初级经济法基础.docx

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初级经济法基础

内部真题资料，考试必过，答案附后

一、单项选择题

　　1.下列关于营业税的纳税人和扣缴义务人的说法不正确的是（　B）。

　　A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部

　　B.在中国境内承包工程作业的非居民不是营业税的纳税人

　　C.境外单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

　　D.非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人;没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人

　　2.下列关于营业税纳税期限的说法不正确的是（　D）。

　　A.纳税人以1个月或者一个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

　　B.纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款

　　C.银行的纳税期限为1个季度

　　D.保险公司的纳税期限为3个月

　　3.2010年11月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。

已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。

该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为（D　）万元。

　　B.0.9

　　D.2.7

　　4.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元、5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（　B）元。

　　A.1316

　　B.1344

　　C.1568

　　D.1920

　　5.根据个人所得税的规定，年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后一定期限内到主管税务机关办理纳税申报。

该期限是（B　）。

　　A.1个月

　　B.3个月

　　C.4个月

　　D.5个月

　6.根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（　C）。

　　A.商品交易取得的款项

　　B.因商品交易而产生的劳务供应的款项

　　C.因寄售商品而产生的款项

　　D.因运送商品而产生的款项

　　7.下列规范性文件中，属于行政法规的是（　B）。

　　A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》

　　B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

　　C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》

　　D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

　　8.下列有关行政复议的表述，不符合法律规定的是（　B）。

　　A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不得申请行政复议

　　B.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院虽然已经依法受理但未审结的，可以另行申请行政复议

　　C.行政复议的申请可以是书面的，也可以是口头的

　　D.行政复议决定书一经送达即发生法律效力

　　9.劳动者违反服务期约定的，应当向用人单位支付违约金，违约金的数额不得超过用人单位提供的（　C）。

　　A.服务期工资

　　B.劳动期间的工资

　　C.培训费用

　　D.解除合同费用

　　10.小李于2001年10月1日入职某公司，2010年8月30日公司与其协商解除劳动合同。

劳动合同解除前12个月的月平均工资为2000元。

则该公司应支付小李经济补偿（　C）元。

　　A.2000

　　B.16000

　　C.18000

　　D.20000

　　11.下列情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是（　C

　　A.甲曾担任审判员3年

　　B.乙从事法律研究工作并取得高级职称

　　C.丙从事人力资源管理工作未满5年

　　D.丁从事律师执业满3年

　　12.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应征收营业税的有（A　）。

　　A.房地产公司销售住宅楼

　　B.商业企业销售空调并负责安装

　　C.生产企业销售货物并负责运输

　　D.个人转让着作权

13.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（　A）。

　　A.单位将不动产无偿赠送他人

　　B.共同承担风险的不动产投资入股

　　C.以不动产投资后转让股权

　　D.单位自建自用的不动产

　　14.某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，则该娱乐城本月应缴纳营业税（　D）万元。

　　A.12

　　B.20

　　C.10

　　D.30

　　15.根据营业税法律制度的规定，对纳税人个人取得的属于营业税征收范围的收入金额，规定了起征点。

下列关于营业税起征点的描述中，不正确的是（D　）。

　　A.按月缴纳的起征点为月营业额1000～5000元

　　B.按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元

　　C.纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税

　　D.纳税人营业额超过起征点的，就超过部分计算营业税

　　16.根据《个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额时的扣除标准是（　D）。

　　A.全额扣除

　　B.在收入总额30%以内的部分扣除

　　C.在应纳税所得额12%以内的部分扣除

　　D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除

　　17.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（C　）。

　　A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境

　　B.外籍个人乙来华接受培训180天

　　C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2010年12月10日离境，2010年12月30日回到中国

　　D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2010年11月20日离境至12月31日

　　18.刘某于2010年8月取得一项特许权使用费收入3000元，10月取得特许权的经济赔偿收入4500元。

刘某应缴纳的个人所得税为（　D）元。

　　A.1500

　　B.1340

　　C.1200

　　D.1160

　　19.位于市区的某企业，2010年6月份实际缴纳增值税480000元，缴纳消费税600000元，缴纳营业税200000元。

因故被加收滞纳金3000元。

该企业6月份应缴纳城市维护建设税（　C）元。

　　A.9360

　　B.7200

　　C.89600

　　D.2160

20.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是（　B）。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.农村集体土地承包经营权的转移

　　C.房屋买卖

　　D.房屋交换

　　21.某油田5月份开采原油15万吨，其中销售10万吨，用于加热、修井1万吨，待销售4万吨;在开采原油过程中同时开采天然气2000万立方米，当月全部销售。

已知原油单位税额12元/吨，天然气单位税额8元/千立方米。

该油田5月份应纳资源税税额为（　A）万元。

　　A.136

　　B.148

　　C.184

　　D.196

　　22.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（D　）。

　　A.仓储保管合同中的保管费用

　　B.财产租赁合同中的租赁金额

　　C.购销合同中记载的购销金额

　　D.借款合同中的借款本利合计金额

　　23.下列属于外商投资企业（房地产开发企业）在计算土地增值税时，可以单独扣除的相关税金是（　C）。

　　A.印花税

　　B.城市维护建设税

　　C.营业税

　　D.教育费附加

　　24.根据税收征管法规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（　A）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

