奥鹏南开20春学期《税收制度与税务筹划》在线作业标准答案.docx
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奥鹏南开20春学期《税收制度与税务筹划》在线作业标准答案
南开大学（本部）
《税收制度与税务筹划》在线作业
参考答案
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业
1.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为（）
【选项】：
A个人独资企业
B合伙制企业
C在中国境内，取得收入的企业和组织
D行政组织
【答案】：
C
2.下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为
【选项】：
A节税
B偷税
C欠税
D抗税
【答案】：
A
3.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
这是指税收的（）特征
【选项】：
A强制性
B无偿性
C收入性
D规范性
【答案】：
A
4.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税
【选项】：
A机构所在地
B注册地
C居住地
D劳务发生地
【答案】：
D
5..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）
【选项】：
A营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
【答案】：
A
6.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额（）的罚金
【选项】：
A一倍以内
B三倍以内
C50%以内
D五倍以内
【答案】：
D
7.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元
【选项】：
A1000
B500
C800
D750
【答案】：
B
8.下列不征消费税的货物是（）
【选项】：
A汽车轮胎
B化妆品
C木地板
D香皂
【答案】：
D
9.下列各项中属于劳务报酬所得是（）
【选项】：
A杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B撰写专著并署名为作者所取得的收入
C提供机器设备租赁取得的收入
D提供中介服务取得收入
【答案】：
D
10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
【选项】：
A发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C出租房屋取得的收入
【答案】：
C
11.税收筹划的战略性思维不包括（）
【选项】：
A立足于企业战略
B综合权衡筹划方案
C总是选择税负最低的筹划方案
D将筹划方案放到整体经营决策中考虑
【答案】：
C
12.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元
【选项】：
A7
B9
C4
D6.15
【答案】：
D
13.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。
税收扣除适用于（）纳税人
【选项】：
A所有
B特定
C大多数
D少数
【答案】：
A
14.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、（）和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
【选项】：
A经济
B国家安全
C卫生
D教育
【答案】：
A
15.按征税对象的性质分类，增值税属于（）
【选项】：
A对行为课税的税种
B对流转额课税的税种
C对所得课税的税种
D对财产课税的税种
【答案】：
B
16.抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
【选项】：
A四年
B五年
C七年
D十年
【答案】：
C
17.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）
【选项】：
A28.5
B40.8
C18.686
D18.7
【答案】：
C
18.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）
【选项】：
A33%
B25%
C15%
D30%
【答案】：
B
19.避税是指纳税义务人利用税法上的（），通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
【选项】：
A税收优惠
B漏洞和不完善之处
C立法目的
D政府的意愿
【答案】：
B
20.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）
【选项】：
A（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
【答案】：
C
21.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）
【选项】：
A年应税销售额200万元的个体工商户
B年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
【答案】：
D
22.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万
【选项】：
A1.47
B2.45
C2.55
D1.49
【答案】：
B
23.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）
【选项】：
A4.8万
B6.55万
C7.91万
D8.20万
【答案】：
A
24.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）
【选项】：
A825
B345
C278
D255
【答案】：
B
25..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）
【选项】：
A所有权转移的当天
B收到预收款的当天
C收到全部价款的当天
D所有权转移并收到全部款项的当天
【答案】：
B
26.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）
【选项】：
A（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
【答案】：
A
27.下列（）不是我国纳税人的义务
【选项】：
A依法办税务登记
B接受账簿、凭证管理
C按时纳税
D向税务机关提供每一项技术决窍
【答案】：
D
28.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。
（化妆品消费税税率为30%）
【选项】：
A199285.71元
B107307.69元
C7714.29元
D7152元
【答案】：
A
29.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元
【选项】：
A76250
B86830
C70258
D62005
【答案】：
A
30.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
【选项】：
A9520
B10245.28
C12536.20
D11252.20
【答案】：
A
31.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）
【选项】：
A6533.3元
B6523.2元
C6534元
D6532.3元
【答案】：
A
32.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
【选项】：
A全部价款
B全部价款和价外费用
C全部价款和预付款
D全部价款和代垫款项
【答案】：
B
33.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。
故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为
【选项】：
A非违法行为
B不好说
C违法行为
D可以理解
【答案】：
C
34.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
【选项】：
A全部营业额
B成本与费用
C营业利润
D收入总额
【答案】：
D
35.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）
【选项】：
A20万元
B19万元
C15万元
D17万元
【答案】：
A
36.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和（）
【选项】：
A公平权
B公民权
C民事权
D自保权
【答案】：
D
37.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）
【选项】：
A化肥
B矿山机械
C农机
D自来水
【答案】：
B
38.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
【选项】：
A征税对象
B征税环节
C税率
D罚则
【答案】：
C
39.由海关专门负责征收的税种是（）
【选项】：
A消费税
B关税
C增值税
D车船使用税
【答案】：
B
40.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）
【选项】：
A消费税是价内税
B消费税是选择部分消费品课税
C消费税对同一消费品只能课征一次
D消费税实行的是累进税率
【答案】：
D
41.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款
【选项】：
A当期购进数
B当期领用数
C期初库存数
D上期结存数
【答案】：
B
42.对于下述陈述，符合营业税法规的是（）
【选项】：
A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
【答案】：
B
43.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）
【选项】：
A采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
【答案】：
D
44.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。
该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元
【选项】：
A3.5
B3.34
C5.49
D4.3
【答案】：
C
45.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元
【选项】：
A0.4
B2.1
C2.5
D2.9
【答案】：
C
46.下列属于地方税的税种是（）
【选项】：
A关税
B消费税
C增值税
D房产税
【答案】：
D
47.税收筹划的特征为事前性、（）和动态性
【选项】：
A强制性
B合法性
C无偿性
D永久性
【答案】：
B
48.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为（）
【选项】：
A1185元
B1500元
C2500元
D64000元
【答案】：
B
49.税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志
【选项】：
A纳税人
B税目
C纳税环节
D征税对象
【答案】：
D
50.生产型增值税的特点是（）
【选项】：
A将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B不允许扣除任何外购固定资产的价款
C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
【答案】：
B
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