中级会计师《经济法》试题及答案新版.docx

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中级会计师《经济法》试题及答案新版

2022年中级会计师《经济法》试题及答案（新版）

1、[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（）。

A.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

B.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入

C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

【答案】ACD

【解析】选项B：

对商品销售附带安装的，安装费在商品销售实现时确认收入。

2、[试题]下列情形中，投保人不具有保险利益的是（）。

A.丈夫张某为自己的妻子李某投人身保险

B.田某为自己投人身保险

C.甲公司为自己单位的劳动者投人身保险

D.甲未经朋友乙的同意，为乙投人身保险

【答案】D

【解析】投保人对下列人员具有保险利益：

本人;配偶、子女、父母;前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属;与投保人有劳动关系的劳动者。

除前款规定外，被保险人同意投保人为其订立合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益。

3、[单选题]2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。

甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。

甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。

A.0.5

B.1.5

C.1

D.2

【答案】C

【解析】企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过限额的，准予扣除，超过部分，不得扣除。

非保险企业：

按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

佣金扣除限额=20×5%=1万元<2万元，准予扣除的是1万元。

4、[多选题]根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有（）。

A.公司对财务会计报告工作做虚假记载，可能误导投资者

B.公司最近3年连续亏损

C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%

D.公司董事长辞职

【答案】AB

【解析】本题考核暂停股票上市交易的情形。

暂停股票上市交易的情形主要有第一，公司股本总额、股权分布等发生变化，不再具备上市条件。

第二，公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者。

第三，公司有重大违法行为。

第四，公司最近3年连续亏损。

选项A、B正确。

5、[单选题]张某为其妻子李某投保时，隐瞒李某健康状况。

李某的真实健康状况不符合保险合同约定的投保条件。

保险合同生效后60天，李某因所隐瞒的疾病死亡。

根据保险法律制度的规定，下列关于投保人违反告知义务后果的表述中，正确的是（）。

A.保险人有权解除合同，但应退还保险费

B.保险人有权解除合同，且不退还保险费

C.保险人不可以解除合同，且应当给付保险金

D.保险人不可以解除合同，但可以要求投保人承担违约责任

【答案】B

【解析】张某投保时“故意隐瞒”被保险人李某的健康状况，且保险合同生效仅60天，保险人有权解除合同，不赔保险金，不退保险费。

6、[试题]甲、乙、丙、丁拟设立一个有限合伙企业，合伙协议中约定了如下内容，其中符合合伙企业法律制度规定的有（）。

A.甲仅以出资额为限对企业债务承担责任，同时被推举为合伙事务执行人

B.乙为有限合伙人，乙在合伙企业存续期间不得从事同本合伙企业相竞争的业务

C.丙以其劳务出资，为普通合伙人，其出资份额经各合伙人商定为5万元，丙在合伙企业存续期间可以同本合伙企业进行交易

D.经全体合伙人同意，有限合伙人可以全部转为普通合伙人，普通合伙人也可以全部转为有限合伙人

【答案】BC

【解析】

（1）选项A：

有限合伙人不得执行合伙企业事务;

（2）选项D：

有限合伙企业中至少有一个普通合伙人和一个有限合伙人。

7、[试题]根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）。

A.合伙人的出资

B.合伙企业取得的专利权

C.合伙企业接受的捐赠

D.合伙企业承租的设备

【答案】D

【解析】本题考核合伙企业的财产。

因租赁占有的财产，所有权并没有发生转移，仍然是属于出租人，不属于合伙企业的财产。

8、[试题]依据《专利法》的有关规定，下列情形不授予专利权的有（）。

A.甲发明了印制伪钞的设备

B.乙发明了对糖尿病特有的治疗方法

C.丙发现了某植物新品种«

D.丁发明了某植物新品种的生产方法

【答案】ABC

【解析】A选项的发明违反法律规定B选项属于疾病治疗方法C选项属于动植物品种，三者均属于不得授予专利权的情形。

D选项植物新品种的生产方法，可以被授予专利权。

9、[试题]甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。

根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足的条件是（）。

A.经股东会同意

B.经董事会同意

C.经监事会同意

D.经总经理同意

【答案】A

【解析】公司董事、高级管理人员不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。

因此选项A正确。

10、[试题]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

【答案】B

【解析】选项A，食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利，属于将自产的货物用于集体福利和个人消费的情形，视同销售货物选项C，电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者，属于将自产的货物分配给股东或投资者，视同销售货物。

