业务招待费管理办法.docx

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业务招待费管理办法

业务招待费管理办法（暂行）

第一条为了规范招待费开支行为，严格控制招待费用支出，特制定本办法。

本办法适用于分公司及所属各矿井。

第二条业务招待费的使用原则。

1、业务招待费的使用要符合廉政建设的有关规定，业务招待费不得用于礼品、旅游、卡拉OK、洗浴中心、营业性的高档消费。

2、业务招待费使用必须符合财政法规和财经纪律规定。

3、业务招待费使用必须对促进企业安全生产、经济合作、企业管理起到积极的作用。

第三条业务招待费的使用范围

1、业务招待费可用于上级主管部门、政府部门到本公司检查、指导工作及兄弟单位来人联系工作的接待。

2、业务招待费可用于上级主管部门、政府各部门委托本公司承办的各种会议所发生的必要招待。

3、业务招待费可用于业务部门外出联系工作所发生的必要招待。

4、业务招待费可用于本企业发生突发性事件后的抢险抢修以及救灾所发生的就餐、茶水饮料等必要性开支。

5、业务招待费可用于因实施重大生产项目、临时突击项目而需要连夜工作发生的夜间就餐，茶水饮料等必要性支出。

第四条业务招待费使用管理与标准

1、财务部门根据年度收入预算制定业务招待费预算，所得税税法规定业务招待费不得超过企业收入的千分之五。

2、根据目前公司业务状况，暂定业务招待费指标为：

总经理3000元/月，副总经理2000元/月，各项目负责人及专业口负责人1500元/月。

如年度业务规模有大幅度攀升，根据攀升幅度调整业务招待费控制指标。

控制指标按期计入各项目组及专业口，财务部门对业务招待费使用的合法性以及计划指标实行财务监督。

3、业务招待费控制额度当月未使用可下月累计使用。

4、上级机关及行政单位来人，提倡吃工作餐，严禁大吃大喝，铺张浪费。

如确需宴请，宴请标准为每人每餐不超过60元（含陪餐人员）。

单位内部或关系单位往来宴请标准为每人每餐不超过30元（含陪餐人员）。

宴请酒水费用不超过宴请标准的三分之一。

5、陪餐人员根据来人单位对口陪同，一般控制在3人以下，确因工作需要原则上不超过4人。

6、公司总经理对业务招待费用的支出负全面责任，总经理办公会议根据制度和核定的计划指标严格控制使用。

7、各项目组用于开拓市场的招待费用，经请示备案后，总经理办公会审批，从项目组成本列支。

8、年终财务部门对业务招待费用进行总结，对业务招待费用结余情况进行汇总，根据节余额按节余比例进行奖励，跨年度指标不再使用。

9、财务部门每年对业务招待费使用情况分项做出分析报告和处理意见，交总经理办公会议批准后，提交全年业务招待费使用情况统计表，向董事会报告。

第五条业务招待费审批程序

1、客人就餐由接待部门填写“业务招待申请审批单”经主管副总经理签字，报总经理批准后，根据批准标准就餐。

2、本企业发生突发性事件，在抢险、抢修、救灾过程中需用餐，或因重大突击项目必须连续工作而影响正常就餐的，按工作餐标准由项目经管部门填写“业务招待申请审批单”经主管副总经理签字，报总经理批准后，总经理会议联合签批，根据批准标准就餐。

