政府部门、行政单位财务报告模板(2020年编制实例）.docx

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政府部门、行政单位财务报告模板（2020年编制实例）

***年度某某单位财务报告

部门（单位）名称：

XXXXXXXXX

单位负责人：

XXX

财务负责人：

XXX

编制人：

XXX

报送日期：

2021年XX月

目录

一、政府部门财务报表

（一）政府部门会计报表

资产负债表

收入费用表

（1）

收入费用表

（2）

（二）政府部门会计报表附注

1.会计报表编制基础。

2.遵循相关制度规定的声明。

3.合并范围。

4.重要会计政策与会计估计变更情况。

5.会计报表重要项目的明细信息及说明

6.需要说明的其他事项。

二、政府部门财务分析

（一）政府部门工作目标完成情况。

（二）政府部门财务状况分析。

（三）政府部门运行情况分析。

（四）政府部门财务管理情况。

一、政府部门财务报表

（一）政府部门会计报表

表1

资产负债表

编制单位：

XXXXXXXXX

XXXX年XX月XX日

单位：

万元

项目

附注

年末数

年初数

流动资产：

货币资金

附表1

6.06

7.16

短期投资

财政应返还额度

10.00

应收票据

应收账款净额

附表2

预付账款

附表3

应收股利

应收利息

其他应收款净额

附表4

5.28

存货

待摊费用

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计

6.06

22.44

非流动资产：

长期股权投资

附表5

长期债券投资

附表5

固定资产原值

55.55

57.47

 减：

固定资产累计折旧

39.04

35.17

固定资产净值

附表6

16.52

22.30

工程物资

在建工程

附表7

668.84

695.47

无形资产原价

 减：

无形资产累计摊销

无形资产净值

附表8

研发支出

表1-续表

资产负债表

编制单位：

XXXXXXXXX

XXXX年XX月XX日

单位：

万元

项目

附注

年末数

年初数

公共基础设施原值

126.38

 减：

公共基础设施累计折旧（摊销）

公共基础设施净值

附表9

126.38

政府储备物资

附表10

文物文化资产

保障性住房原值

 减：

保障性住房累计折旧

保障性住房净值

附表11

长期待摊费用

待处理财产损溢

其他非流动资产

非流动资产合计

811.74

717.77

受托代理资产

资产总计

817.80

740.21

流动负债：

短期借款

应交增值税

其他应交税费

应缴财政款

应付职工薪酬

应付票据

应付账款

附表12

应付政府补贴款

应付利息

预收账款

附表13

其他应付款

附表14

5.51

5.67

预提费用

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计

5.51

5.67

表1-续表

资产负债表

编制单位：

XXXXXXXXX

XXXX年XX月XX日

单位：

万元

项目

附注

年末数

年初数

非流动负债：

长期借款

附表15

长期应付款

附表16

预计负债

其他非流动负债

非流动负债合计

受托代理负债

负债合计

5.51

5.67

净资产:

累计盈余

812.28

734.54

专用基金

权益法调整

净资产合计

812.28

734.54

负债及净资产合计

817.80

740.21

表2-1

收入费用表

（1）

编制单位：

XXXXXXXXX

2020年

单位：

万元

项目

附注

本年数

上年数

财政拨款收入

766.45

1,138.56

事业收入

附表17

上级补助收入

附属单位上缴收入

经营收入

附表18

非同级财政拨款收入

附表19

投资收益

附表5

捐赠收入

利息收入

租金收入

其他收入

附表20

收入合计

766.45

1,138.56

业务活动费用

附表21

682.49

957.26

单位管理费用

附表22

经营费用

附表23

资产处置费用

76.20

上缴上级费用

对附属单位补助费用

所得税费用

其他费用

费用合计

682.49

1,033.46

本年盈余

83.96

105.11

表2-2

收入费用表

（2）

编制单位：

XXXXXXXXX

2020年

单位：

万元

项目

附注

本年数

上年数

财政拨款收入

766.45

1,138.56

事业收入

附表17

上级补助收入

附属单位上缴收入

经营收入

附表18

非同级财政拨款收入

附表19

投资收益

附表5

捐赠收入

利息收入

租金收入

其他收入

附表20

收入合计

766.45

1,138.56

工资和福利费用

460.50

351.21

商品和服务费用

附表24

197.75

448.66

对个人和家庭的补助费用

18.13

10.09

对企业补助费用

141.84

固定资产折旧费用

6.11

5.45

无形资产摊销费用

公共基础设施折旧（摊销）费用

保障性住房折旧费用

计提专用基金

资产处置费用

76.20

上缴上级费用

对附属单位补助费用

所得税费用

其他费用1

费用合计

682.49

1,033.46

本年盈余

83.96

105.11

1表2-2的“其他费用”包括“业务活动费用”“单位管理费用”“经营费用”等会计科目中的其他部分。

（二）政府部门会计报表附注

1.会计报表编制基础。

政府部门会计报表以权责发生制为基础编制。

2.遵循相关制度规定的声明。

声明编制的会计报表符合政府会计准则、相关会计制度和财务报告编制规定的要求，如实反映政府部门的财务状况、运行情况等有关信息。

3.合并范围。

报表编制主体为............，未合并其他单位。

4.重要会计政策与会计估计变更情况。

重要会计政策与会计估计应包括以下内容：

（1）会计期间。

2020年1月1日至2020年12月31日。

（2）记账本位币，外币折算汇率。

所有项目均以人民币为记账本位币。

（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解释和说明。

货币资金，反映政府部门持有的货币资金的期末余额，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。

应收及预付款项。

反映政府部门账面的各种应收及预付款项余额。

包括：

应收票据、应收利息、应收股利、应收账款、预付账款、其他应收款等内容。

本部门内部各单位之间（含本级）应收及预付款项已经抵消。

投资。

包括短期投资和长期投资。

其中，短期投资反映政府部门持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资期末余额。

长期投资，反映政府部门持有时间超过1年且不在1年内变现或到期的各种股权和债权投资等的期末余额。

存货和政府储备物资。

其中，存货反映政府部门在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等的期末余额。

政府储备资产反映政府部门储存管理的各项应急、救灾或战略储备物资期末余额。

固定资产。

本部门掌握或管理的房屋、建筑物、设备、交通工具等资产以账面数据计入报表。

固定资产净值由固定资产原值减固定资产累计折旧得出。

累计折旧以单位账面折旧数据披露，当年计提的折旧以调整分录计入到当期的费用当中。

本次报告中各类资产的预计可供使用年限采用如下年限以直线法分摊计提：

房屋及构筑物                          ≥20年

专用设备、交通工具、陈列品            ≥10年

一般设备、图书和其他固定资产          ≥5年

在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的在建工程实际成本的期末余额。

公共基础设施。

反映本部门掌握或管理的公路、道路、桥梁、水利、市政等资产，以账面数计入报表。

公共基础设施净值，反映政府部门管理的公共基础设施原值减去累计折旧后的期末余额。

公共基础设施在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的公共基础设施在建工程实际成本的期末余额。

应付及预收款项。

反映政府部门账面的各种应付及预收款项余额。

包括：

应付票据、应付利息、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬和长期应付款等。

本部门内部各单位之间（含本级）应付及预收款项已经抵消。

借款。

其中，短期借款反映政府部门借入的期限在1年内（含1年）的各种借款期末余额。

长期借款，反映政府部门承担的偿还期限超过1年的借入款项减去将于1年内（含1年）到期部分后的期末余额。

净资产：

反映政府部门期末总资产减去总负债的差额。

财政拨款收入，反映政府部门本期从同级财政部门取得的财政预算资金。

事业收入，反映政府部门本期开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

上缴国库或者财政专户的资金不属于事业收入，从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，属于事业收入。

经营收入，反映政府部门本期开展经营活动取得的收入。

投资收益，反映政府部门本期因持有各类股权债权投资取得的收益（或承担的损失）。

上级补助收入，反映政府部门本期取得的上级补助收入，主要包括事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

附属单位上缴收入，反映政府部门本期取得的附属单位上缴收入，主要包括事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

其他收入，反映政府部门本期取得的除上述收入之外的其他收入金额。

工资福利费用，反映政府部门本期应支付给在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。

商品和服务费用，反映政府部门本期购买商品和服务发生的费用金额，包括办公费、差旅费、劳务费等。

对个人和家庭的补助，反映政府部门本期用于对个人和家庭的补助金额，主要包括离休费、退休费、医疗费、住房公积金等。

对企事业单位的补贴，反映政府部门本期对未进入部门决算编报范围的企业、事业单位及民间非营利组织的各类补贴。

折旧费用，反映政府部门本期应对固定资产、公共基础设施资产提取的折旧费用。

其他费用，反映政府部门本期发生的除上述费用以外的其他费用。

当期盈余，反映政府部门本期总收入减去总费用的差额。

5.会计报表重要项目的明细信息及说明

（1）货币资金明细信息如下：

附表1

货币资金明细表

单位：

万元

项目

年末数

年初数

库存现金

银行存款

6.06

7.16

其他货币资金

合计

6.06

7.16

（2）应收账款净额明细信息如下：

略........