选项D，纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心，属于将自产的货物用于集体福利，视同销售货物，以上视同销售征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。

选项B，商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式，属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。

11、[多选题]根据保险法律制度的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。

该人员包括（）。

A.投保人的父亲

B.投保人赡养的伯父

C.投保人抚养的外甥女

D.投保人的孩子

【答案】ABCD

12、[多选题]甲投资者收购一家股本总额为4.5亿元人民币的上市公司（科创板）。

下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有（）

A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%，该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易

B.收购期限届满，该上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，持有该上市公司股份2%的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购

C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的36个月内不得转让

D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内将收购情况报告证监会和证券交易所，并予公告

【答案】AD

【解析】

（1）选项A：

收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的（公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例应为10%以上），该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易;

（2）选项B：

该上市公司的股票被依法终止上市交易的，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购;（3）选项C：

收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让;（4）选项D：

收购行为完成后，收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予以公告。

13、[试题]依照《合伙企业法》的规定，下列情形中，不属于普通合伙人被除名的情形是（）。

A.甲合伙人在执行合伙事务中有贪污合伙企业财产的行为

B.乙合伙人认缴的出资没有按约定缴付

C.因重大过失给合伙企业造成损失

D.个人丧失偿债能力

【答案】D

【解析】D选项属于当然退伙的情形，而不构成除名退伙的情形。

14、[多选题]根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。

下列投资者符合该资质条件的有（）。

A.净资产达到1100万元的合伙企业

B.名下金融资产达到280万元的自然人

C.社会保障基金

D.企业年金

【答案】ACD

【解析】选项A，净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业属于合格投资者;选项B，名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者属于合格投资者;选项CD，社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金属于合格投资者。

15、[多选题]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人取得的下列合法凭证中，准予作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品销售发票

D.未注明旅客身份信息的公路客票

【答案】ABC

【解析】增值税合法扣税凭证包括：

增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）;海关进口增值税专用缴款书;农产品收购发票;农产品销售发票;代扣代缴税款的完税凭证;符合规定的国内旅客运输发票（含注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票）。

16、[试题]根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列情形中，事业单位应当进行资产清查的有（）。

A.根据国家专项工作要求或者本级政府实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的

B.进行重大改革或者整体、部分改制为企业的

C.遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的

D.会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的

【答案】ABCD

【解析】事业单位有下列情形之一的，应当进行资产清查：

（1）根据国家专项工作要求或者本级政府实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的（选项A）;

（2）进行重大改革或者整体、部分改制为企业的（选项B）;（3）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的（选项C）;（4）会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的（选项D）;（5）会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化的;（6）同级财政部门认为应当进行资产清查的其他情形。

17、[多选题]根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应当缴纳增值税的有（）。

A.广告公司提供广告设计服务的收入

B.商业银行对个人贷款的利息收入

C.从事学历教育的学校收取的学费收入

D.生产企业销售自产货物的销售收入

【答案】ABD

【解析】选项C属于免税项目。

18、[单选题]根据公司法律制度的规定，股份有限公司股票发行所得溢价款应当计入（）。

A.法定公积金

B.任意公积金

C.利润总额

D.资本公积金

【答案】D

19、[试题]根据《公司法》的规定，公司解散时，应当依法进行清算，成立清算组，债权人未提起清算申请，公司股东申请人民法院指定清算组对公司进行清算的，人民法院应予受理的情形有（）。

A.公司违法清算严重侵害公司的股东

B.虽然成立清算组但故意拖延清算的

C.违法清算可能严重侵害债权人利益的

D.公司在解散事由出现之日起10日内没有成立清算组进行清算的

【答案】ABC

【解析】公司应当在解散事由之日起15日内成立清算组，有下列情形之一的，债权人申请人民法院指定清算组进行清算的，人民法院应予受理：

（1）公司解散逾期不成立清算组进行清算的;

