属于刑事责任的是（ ）。
A.罚金
B.吊销许可证
C.警告
D.没收违法所得
4.张某是一家电冰箱生产企业的员工，2006年2月1日和2007年2月1日与企业签订过两次1年期劳动合同，且工作表现良好。
2008年2月1日再签新合同，应签订（ ）。
A.固定期限的劳动合同
B.无固定期的劳动合同
C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同
D.口头劳动合同
5.黄某在A公司任销售人员2年，在B公司任销售主管3年，在C公司任销售经理10个月。
C公司安排其2010年带薪年休假的时间应为（ ）。
A.不享受年休假
天
天
天
6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中应征收营业税的是（ ）。
A.非金融机构的金融商品转让业务
B.对金融机构的出纳长款收入
C.金融机构买卖金银业务
D.人民银行委托金融机构的贷款业务
7.下列项目中，不属于营业税纳税人的是（ ）。
A.在中国境内承包工程作业的居民
B.在中国境内提供工程作业的非居民
C.提供加工修理修配的纳税人
D.转让不动产的单位和个人
8.自2003年1月1日起，以不动产投资人股、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（ ）。
A.应征收营业税
B.减半征收营业税
C.也不征营业税
D.暂缓征收营业税
9.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，不符合营业税法律制度规定的是（ ）。
A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价和手续费后的余额为营业额
B.融资租赁业务，融资租赁业务以其向承租方收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额
C.一般贷款业务，贷款业务的营业额为贷款利息收入
D.金融经纪业务，以金融服务手续费全部收入为营业额
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.财产转让所得
B.救济金
C.退休工资
D.国债利息
11.下列项目中，表述正确的是（ ）。
A.目前我国实行的是分类的个人所得税制
B.我国的个人所得税制度采用累计税率征税
C.我国的个人所得税制度采用的是课源制征纳方法
D.我国的个人所得税制度采用比例税率征税
12.下列会计账簿中，不属于每年必须更换一次的是（ ）。
A.总账
B.库存现金日记账
C.备查账簿
D.银行存款日记账
13.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让古董汽车所得应适用的税目是（ ）。
A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
14.甲有限责任公司2010年度自有生产用房原值为4500万元，账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2010年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。
15.甲有A、B、C三套两居室住房，为儿子就读小学，出卖郊区两套住房，成交价为170万元;以150万元价格购置了一套新住房。
已知契税的税率为3%，甲应缴纳的契税在下列计算方法中正确的有（ ）。
×3%=（万元）
B.（170-100）×3%=（万元）
C.（100+170）×3%=（万元）
D.（170÷2）×3%=（万元）
16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.天然气
B.地下水
C.原油
D.液体盐
17.下列有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是（ ）。
A.纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式
B.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼
C.在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行
D.人民法院审理行政案件时，可以进行调解
18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以2000元以下罚款;逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是（ ）。
A.直接处2000元以下的罚款
B.直接吊销其营业执照
C.直接查封其财产，没收其经营所得
D.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
19.某出票人于11月20日签发一张现金支票。
根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列写法中，符合规定的是（ ）。
A.拾壹月贰拾日
B.壹拾壹月零贰拾日
C.壹拾壹月贰拾日
D.零壹拾壹月零贰拾日
20根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是（ ）。
A.出票单位名称可以使用简称
B.银行名称可以记载简称
C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字
D.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
21.根据支付结算办法的规定，托收承付结算方式使用要求的下列表述中不正确的是（ ）。
A.托收承付结算每笔的金额起点为1万元
B.办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项
C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
22.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
23.根据支付结算法律制度规定，下列关于国内信用证的表述中不正确的是（ ）。
A.信用证结算方式只能用于转账，不得支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金
C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
24.下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（ ）。
A.汇票
B.本票
C.支票
D.发票
二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。
每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请将选定的答案按答题卡要求用2B铅笔填涂答题卡中题号25～44信息点，多选、少选、错选、不选均不得分）
25.关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是（ ）。
A.法由统治阶级的物质生活条件所决定
B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
C.法是由国家制定或认可的行为规范
D.法由国家强制力保障其实施
26.下列适用于非平等主体当事人之间经济纠纷解决的方式有（ ）。
A.仲裁
B.民事诉讼
C.行政复议
D.行政诉讼
27.根据《行政复议法》的规定，下列各项中属于行政复议范围的有（ ）。
A.甲纳税人对税务机关的征税行为不服的