3、上级部门委托本公司承办的会议如需安排食宿的，可由承办部门事先提出申请，就餐由接待部门填写“业务招待申请审批单”经总经理办公会议批准后，根据批准标准就餐。

4、经理层业务招待费用，总经理或副总经理本人不能审批本人单据，由总经理办公会议联合签批。

第六条其它有关规定

1、各有关部门应严格按批准的就餐标准执行。

凡超过标准的，其超出部分费用由经办人员自理。

2、凡没有完善就餐手续而发生的招待用费一律自理。

附件

业务招待申请单

日期：

年   月   日

经办部门：

_____________________ 经办人：

____________________

来客单位

来客姓名及职务

招待理由：

申请支出金额（大写）：

                     ￥：

________元

累计计划额度

累计使用额度

剩余额度

总经理审批意见：

主管副总经理

审核意见：

实际支出金额（大写）：

实际支出金额（小写）￥：

________元

单据张数

备注：

资金费用预算审批程序

为了规范公司资金费用审批程序，保证资金安全和节约使用，增强公司自我控制、自我监督、自我完善的能力，根据《公司法》、《会计法》、《会计基础工作规范》以及国家财政政策,结合公司实际，制定财务审批权限管理制度。

一、资金费用预算（计划）审批程序

1、费用发生的部门根据实际需要编制预算（计划），列明费用（或采购）项目、单价、金额等。

首先由部门负责人签批，然后由公司主管领导审批；第三，由经营副总审批；第四，由总经理审批；第五，特殊重大事项由董事会决议后董事长审批。

2、设备、材料：

由各部门编制使用计划，经部门领导、主管领导签批后交由供应部编制采购计划。

3、土建工程及办公用品等：

由主管部门编制计划交主管副总审核后由经营副总签批并由总经理复批。

二、费用报销流程

1、整理原始凭证。

费用承办单位的具体办事人员，将合法原始凭证、经济合同或协议一并按财务档案规范要求进行归类粘贴，填制费用报销及应付款项支付审批单，并由申办（报）人签章后报批。

2、审批程序。

（1）费用发生部门负责人签字加盖部门印章；

（2）部门主管经理签批；（3）财务部门审核人员对原始凭证（票据）的合法性、规范性、真实性审核后签章；（4）经营副总审批；（5）超过3000元以上及招待费用由总经理审批；（6）由财务负责人复审并按排报销。

3、经过预算计划签批的单独项目，在预算金额之内的，由部门承办人将原始凭证、预算批准单、本部门负责人在审批单上签字后，直接到财务部门进行审核报销。

超过预算的按规定审批程序审批。

涉及金额在10万元以上的事项由董事长、总经理、经营副总经理联签后，财务方可办理。

三、应付、预付等款项支付

由主管部门填制审批单，由承办人、部门负责人签字并加盖部门公章后，交由经营副总签批，总经理复批，最后由财务负责人根据资金情况进行签批。

四、制证付款

财务部门的制证人员，根据审核签字程序完成后的审批单，进行复核后制证，然后交由出纳会计办理付款手续。

费用内部报销制度

为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订本制度。

1、费用报销的控制原则：

计划管理、分级负责、层层把关。

由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务审核人员对报销票据的合法性进行二级审查；3000元以内得由经营副总审批，超过3000元的由总经理进行复批；由财务部经理最后审核。

2、费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请表”，列明：

费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请表”后方能执行。

3、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与执行，并互相监督和共同承但相关责任。

4、费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：

合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务部剔除的部分支出，公司原则上不予承担。

5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集的费用单据加以整理归档，采用公司统一印刷的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：

交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。

6、当事人在填写“费用报销单”时，应遵循“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。

“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必需一致，否则无效。

7、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。

8、当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务审核人员进行审查，重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行真实性、合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。

当事人将取得本部门经理、财务审核人员审核签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报到公司经营副总和总经理处，由经营副总、总经理进行审查和审批，审查无异议后，在“费用报销单”经营副总经理、总经理一栏签署审批意见并签名。

9、当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门，财务部经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏上签署审批意见并签署财务经理的名字。

10、出纳付款时应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否由涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。