（2）虽然成立清算组但故意拖延清算的;（3）违法清算可能严重侵害债权人或者股东利益的。

具有上述情形，而债权人未提起清算申请，公司股东申请人民法院指定清算组对公司进行清算的，人民法院应予受理。

20、[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，甲公司主要从事服装的生产与销售。

2020年6月发生如下业务：

销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。

根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。

A.34000

B.33800

C.34030

D.41854

【答案】B

【解析】

（1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。

（2）甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。

21、[试题]股份有限公司董事王某执行公司职务时因违法给公司造成损失，股东李某为了公司利益向人民法院提起诉讼。

下列关于李某诉讼的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.该诉讼的原告应为公司

B.该诉讼若得到支持，参加诉讼支付的合理费用应由公司承担

C.李某应以公司名义进行股东代表诉讼

D.李某书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝，故李某以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

【答案】BD

【解析】选项AC：

股东代表诉讼的原告是股东，是以股东名义起诉。

22、[试题]有限责任公司的法定代表人可以由（）来担任。

A.副董事长

B.经理

C.财务负责人

D.出资最多的股东指派的人员

【答案】B

【解析】根据《公司法》规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。

23、[多选题]根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。

该人员包括（）。

A.投保人的父亲

B.投保人赡养的伯父

C.投保人抚养的外甥女

D.投保人的孩子

【答案】ABCD

【解析】在人身保险中，投保人对下列人员具有保险利益：

①本人;②配偶、子女、父母（选项AD）;③上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属（选项BC）;④与投保人有劳动关系的劳动者。

24、[单选题]下列各项中，属于合同编调整范围的是（

A.甲公司与李某签订的劳动合同

B.陈某与张某签订的收养协议

C.赵某与乙公司签订的租赁合同

D.王某与钱某签订的子女监护权协议

【答案】C

【解析】本题考核合同编的调整范围。

婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，适用有关该身份关系的法律规定;没有规定的，可以根据其性质参照适用合同编规定。

劳动合同适用《劳动合同法》。

25、[单选题]甲公司、乙公司均为有限责任公司。

甲公司经理张某违反公司章程的规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。

李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。

下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是（　　）。

A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某

B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某

C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司

D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司

【答案】A

【解析】

（1）选项AB：

“董事、高级管理人员”侵犯公司利益，找监事会;

（2）选项CD：

乙公司为“不知情”的第三人，不应承担责任。

26、[单选题]根据合伙企业法律制度规定，下列关于有限合伙企业及有限合伙人的说法中，不正确的是（）。

A.合伙协议可以约定由部分合伙人承担全部亏损

B.有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;但是，合伙协议另有约定的除外

C.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;但是，合伙协议另有约定的除外

D.有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是，合伙协议另有约定的除外

【答案】A

【解析】

（1）选项A：

合伙协议不得约定由部分合伙人承担全部亏损。

（2）选项B：

有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;但是，合伙协议另有约定的除外。

（3）选项C：

有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;但是，合伙协议另有约定的除外。

（4）选项D：

有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是，合伙协议另有约定的除外。

27、[试题]根据证券法律制度的规定，下列情形中，不得再次公开发行公司债券的有（）。

A.对已公开发行的公司债券有延迟支付本息的事实，目前已经全部支付

B.违反证券法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途

C.对已公开发行的公司债券有违约的事实，仍处于继续状态

D.最近3年平均可分配利润少于公司债券1年利息的1.5倍

【答案】BC

【解析】不得再次公开发行公司债券情形包括：

（1）对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态;

（2）违反证券法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。

28、[单选题]（2016）甲餐饮企业为增值税一般纳税人。

2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。

该企业当月的销项税额为（）万元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

【答案】A

【解析】提供餐饮服务属于营改增之后的生活服务，税率为6%，该企业当月的销项税额为80×6%=4.8万元。

29、[判断题]在人身保险合同中，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，保险人不承担给付保险金的责任。

（）

【答案】错

【解析】正确答案是X。

根据我国《保险法》的有关规定，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，只是受益人丧失受益权，并不能免除保险人承担给付保险金的责任。

