截至2021年5月有效的增值税优惠政策合集（链接）.docx
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截至2021年5月，有效的增值税优惠政策合集（链接）
一、增值税
1.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知（财税〔2012〕75号）
2.蔬菜免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知（财税〔2011〕137号）
3.救灾救济粮免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（财税字〔1999〕198号）
4.对湖北省的小规模纳税人免征增值税
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）
【政策速递】关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告
5.对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）
【政策速递】关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告
6.个人销售自建自用住房免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（十五）款
7.为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十四）款
8.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第五条
9.个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（九）款第6项
10.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第61号）
11.随军家属从事个体经营免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十九）款第2项
12.军转干部从事个体经营免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（四十）款第1项
13.企业安置随军家属免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十九）款第1项
14.企业安置军转干部免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（四十）款第2项
15.退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
16.企业招用退役士兵扣减增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
17.残疾人专用物品免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知（财税字〔1994〕60号）
18.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第
（一）款
19.养老机构提供的养老服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第
（二）款
20.残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三）款
21.婚姻介绍服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（四）款
22.殡葬服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（五）款
23.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠
政策依据：
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（十九）款第5项
24.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十一）款
25.残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条（六）款
26.安置残疾人就业增值税即征即退
政策依据：
《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》财税〔2016〕52号
27.残疾人个人提供劳务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》财税〔2016〕52号
28.社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中，提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入，免征增值税
政策依据：
财政部税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知（财税〔2018〕94号）
29.社保基金会、养老基金投资管理机构运用养老基金投资过程中，提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入，免征增值税
政策依据：
财政部税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知（财税〔2018〕95号）
30.社区养老服务免征增值税优惠
政策依据：
财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（财政部公告2019年第76号）
31.社区托育服务免征增值税优惠
政策依据：
财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（财政部公告2019年第76号）
32.社区家政服务免征增值税优惠
政策依据：
财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（财政部公告2019年第76号）
33.符合条件的非员工制家政服务免征增值税优惠
政策依据：
财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（财政部公告2019年第76号）
34.建档立卡贫困人口从事个体经营扣减增值税
政策依据：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
35.登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税
政策依据：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
36.企业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税
政策依据：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
37.企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税
政策依据：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
38.粮食免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（财税字〔1999〕198号）
39.储备大豆免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知（财税〔2014〕38号）
40.政府储备食用植物油免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（财税字〔1999〕198号）
41.福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十二）款
42.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十六）款
43.边销茶免征增值税优惠
政策依据：
财政部税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告（财政部税务总局公告2021年第4号）
44.技术转让、技术开发免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（二十六）款
45.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税
政策依据：
财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税〔2018〕120号）
46.软件产品增值税即征即退
政策依据：
财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税〔2011〕100号）
47.对注册在洋山特殊综合保税区内的企业，并在区内提供交通运输服务、装卸搬运服务和仓储服务免征增值税
政策依据：
《财政部海关总署税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区临港新片区有关增值税政策的通知》财税〔2021〕3号
48.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（十七）款
49.横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠
政策依据：
财政部海关总署国家税务总局关于横琴平潭开发有关增值税和消费税政策的通知（财税〔2014〕51号）
50.符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（二十四）款
51.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（1000万以下）
政策依据：
《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）
52.农户小额贷款利息免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第22号）
相关政策：
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》财税〔2017〕77号
53.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（100万以下）
政策依据：
《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第22号）
相关政策：
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》财税〔2017〕77号
54.农户融资担保、再担保免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第22号）
相关政策：
《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》财税〔2017〕90号
55.小微企业、个体工商户融资担保、再担保免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第22号）
相关政策：
《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》财税〔2017〕90号
56.小微企业免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》（中华人民共和国财政部令第65号）第一条
57.小规模纳税人免征增值税（月销售额2-3万元）
政策依据：
财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知（财税〔2014〕71号）
小微免税政策历年文件：
财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（财税〔2013〕52号）
财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知（财税〔2015〕96号）
【政策速递】财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知（财税【2017】76号）
【政策速递】财税〔2019〕13号：
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）
58.小规模纳税人免征增值税（月销售额3-10万元）
政策依据：
财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）
59.小规模纳税人免征增值税（月销售额10-15万元）
政策依据：
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）
60.小微企业免征增值税优惠（货物及劳务）
政策依据：
财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（财税〔2013〕52号）
61.资产重组免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》财税〔2011〕116号
62.资产重组免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》财税〔2013〕53号
63.资产重组免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》财税〔2011〕13号
64.合同能源管理项目免征增值税优惠（货物）
政策依据：
财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知（财税〔2010〕110号）
65.污水处理费免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知（财税〔2001〕97号）
66.新型墙体材料增值税即征即退
政策依据：
财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知（财税〔2015〕73号）
67.风力发电增值税即征即退
政策依据：
财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知（财税〔2015〕74号）
68.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退
政策依据：
《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》财税〔2015〕78号
相关政策：
《财政部税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第90号）
69.供热企业免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》财税〔2019〕38号
70.合同能源管理项目免征增值税优惠（服务）
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十七）款
71.被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知（财税〔2003〕141号）
72.黄金期货交易免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知（财税〔2008〕5号）
73.上海期货保税交割免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知财税〔2010〕108号
74.钻石交易免征增值税优惠
政策依据：
财政部海关总署国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知财税〔2006〕65号
75.原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策
政策依据：
财政部国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知财税〔2015〕35号
76.国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（十九）款第3项
77.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（十九）款第6项
78.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（十九）款第7项
79.被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十）款
80.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十二）款第2项
81.香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十二）款第3项
82.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十二）款第4项
83.适用财税〔2016〕36号文件规定的金融同业往来利息收入（不含财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号文件规定的免税收入）增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十三）款
84.合格境外投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十二）款第1项
相关政策：
财政部税务总局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》财政部税务总局证监会公告2019年第52号
85.个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十二）款第5项
相关政策：
财政部税务总局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》财政部税务总局证监会公告2019年第52号
86.人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（十九）款第4项
87.黄金期货交易增值税即征即退
政策依据：
财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知财税〔2008〕5号
88.适用财税〔2016〕46号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》财税〔2016〕46号
89.适用财税〔2016〕70号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》财税〔2016〕70号
90.邮政代理金融收入免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知财税〔2016〕83号
91.境外机构投资境内债券市场的债券利息收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知》财税〔2018〕108号
92.对外开放的货物期货品种保税交割业务暂免征收增值税
政策依据：
《财政部税务总局关于支持货物期货市场对外开放增值税政策的公告》财政部税务总局公告2020年第12号
93.对注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征增值税
政策依据：
财政部海关总署税务总局关于在粤港澳大湾区实行有关增值税政策的通知财税〔2020〕48号
94.金融资产管理公司免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕21号
95.金融资产管理公司免征增值税优惠（2001）
政策依据：
《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》财税〔2001〕10号
96.金融资产管理公司免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》财税〔2003〕212号
97.熊猫普制金币免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》财税〔2012〕97号
98.金融资产管理公司免征增值税优惠（2013）
政策依据：
《财政部国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》财税〔2013〕56号
99.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十一）款
100.有形动产融资租赁服务增值税即征即退
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第二条第
（二）款
101.企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》财税〔2019〕20号
相关政策：
财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》财政部税务总局公告2021年第6号
102.对公募证券投资基金管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，三年内暂免征收增值税。
政策依据：
《财政部税务总局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》财政部税务总局证监会公告2019年第52号
103.对人民币合格境外机构投资者（RQFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务，以及经
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