出纳人员在审核无误后方能付款。

差旅费管理办法

第一章 总则

第一条为了保证出差人员工作与生活需要，规范公司差旅费管理，秉着勤俭节约、办事高效原则，结合公司实际，制定本办法。

本办法适用于分公司本部及所属各煤业公司员工根据工作需要发生的差旅费和探亲假费用。

第二条差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和市内交通费实行定额包干。

第三条出差的范围包括公务、商务、培训，但不包括公司组织的各种旅游、和工会、党、团及各部门组织的活动。

第四条公司要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数和天数。

任何人不得弄虚作假，虚报冒领。

第二章 城市间交通费

第五条出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。

未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。

（一）出差人员乘坐交通工具的等级标准见下表：

交通工具

级别

火车

轮船

（不包括旅游船）

飞机

其他交通工具（不包括出租车）

公司正职及相当职务的人员

软席（软座、软卧）

二等舱

普通舱

（经济舱）

凭据报销

公司副职以及相当技术职务人员、高级职称人员

软座、硬卧

二等舱

------

凭据报销

其余人员

硬席（硬座、硬卧）

三等舱

------

凭据报销

（二）出差人员乘坐飞机要从严控制，出差任务紧急的，经董事长或总经理批准方可乘坐飞机。

第六条乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），可凭据报销。

第七条乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。

低于标准乘坐交通工具的，不再给予补助。

第三章 市内交通费

第八条出差人员的市内交通费按出差自然（日历）天数，实行定额包干。

包干标准为：

每人每天20元。

第九条出差人员由公司、接待单位或相关单位免费提供交通工具的，应如实申报，公司不再发放市内交通费。

第四章 住宿费

第十条工作人员出差住宿费实行规定等级标准内凭据报销。

按出差实际住宿天数计算，超出规定等级部分由个人负担。

住宿费规定等级报销标准见下表：

职务

特区、北京市（元）

省外

（元）

省内

（元）

公司正职及相当职务人员

300

150

150

公司副职及相当职务人员、高级职称人员

200

150

120

其余人员

150

120

100

注：

特区包括海南、深圳、汕头、珠海、厦门。

第十一条出差人员由接待单位免费接待或无住宿发票的,一律不予报销。

副处级以下人员出差住宿，原则上两人一个标准间。

单人出差或男女出差人员为单数，其单个人员可选择单间或标准间包住，其住宿费按照不超过上述规定限额标准两倍内凭据报销，超过部分自理。

第五章 伙食补助费

第十二条出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干。

包干标准为：

省内出差每人每天30元；省外出差每人每天50元。

公司司机享受公里补助，不享受伙食费补助。

分公司本部工作人员下基层单位帮助指导工作，不实行包干，每次只发放往返路途补助共计20元。

第十三条出差人员由接待单位（含会议）统一安排伙食的，不实行包干办法。

只发放路途补助省内每天10元，省外15元。

第十四条为鼓励出差人员乘坐火车，节约开支，出差人员连续乘车超过12小时（含12小时）的，可凭车票每满12小时加发50元伙食补助费。

第六章 特殊情况的差旅费

第十五条工作人员外出参加与公司业务相关的工作会议，凭会议通知或主办单位证明报销。

会议主办方统一安排食宿的，会议期间的伙食补助费和住宿费由会议主办单位按会议规定统一开支，在途期间的住宿费、伙食补助费和交通费回公司按照差旅费管理相应规定报销；会议主办方不统一安排食宿的，在途期间和会议期间的住宿费、伙食补助费和交通费回公司按差旅费管理相应规定办理。

经公司主要领导批准，职工脱产参加各种培训班、进修班、业务学习班（不包括学历学位教育），在平顶山市范围内学习的，学习期间单位不发放任何补助费；到平顶山市以外地方学习的，学习期间单位按每人每天15元的标准发给伙食补助费，报销本人学习期间单位至学习地往返一次的城市间交通费，根据进修班、学习班主办单位实际收费情况在规定等级标准内凭据报销住宿费，不发放市内交通费。

培训班、进修班、业务学习班主办单位收取的学费包括伙食补助费的，个人应如实申报，单位不再发放伙食补助费。

第十六条经单位主要领导和上级医疗保险管理部门批准，需要到外地治病休养的工作人员，可报销本人到达治病地点往返一次的城市间交通费，不报销伙食补助费和市内交通费（因公负伤的除外）。