30、[多选题]根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人。

下列各项中，属于该特定情形的有（）。

A.投资者之间存在股权控制关系

B.投资者之间为同学、战友关系

C.投资者之间存在合伙关系

D.投资者之间存在联营关系

【答案】ACD

【解析】选项B：

根据规定，投资者之间有股权控制关系，投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的，除非有相反证据，否则均可视为一致行动人。

本题B选项投资者之间为同学、战友，并不存在经济利益关系，不构成一致行动人。

31、[多选题]根据证券法律制度的规定，公司出现特定情形的，不得再次公开发行公司债券。

下列各项中，属于该情形的有（　　）。

A.存在延迟支付债务本息的事实且仍处于继续状态

B.高级管理人员发生重大变化

C.发生重大资产转让

D.对已公开发行的公司债券有违约事实且仍处于继续状态

【答案】AD

32、[多选题]甲、乙、丙设立一普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4:

3:

3，该企业欠丁5万元，无力清偿。

债权人丁的下列做法中正确的有（）。

A.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、1.5万元、1.5万元

B.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元

C.要求甲、乙分别清偿2万元、3万元

D.要求甲清偿5万元

【答案】ABCD

【解析】合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人承担无限连带责任。

合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。

债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。

33、[简答题]甲公司主要从事电器制造，2019年度有关财务资料如下：

（1）产品销售收入1800万元，利润总额350万元。

（2）开展研发活动实际发生研发费用80万元，未形成无形资产计入当期损益。

（3）通过市民政部门向灾区捐赠30万元，直接向灾区某小学捐赠20万元。

（4）实际发生与生产经营有关的业务招待费10万元。

已知：

各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：

（1）计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。

（2）计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出。

（3）计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。

问题：

计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。

【答案】甲公司2019年实际发生与生产经营有关的业务招待费10万元，其发生额的60%=10×60%=6（万元）<1800×5‰=9（万元）。

因此，甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为6万元。

34、[单选题]2018年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。

2019年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元;甲公司和乙公司均不再上诉。

甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。

不考虑其他因素，该事项导致甲公司2018年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。

A.135

B.150

C.180

D.200

【答案】A

【解析】“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=200×75%×90%=135（万元）

35、[单选题]下列各项中，属于民事法律行为的是（）。

A.陈某拾得一个钱包

B.李某种植果树

C.杨某与某商场签订购买机器的合同

D.王某盗窃他人财物

【答案】C

【解析】选项AB无需意思表示，选项D属于侵权行为，都不是民事法律行为。

36、[多选题]根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，正确的有（　　）。

A.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外

B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

C.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的6个月内不得转让

D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合证券交易所规定的上市交易要求的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易

【答案】ABD

【解析】选项C：

收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让。

37、[试题]甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一个有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。

执行事务合伙人甲提议接收庚为新普通合伙人，乙、丙反对，丁、戊同意。

合伙协议对新合伙人入伙的表决办法未作约定。

根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.庚可以入伙，因甲作为执行事务合伙人有权自行决定接收新合伙人

B.庚可以入伙，因全体合伙人过半数同意

C.庚不得入伙，因丁、戊作为有限合伙人无表决权，而反对庚入伙的普通合伙人占全体普通合伙人的2/3

D.庚不得入伙，因未得到全体合伙人一致同意

【答案】D

【解析】

（1）选项ABD：

新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意;

（2）选项C：

有限合伙人参与决定普通合伙人入伙、退伙的，不视为执行合伙事务。

38、[试题]某上市公司拟聘请独立董事。

下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的是（）。

A.该上市公司总经理赵某的配偶的姐姐

B.持有该上市公司已发行股份2%的股东钱某的儿媳

C.持有该上市公司已发行股份3%的甲公司的董事孙某的儿子

D.持有该上市公司已发行股份10%的乙公司的董事李某的大学同学

【答案】A

【解析】独立董事的独立性要求（不得出现的情形）情形株连冷却期上市公司或其附属企业的任职人员本人+直系亲属+主要社会关系现在+1年后直接或间接持股1%以上or前10名股东中的自然人股东本人+直系亲属现在+1年后直接间接持股5%以上or前5名股东单位的任职人员本人+直系亲属现在+1年后为公司或其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人本人现在

39、[试题]某