　　A.税务登记证

　　B.发票领购簿

　　C.营业执照

　　D.财务专用章

　　25.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（C　）。

　　A.加收滞纳金

　　B.追征税款

　　C.直接吊销工商营业执照

　　D.采取税收保全措施

二、多项选择题

　　26.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列业务中可以办理临时存款账户的有（ABD　）。

　　A.设立临时机构

　　B.异地临时经营活动

　　C.注册验资、增资

　　D.粮、棉、油收购资金

　　27.下列关于票据的提示付款期限的表述中，符合法律规定的有（　ACD）。

　　A.银行汇票的提示付款期限，自出票日起1个月

　　B.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起最长不超过6个月

　　C.银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个月

　　D.支票的提示付款期限，自出票日起10日

　　28.下列对银行本票使用的表述中，符合法律规定的有（　ACD）。

　　A.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

　　B.银行本票只限于单位使用，个人不得使用银行本票

　　C.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人

　　D.本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任

　　29.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷不得提请仲裁的是（BD　）。

　　A.甲乙之间的购销合同纠纷

　　B.甲乙之间遗产继承纠纷

　　C.甲乙之间抚养权纠纷

　　D.甲乙之间保险合同纠纷

　　30.根据我国有关法律的规定，下列事项的诉讼时效期间为1年的有（ACD　）。

　　A.身体受到伤害要求赔偿的

　　B.购买的住房质量有问题要求赔偿的

　　C.延付或者拒付租金的

　　D.寄存财物被丢失或者毁损的

　　31.甲市乙县的某企业，对乙县工商局作出的罚款决定不服，遂决定申请行政复议。

则该企业可以申请行政复议的行政复议机关为（AD　）。

　　A.乙县人民政府

　　B.甲市人民政府

　　C.乙县工商局

　　32.甲市工商局

　7.下列各项中，属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形的有（　ABCD）。

　　A.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

　　B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的

　　C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

　　D.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的

　　33.下列关于劳动合同的履行和变更，说法正确的有（AC　）。

　　A.用人单位应当向劳动者及时足额支付劳动报酬

　　B.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，视为违反劳动合同

　　C.用人单位变更名称，不影响劳动合同的履行

　　D.变更劳动合同，可以采用口头形式

　　34.下列对于劳动仲裁机构的表述，正确的有（ACD　）。

　　A.劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会

　　B.劳动仲裁机构按行政区划层层设立

　　C.劳动争议仲裁委员会组成人员应当是单数

　　D.劳动争议仲裁委员会应设仲裁员名册

35.下列各项业务的税法处理中，正确的有（CD　）。

　　A.程租业务按“服务业”缴纳营业税

　　B.运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费计算缴纳营业税

　　C.光租业务按“服务业”缴纳营业税

　　D.船务代理和货运代理取得的收入按“服务业”缴纳营业税

　　36.根据营业税法律制度的规定，下列属于混合销售行为应当征收营业税的有（CD　）。

　　A.建筑企业提供建筑劳务的同时销售货物

　　B.商店销售空调并负责安装

　　C.汽车制造厂销售汽车并提供修车服务

　　D.歌厅提供娱乐服务并销售酒水

　　37.下列关于营业税计税营业额的说法中，正确的有（ACD　）。

　　A.纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额

　　B.单位或个人进行演出，以全部收入为营业额

　　C.纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额

　　D.福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入

　　38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（AB　）。

　　A.劳务报酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.工资薪金所得

　　D.财产转让所得

39.根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（ACD　）。

　　A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得

　　B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，属于“利息股息红利”所得

　　C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴

　　D.个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”

　　40.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（ABCD　）。

　　A.中国人民解放军军以上单位颁发的体育方面的奖金

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.按规定取得的拆迁补偿款

　　D.保险赔偿

　　41.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（　ACD）。

　　A.结清应纳税款、滞纳金、罚款

　　B.提供清缴欠税的纳税担保

　　C.提交相关证明文件和资料

　　D.缴销发票和税务登记证件

　　42.下列关于房产税纳税义务发生时间的描述，正确的有（BCD　）。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

　　C.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起，缴纳房产税

　　43.下列关于土地增值税的表述不正确的是（　CD）。

　　A.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入

　　B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除

　　C.房地产开发成本中不包括开发间接费用

　　D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额10%的，予以免税

　　44.根据税收征收管理制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件。

该事项包括（ABCD　）。

　　A.申请减税、免税、退税

　　B.申请办理延期申报

　　C.办理停业、歇业

　　D.申请开具外出经营活动税收管理证明

　　45.根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有（　ABC）。

　　A.支票的付款人

　　B.汇票的承兑人

　　C.银行本票的出票人

　　D.汇票的背书人

三、判断题

　　46.单位人民币卡账户销户时，其资金应当转入基本存款账户。

（√　）

　　47.开证银行决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额10%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。