因医院病床紧张，病人需要在医院外住宿的，按照出差住宿费规定等级标准，在省内可报销3天以内、在省外报销5天以内的住宿费，超过期限和规定等级标准的住宿费由个人自理。

第十七条工作人员按组织要求调动工作所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，按出差的有关规定执行。

工作人员按组织要求调动工作所发生的行李、家具等托运费，在每人每公里1元以内凭据报销，超过部分自理。

第十八条符合探亲假条件的职工探亲差旅费，经人事部门同意，办理相关手续后，予以报销。

职工探亲不分级别,一律报硬座车票。

年满50岁以上同时连续乘车48小时以上的，可乘坐硬卧。

未婚职工探望父母及单位职工探望配偶一年一次往返路费（含住宿费）据实报销;已婚职工探望父母四年一次,只报销往返路费（含住宿费）超过本人基本工资30%以上部分。

住宿费原则上不予报销，确需中途转车且必须住宿的可报销一天住宿费。

因职工家住河南省以外地区发生的正常探亲费用，经公司领导批准同意后，可报销交通费用。

住宿及餐饮等其他支出不能报销，也不给予其它补助。

第十九条工作人员出差或调动工作期间,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,其绕道城市间交通费,扣除出差直线单程交通费,多开支的部分由个人自理。

绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助和市内交通费。

工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。

出差人员不得擅自以任何名义、任何方式用公款进行请客、送礼、游览。

第七章 差旅费报销

第二十条为了保证财务资料的准确及时，出差人员返回一周内，出国人员返回10天内应及时到财务部门报销。

第二十一条出差人员应对差旅费票据的合法性、真实性负责。

出差人员在报销时，应将住宿发票，车、船、飞机票等票据准备齐全，并按财务规定粘贴整齐，填写清楚。

票据遗失，应由当事人写出说明材料，证明人签字，经部门领导审批后，可与其它差旅费单据一同报销。

第二十二条差旅费用的报销一般员工必须由本部门负责人审核，董事长或总经理、财务总监批准；部门负责人由战线领导审核，董事长或总经理、财务总监批准，最后交由财务科指定专人审核后方可报销。

第二十三条出差期间，除患病或特殊事故外，不得任意逗留，因私事逗留未请假者，按缺勤计，且不报销其逗留时间段的所有费用及回程车费。

如经请假批准的延期，报销时需附另外补填的“出差申请审批表”。

第二十四条对于几个人合开一张住宿发票的，应于发票后写明，并附相关人员的“出差申请审批表”复印件。

第八章 附则

第二十五条 “出差天数”为出差人员离开郏县起开始计算至返回郏县的实际天数。

出差天数是计算补贴总额的主要依据。

第二十六条 “住宿天数”为出差人员离开郏县开始计算至返回郏县的实际天数减去列车上过夜时间再减一天。

第二十七条 凡一经发现超报、虚报、伪报，弄虚作假、虚报冒领者，将按公司违纪规定严肃处理，并处违纪所得三倍以上五倍以内罚金。

第二十八条本办法自发文之日起实行，制定参照河南省财政厅《关于印发<关于省直机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定>的通知》和河南省煤层气公司制定的《差旅费报销管理办法》。

第二十九条本办法由公司资产财务部负责解释。

附件：

公司员工出差申请审批表

出差申请审批表

（无书面会议通知单者必须填写）

填表日期：

年月日

部门

姓名

职务职称

出差时间

年月日——年月日

出差目的地

出

差

事

由

说明：

出差人员如无会议邀请函则须写明出差的目的、每天的日程安排及要拜访人士的姓名、职务等。

出差目的：

日程安排：

部门负责人审批意见

公司领导审批意见

备注：

报销时须出示此表，并留存财务科。

备用金管理办法

为维护公司资产的完整，提高资金利用效率，加强对备用金的监督，规范备用金管理，根据《现金管理条例》和其它单位的相关规定，制定本办法。

分公司下属各矿井可参照执行。

公司职工借款分为两类：

（1）个人备用金，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的现金款项（包括现金支票），主要是指特殊人员定额备用金、差旅费、招待费及其他一些零星支出。