注：

当期坏账准备冲减数以“-”号填列。

（3）预付账款明细信息如下：

略........

（4）其他应收款净额明细信息如下：

略........

注：

当期坏账准备冲减数以“-”号填列。

（5）长期投资及投资收益明细信息如下：

略........

注：

本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。

（6）固定资产明细信息如下：

附表6

固定资产明细表

单位：

万元

项目

年初数

本年增加

本年减少

年末数

原值合计

57.47

0.33

2.25

55.55

房屋及构筑物

通用设备

46.07

0.33

2.14

44.26

专用设备

文物和陈列品

图书、档案

家具、用具、装具及动植物

11.41

0.11

11.30

累计折旧合计

35.17

6.14

2.27

39.04

房屋及构筑物

通用设备

29.26

5.54

2.14

32.66

专用设备

文物和陈列品

--

--

--

--

图书、档案

--

--

--

--

家具、用具、装具及动植物

5.91

0.59

0.13

6.37

净值合计

22.30

--

--

16.52

房屋及构筑物

--

--

通用设备

16.81

--

--

11.60

专用设备

--

--

文物和陈列品

--

--

图书、档案

--

--

家具、用具、装具及动植物

5.49

--

--

4.92

（7）在建工程明细信息如下：

附表7

在建工程明细表

单位：

万元

项目

年初数

本年增加

本年减少

年末数

  0001-项目

300.00

300.00

  0011-工程

70.00

33.01

103.01

  0006-项目

66.06

66.06

  0008-规划

60.00

60.00

  0005-规划

15.00

33.74

48.74

  0010-项目

19.00

19.00

38.00

  0009-项目

14.00

14.00

28.00

  0004-工程

20.03

20.03

  0002-规划

5.00

5.00

  0003-示牌

126.38

126.38

合计

695.47

99.75

126.38

668.84

注：

本表原则上按照项目金额从大到小列示前20项，其余部分合并填入其他项目。

（8）无形资产明细信息如下：

略........

（9）公共基础设施明细信息如下：

附表9-1

公共基础设施明细表（原值）

单位：

万元

项目

年初数

本年增加

本年减少

年末数

市政基础设施

126.38

126.38

  轨道交通

  城市道路桥梁

  地下综合管廊

  园林绿化

  供水设施

  城市燃气设施

  集中供热

  城市排水和污水处理设施

  城市环境卫生设施

  公共文化体育设施

  其他

126.38

126.38

交通运输基础设施

  公路

  航道

  港口

水利基础设施

其他公共基础设施

原值合计

126.38

126.38

附表9-2无.........

附表9-3

公共基础设施明细表（净值）

单位：

万元

项目

年初数

本年增加

本年减少

年末数

市政基础设施

--

--

126.38

  轨道交通

--

--

  城市道路桥梁

--

--

  地下综合管廊

--

--

  园林绿化

--

--

  供水设施

--

--

  城市燃气设施

--

--

  集中供热

--

--

  城市排水和污水处理设施

--

--

  城市环境卫生设施

--

--

  公共文化体育设施

--

--

  其他

--

--

126.38

交通运输基础设施

--

--

  公路

--

--

  航道

--

--

  港口

--

--

水利基础设施

--

--

其他公共基础设施

--

--

净值合计

126.38

（10）政府储备物资明细信息如下：

略........

（11）保障性住房明细信息如下：

略........

（12）应付账款明细信息如下：

略........

（13）预收账款明细信息如下：

略........

（14）其他应付款明细信息如下：

附表14

其他应付款明细表

单位：

万元

债权人

年末数

应付本部门内部单位

应付本部门以外的同级政府单位

应付本部门以外的非同级政府单位

应付同级财政

应付其他单位

5.51

合计

5.51

注：

“应付同级财政”主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。

（15）长期借款明细信息如下：

略........

注：

本表按照债权人列示明细，并按长期借款年末数从大到小排列。

（16）长期应付款明细信息如下：

略........

（17）事业收入明细信息如下：

略........

（18）经营收入明细信息如下：

略........

（19）非同级财政拨款收入明细信息如下：

略........

注：

“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。

（20）其他收入明细信息如下：

略........