（　×）

　　48.任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。

（√　）

　　49.当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起30日内向上一级法院提起上诉。

（×　）

　　50.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位可以不向劳动者支付劳动报酬。

（　×）

　　51.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，调增所得额计算征税，不得在以后年度结转扣除。

（　×）

　　52.境外的单位或者个人和非居民在境内提供（发生）营业税应税劳务，境内未设有经营机构的，以代理人、发包方、受让方或者购买方为扣缴义务人。

（　√）

　　53.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳城镇土地使用税。

（×　）

　　54.单位和个人在国外签订合同的，在国内使用时不用缴纳印花税。

（　×）

　　55.税务机关行使代位权、撤销权的，同时免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

（×　）

　　四、不定项选择题

　　1.[资料一]2010年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。

2010年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。

乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。

要求：

根据上述资料，回答下列问题

（1）根据规定，下列属于行政复议范围的有（　AC）。

　　A.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的

　　B.对行政机关作出的行政处分不服的

　　C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的

　　D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解

（2）乙公司应在知道自己的货物被扣押之日起一定期限内提出行政复议申请。

该期限为（　D）。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.45日

　　D.60日（3）下列关于乙公司提出行政复议的说法中，正确的是（　C）。

　　A.乙公司提出行政复议的时间不符合规定

　　B.乙公司只能书面申请行政复议

　　C.乙公司应该向该海关部门的上级主管部门申请行政复议

　　D.乙公司申请行政复议需要交纳相关费用（4）下列关于乙公司直接提起行政诉讼的说法中，正确的有（BCD　）。

　　A.乙公司直接向当地人民法院提起行政诉讼符合规定

　　B.乙公司直接向当地人民法院提起行政诉讼不符合规定

　　C.复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼

　　D.乙公司应当在知道海关作出扣押行为之日起3个月内提出行政诉讼

2.[资料二]某企业2010年房产使用情况如下

（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元

（2）年初将1栋原值1000万元的大型仓库用于出租，按月收取租金5万元。

由于该大型仓库年久失修，2010年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日投入本单位自己使用。

（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元;（房产税计算余值的扣除比例为30%）要求：

根据上述资料，回答下列问题

（1）2010年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税为（B　）万元。

　　A.25.2

　　B.33.6

　　C.48

　　D.112

（2）2010年企业大型仓库应缴纳的房产税为（　B）万元。

　　A.1.8

　　（3）2010年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为（A　）万元。

　　A.3.6

　　B.8.4

　　C.12.6

　　D.21

　　（4）下列关于房产税的说法中正确的是（　BC）。

　　A.纳税人房屋大修停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

　　B.地下人防设施暂不征收房产税

　　C.对高校后勤实体免征房产税

　　D.个人拥有的营业用房免征房产税

　　3.[资料三]A公司于2010年1月10日与B公司签订一份标的额为100万元的买卖合同，合同约定采用商业汇票结算方式。

2月1日，A公司按照合同约定发出货物，B公司于2月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票。

3月5日A公司向C银行提示承兑并于当日获得承兑。

3月10日A公司在与D公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给D公司，3月20日D公司在与E公司的买卖合同中将该汇票背书转让给E公司，同时在汇票的背面记载“不得转让”字样。

3月30日E公司在与F公司的买卖合同中将该汇票背书转让给F公司。

4月10日，持票人F公司向C银行提示付款，C银行以“E公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。

F公司于4月12日取得“拒付理由书”后，于4月20日向E公司、D公司、B公司、A公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。

其中，E公司以F公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任;D公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任;A公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任;B公司以F公司应当首先向E公司追索为由拒绝承担担保责任。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题

（1）下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述中，正确的有（ABC　）。

　　A.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑

　　B.见票后定期付款的汇票，承兑人应当在承兑时记载付款日期

　　C.付款人在承兑汇票时，不得附有条件;承兑附有条件的，视为拒绝承兑

　　D.见票后定期付款的汇票，持票人应当自到期之日起15日内向承兑人提示付款

（2）下列关于汇票背书的表述中，不正确的有（C　）。

　　A.背书日期未记载的，视为到期日前背书

　　B.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力

　　C.背书时附有条件的，背书行为无效

　　D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（3）下列关于票据追索权的表述中，不正确的有（B　）。

　　A.如果持票人不能出示拒绝证明、退票理由书的，将丧失对其前手的追索权;但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任

　　B.未按照规定期限发出追索通知的，持票人将丧失对其前手的追索权

　　C.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权

　　D.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他票据债务人仍然可以行使追索权（4）对于银行承兑汇票，如果出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，下列表述中，正确的有（　BD）。

　　A.承兑银行可以向持票人拒绝付款

　　B.承兑银行仍应向持票人无条件付款

　　C.对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息

　　D.对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息（5）在持票人F公司行使追索权时，下列表述中，不正确的有（C　）。

　　A.A公司拒绝承担票据责任的主张不成立

　　B.B司拒绝承担票据责任的主张不成立

　　C.D公司拒绝承担票据责任的主张不成立

　　D.E公司拒绝承担票据责任的主张不成立