B.乙企业对工商机关作出吊销营业执照的行政处罚决定不服的
C.丙对财政机关作出注销其会计资格证书的决定不服的
D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的
28.根据民事法律制度的规定，下列各项中可导致诉讼时效中止的情形有（ ）。
A.当地发生强烈地震
B.当事人因车祸遇险昏迷住院就医
C.当事人提起诉讼
D.当事人同意履行
29.甲有限责任公司得知竞争对手乙股份有限公司在厦门市的营销策略将会进行重大调整，于是到乙公司设在无锡市的分部窃取乙公司内部机密文件，随之采取相应对策，给乙公司在厦门的营销造成重大损失，乙公司经过调查掌握了甲公司的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（ ）。
A.甲公司住所地法院
B.乙公司住所地法院
C.厦门市法院
D.无锡市法院
30.某市一餐饮公司招聘餐厅服务员，在签订劳动合同时下列做法不符合法律规定是（ ）。
A.要求受聘人员详细填写个人姓名、年龄、民族、户籍所在地、现居住地及工作经历
B.要求录用的本地人员提交身份证复印件
C.要求录用的外地人员在工作期间将暂住证或身份证交予公司保管
D.要求录用的员工每人交付工作服押金500元人民币
31.甲某的日工资为120元，每周工作5天，每天工作8小时。
甲在2010年10月1日和2日因企业不停工加班2天，当月因工期紧张，月底的周六又加班1天。
但企业未支付相关的加班费，也未安排补休。
下列关于甲的工资支付表述正确的是（ ）。
A.国庆节加班应获得720元工资
B.周六加班应获得240元工资
C.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲加付补偿金
D.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲按支付工资的标准加付赔偿金
32.下列属于着作权的是（ ）。
A.发表权
C.使用权
B.署名权
D.转让权
33.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。
A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
34.下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。
A.某人将财产出租给在美国的中国公民并由该公民使用而取得的所得
B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C.提供在中国境内使用的专利权而取得的所得
D.持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息
35.下列项目中，表述正确的有（ ）。
A.工资薪金所得应该以年应纳税所得额按规定的税率计算纳税
B.工资薪金所得应该以月应纳税所得额按规定的税率计算纳税
C.稿酬所得应该按比例税率20%计算应纳税额
D.稿酬所得应该按实际税率14%计算应纳税额
36.在中国境内工作的某日本籍个人，其家庭所在地是东京，2010年其取得的下列收入中属于免征个人所得税的有（ ）。
A.以非现金形式取得的伙食补贴
B.以现金形式取得的住房补贴
C.当年5月份、8月份、11月份回东京探亲的探亲费
D.当年5月份、8月份回东京探亲的探亲费
37.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ）。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
38.根据印花税法律制度的规定，下列各项中属于印花税征税范围的有（ ）。
A.工商营业执照
B.土地使用权出让合同
C.土地使用证
D.商品房销售合同
39.下列项目中，属于资源税扣缴义务人的有（ ）。
A.只有采矿业务的独立矿山
B.联合企业
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的外商投资企业
40.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收保全措施的有（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
42.下列项目中，属于税务检查的方法有（ ）。
A.抽查法
B.核对法
C.外调法
D.专项检查法
43.下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。
A.出票人
B.收款人
C.付款人
D.保证人
44.关于票据签章当事人的下列表述中正确的有（ ）。
A.票据签发时，由出票人签章
B.票据转让时，由被背书人签章
C.票据承兑时，由承兑人签章
D.票据保证时，由保证人签章
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求用2B铅笔填涂答题卡中题号45～54信息点。
认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];认为表述错误的，填涂答理卡中信息点[×]。
每小题判断正确的得1分，判断错误的扣分，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分）
45.当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。
（ ）
46.保守商业秘密和竞业限制条款是劳动合同中的由用人单位与劳动者签订的双务条款，负有承担保守商业秘密和竞业限制义务的劳动者要承担义务，用人单位也要承担向劳动者支付经济补偿的义务。
（ ）
47.纳税人将土地出租，应该按照转让无形资产征收营业税。
48.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得，应征收企业所得税，不征收个人所得税。
（ ）
49.凡以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
（ ）
50.印花税实行比例税率和定额税率两种税率。
在计算缴纳印花税时，签订合同的双方均应该按规定的税率缴纳印花税。
（ ）
51.税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
（ ）
52.经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是劳动者。
（ ）
53.如果票据的取得是无对价的，则不享有票据权利。
（ ）
54.付款人承兑汇票不得附条件;承兑附有条件的，所附条件无效。
（ ）
四、不定项选择题（本类题共13小题，每题2分，共26分。
每小题备选答案中有一个或一个以上符合题意的正确答案。
请将选定的答案按答题卡要求用2B铅笔填涂答题卡中题号55～67信息点。
每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
【资料一】
某电信局1月取得话费收入60万元，电话机安装收入10万元，出售移动电话并提供相关服务取得收入30万元，代办电信工程收入30万元。
要求：
根据上述资料和有关法律规定，分析回答下列第55～58小题。
55.代办电信工程收入税目表述错误的是（ ）。
A.代办电信工程收入建筑业
B.代办电信工程收入邮电通信业
C.代办电信工程收入服务业
D.代办电信工程收入文化体育业
56.代办电信工程收入应缴纳的营业税额为（ ）万元。
57.出售移动电话并提供相关服务属于混合销售，应缴纳（ ）。
A.增值税
B.邮电通信业营业税
C.服务业营业税
D.建筑业营业税
58.该电信局5月应缴纳的营业税额为（ ）万元。
【资料二】
2010年8月，桌酒店（位于市区）发生如下经济业务：
（1）餐厅营业收入14万元;