（21）业务活动费用明细信息如下：

附表21

业务活动费用明细表

单位：

万元

项目

本年数

上年数

工资和福利费用

460.50

351.21

商品和服务费用

197.75

448.66

对个人和家庭的补助费用

18.13

10.09

对企业补助费用

141.84

固定资产折旧费用

6.11

5.45

无形资产摊销费用

公共基础设施折旧（摊销）费用

保障性住房折旧费用

计提专用基金

其他业务活动费用

合计

682.49

957.26

（22）单位管理费用明细信息如下：

略........

（23）经营费用明细信息如下：

略........

（24）商品和服务费用明细信息如下：

附表24

商品和服务费用明细表

单位：

万元

项目

本年数

合计

业务活动费用

单位管理费用

经营费用

支付给本部门内部单位

支付给本部门以外的同级政府单位

支付给本部门以外的非同级政府单位

支付给其他单位

197.75

197.75

合计

197.75

197.75

6.需要说明的其他事项。

（一）无政府部门股权投资的投资成本。

（二）无资产负债表日后重大事项。

（三）无或有和承诺事项。

（四）无对于政府部门管理的无法取得价值的公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产，披露种类和实物量等相关信息。

（五）无其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大影响的事项。

二、政府部门财务分析

（一）政府部门工作目标完成情况。

此处内容以单位年度工作总结部分内容

（二）政府部门财务状况分析。

结合本单位职能和年度工作目标，以及财务工作相关政策规定要求，根据财务状况进行分析：

⒈资产类

本单位2020年资产合计8177955.04元，其中：

流动资产60602.82元，占比0.74%；非流动资产8117352.22元，占比99.26%。

流动资产60602.82元，其中：

货币资金60602.82元，占比100%；财政应返还额度0元，占比0%；其他应收款净额0元，占比0%。

非流动资产8117352.22元，其中：

固定资产净值165169.22元，占比2.03%；在建工程6688381元，占比82.40%；无形资产净值0元，占比0%；公共基础设施净值1263802.00元，占比15.57%。

⒉负债类

本单位2020年负债55112.82元，其中：

应付账款0元，占比0%；其他应付款55112.82元，占比100%

⒊财务指标分析

资产负债率0.67%，较上年降低0.1%；

现金比率109.96%，较上年降低192.78%；

流动比率1096.96%，较上年降低285.85%；

固定资产成新率29.73%，较上年减少9.08%。

收入费用率89.05%，较上年降低1.72%。

（三）政府部门运行情况分析。

针对单位收入、费用、净资产运行情况分析如下：

⒈本年收入

本单位2020年总收入7664525.46元，其中：

财政拨款收入7664525.46元（包括一般公共预算财政拨款6,767,045.46元，政府性基金预算财政拨款897,480.00元）占比100%；非同级财政拨款收入0元，占比0%。

⒉本年费用

本单位2020年总费用59144971.81元，其中：

业务活动费用59144971.81元，占比100%；单位管理费用0元。

占比0%。

收入费用率95.7%，较上年降低10.83%。

⒊净资产

本单位2020年净资产为6824904.34元，主要由专用基金0元，占比0%；累计盈余6824904.34元，占比100%。

（四）政府部门财务管理情况。

2020年我单位财务部门坚持“收支两条线”财经管理规定，认真履行财务财经纪律要求，达到年度财务管理目标任务。

管理情况具体如下：

本年度进一步完善财务管理体制和运行机制、建立科学化、精细化的预算管理机制、建立绩效评价制度、加快财务监管体系建设、提高经费使用效益、强化财务风险管理。

提高预算编制的科学性、准确性，按照“量入为出，统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，科学合理编制预算，强化预算执行，提高预算执行效率，推进预算公开。

1、及时清理往来不明、资产不清、呆账。

认真核实单位的债权债务关系，及时进行清理，应收款项及时催收，对形成的呆账未及时进行会计处理要查明原因，按规定要求上报寻求解决。

每年对固定资产进行清理和盘点,与会计凭证进行比对登记,做到总账与明细账相符、账面资产与实际资产相符。

2、做到专项资金管理专款专用。

严格资金使用要求，按专款用科目进行核算和管理。

专户资金明细核算，清晰反映专款的收支全貌；专项资金管理不失控，使专款能专用，充分发挥效益。

3、加强内控制度建设，完善管理制度。

单位不断建立和完善内控制度，并遵照执行，按会计制度要求出纳分离、印鉴分离、票据领取与使用分离、制单与审核分离。

4、加强财务监督和绩效评价，把绩效管理的理念和方法引入教