（2）业务款，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的通过银行转帐、电汇等方式支付的款项。

此类款项一般用于固定资产购置、器材及物资采购、日常维修、房屋租赁、员工体检、培训等支出。

公司会计核算设置备用金及应收帐款科目对其进行核算和管理，个人备用金计入借款人个人账户。

业务款在应收帐款下设借款个人帐户再下设收款单位帐户，借款计入未级收款单位帐户。

备用金由财务部核算并负责监督；备用金借款个人所在部门的负责人应督促本部门员工按期足额还清备用金，对员工借款负连带责任。

员工报销后，扣工资后仍不能清偿的，扣相关部门负责人工资。

因业务关系所借的备用金，借款人应做好资信调查，及时办理业务，购回资产，索要收据、发票等收费证明，若因收款单位破产等给公司造成损失的，借款人、借款人所在部门的负责人负连带清偿责任。

个人备用金的使用，备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：

除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项，其他确需支付现金的支出等。

各部门负责人，根据月度工作计划、资金计划审核借款人借款用途、金额是否必要合理，确定是否同意借款。

部门负责人对备用金的清收负连带还款责任。

备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。

借款人应事先预计所借的备用金的金额，在借款申批单上分别注明支出的项目金额以及合计数，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。

借支人应根据实际需要申请备用金，不准以任何名义挪用或长期占用公司资金。

为及时清理备用金，个人备用金前帐不清，后款不借。

因业务关系形成的备用金，按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。

借支人应如实、规范填写备用金申请单，借款时，借款人应按要求填写由公司财务部门统一印制的备用金申请单，按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额（大小写）、预计还款时间等。

个人备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。

对于未按要求填写的备用金申请单，财务部门有权不予受理，由此产生的责任由借支人负责；对于伪造篡改的备用金申请单，财务部门应立即扣留并及时向公司领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。

备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借款人本人的其他员工代为办理的，须由借款人本人在备用金申请单上亲自签名盖章，否则视同代办人的备用金，由此产生的责任由代办人负责。

因业务款关系借款时，借款人须提供相关的合同、协议、通知书、阅批件等有效文件，并准确填列付款单位全称、开户银行、帐号，否则财务部门有权不予办理，由此产生的责任由借支人负责。

备用金借支审批手续应完备。

由经办人提出后交公司本部门负责人、财务部门负责人、总经理审批。

现金或银行出纳应根据手续齐全的备用金申请单办理付款。

借款付出前，会计负责人签字，总经理签字；借款付出时，出纳须签名；借款收到时，收款人须签名。

借支人应按时归还所借备用金。

个人备用金均要在一个月内结清，如有特殊情况一个月内无法结清的，必须提前到财务结算部说明，并办理相应的顺延手续。

借支人办理报销手续时，财务部门应从借支人的相应备用金账户中进行冲销，并多制冲帐凭证一份，供借款人核对帐目，备用金账户冲平后的差额可支取现金。

对于已冲销备用金的金额，出纳应开具相应金额的收款收据，借款人应妥善保存，以备查询。

原则上谁借支谁报销。

借款人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，代办人应向经办财务人员了解说明，因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借款人负责。

公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金清理手续。

凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不得办理有关手续。

借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，报有关领导审批。

无正当理由，超过预计还款时间，没有偿还借款，借款人所应负担借款利息，公司财务按月息1％的惩罚性利息从工资中优先扣还。

财务部门于每月月底检查备用金余额情况。

借款人应在借款到期之前主动到财务部办理个人备用金结清或顺延手续，若逾期不办理，将以当事人的工资冲抵个人备用金，当月工资不足以抵扣的，则在以后数月中继续抵扣，直到结清备用金全款为止。

备用金借款必须按规定用途使用，不得挪做他用。

公款丢失，由本人承担赔偿责任。

本管理办法在实施中遇需调整事项，经请示后再做处理。