（2）歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收入3万元5
（3）客户部房费收入34万元;
（4）歌舞厅的采购支出13万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。
已知：
当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%，其他服务业税率为5%。
要求：
根据上述资料，回答下列第59～62小题。
59.歌舞厅营业收入应缴纳的营业税为（ ）万元。
60.该酒店当月应缴纳的营业税为（ ）万元。
61.该酒店应缴纳的城建税和教育费附加为（ ）万元。
62.下列关于营业税的表述中，说法正确的是（ ）。
A.餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税
B.歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除
C.歌舞厅的收入全部按照服务业的税率缴纳营业税
D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售
【资料三】
君乐公司在甲银行开立基本存款账户。
2010年7月，君乐公司发生的结算业务如下：
（1）7月3日，君乐公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。
（2）7月10日，君乐公司出纳王某填写一张转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付翔裕公司货款。
由于粗心，王某误将收款人“翔裕公司”写为“翔峪公司”;李某发现后，要求王某更正;王某随即将支票上的“峪”改为“裕”，并加盖了公章。
李某将该支票交给了翔裕公司。
（3）7月14日，翔裕公司将A支票退回，要求君乐公司重新签发一张转账支票。
出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称B支票）交给翔裕公司。
当日，翔裕公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现君乐公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给翔裕公司，并提请中国人民银行对君乐公司予以处罚。
翔裕公司持退回的B支票要求君乐公司付款并予以赔偿，君乐公司承诺在7月17E1前支付翔裕公司货款。
（4）7月15日，为筹措资金，君乐公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。
该汇票出票日期为2010年4月25日，到期日为2010年7月25日，金额为100000元。
君乐公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。
（5）7月17日，君乐公司向翔裕公司再签发了支票，翔裕公司取得了货款。
已知：
甲银行年贴现利率为%;经计算并确定的贴现天数为10天;一年按360天计算。
要求：
根据上述资料和有关法律规定，分析回答下列第63～67小题。
63.君乐公司开立一般存款账户的下列表述正确的是（ ）。
A.君乐公司开立一般存款账户属于核准类账户，只能开立一个
B.君乐公司因借款合同需要开立一般存款账户，没有开立个数的限制
C.君乐公司日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过一般存款账户办理
D.君乐公司开立的一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
64.君乐公司出纳王某在支票上修改收款人名称记载的行为（ ）。
A.不符合法律规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效
B.不符合法律规定，王某修改正确后应当在修改处加盖公章
C.符合法律规定，王某修改正确并加盖了公章
D.符合法律规定，支票的收款人名称可以授权补记
65.君乐公司向翔裕公司签发B支票的行为（ ）。
A.是违法的签发空头支票行为，由中国人民银行对君乐公司处以票面金额5%但不低于1000元的罚款
B.是违法的签发空头支票行为，翔裕公司有权要求君乐公司赔偿支票金额2%的赔偿金
C.是合法行为，支票的金额可以授权补记
D.是合法行为，票据是无因证券，所以甲银行应无条件付款
66.君乐公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息为（ ）元。
67.君乐公司办理银行承兑汇票贴现时，实际获得的贴现金额为（ ）元。
参考答案及解析
一、单项选择题
【解析】由最高行政管理机关国务院制定颁布的法的形式是行政法规。
【解析】根据规定，当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。
【解析】罚金属于刑事责任。
【解析】根据规定，只有在2008年1月1日后签订的劳动合同，才可开始计算连续订立固定期限劳动合同的次数。
张某之前的两份合同的签订时间是在2008年1月1日之前，并不属于上述可签订无固定期限劳动合同第3种情形所规定的连续订立2次固定期限劳动合同，因此A选项正确。
【解析】黄某在3个公司累计工作时间是5年多，不满10年。
依据《职工带薪年休假条例》规定，应享有5天带薪年休假。
【解析】ABC选项均不征收营业税;人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。
【解析】根据税法的规定，提供加工、修理修配的纳税人应该缴纳增值税。
【解析】根据营业税法的规定，自2003年1月1日起，以无形资产、不动产投资人股，参与接受方利润分配、共担风险的行为，不征营业税;投资后转让股权的收入，也不征收营业税。
【解析】根据规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额。
【解析】根据规定，退休工资、救济金和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。
【解析】根据我国个人所得税制度，我国实行的是分类所得税制度。
【解析】会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。
总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，备查账簿可以连续使用。
故C项正确。
【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
【解析】根据规定，从价计征的房产税以房产余值为计税依据。
该企业2010年应缴纳的房产税=4500×（1-30%）×%=（万元）。
【解析】根据规定，契税是权属承受方承担纳税义务的税种。
甲出售住房不纳契税。
购置新房承受房屋产权应以成交价格为计税依据纳税。
【解析】资源税的征税范围中并不包括地下水。
【解析】A选项可以是书面申请，也可以是口头申请;C表述不清楚，在具备条件时可以停止执行;D人民法院审理行政案件时，不适用调解。
【解析】税务部门的处罚及处理方法正确。
税法规定，公司自取得营业执照之日起，30天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商机关吊销营业执照。
【解析】根据《支付结算办法》的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。
为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;
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