乡镇政府投资项目协审单位考核管理办法.docx

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乡镇政府投资项目协审单位考核管理办法

为进一步加强政府投资项目结算审计管理，促进协审单位规范执业行为，提升审计质量，提高审计效率，根据**，现结合实际，特制定本办法。

一、考核机制

姜家镇人民政府负责分解落实政府投资项目任务的管理工作，定期对协审单位的项目质量进行检查，负责对审计任务的完成情况进行考核，并建立质量考核情况等台账。

二、考核对象

凡是与我镇签订《政府投资项目审计业务委托协议书》的工程造价咨询机构（简称协审单位），均按本办法进行考核。

三、考核办法

考核办法按照审计进度、审计程序、审计质量、领导评价四项指标，采用扣分法打分，基准分扣完为止，满分是100分。

（一）审计进度指标

未按任务书规定时间完成终审工作并且未按日期出具终审报告的，扣1-3分（经批准同意延期出具审计报告的除外，延期时间不得超过三个月）。

其中：

未经审批同意而无故超过规定时间10个工作日以内的，扣1分；

未经审批同意而无故超过规定时间10个工作日以上，20个工作日以内的，扣2分；

未经审批同意而无故超过规定时间20个工作日以上，扣3分；并根据情况可收回审计任务。

（二）审计程序指标

1.协审单位未按要求进行资料检查，且缺少检查记录的，扣3分；

2.未列补充资料详细清单与目录的，扣3分；

3.未进行现场踏勘并填制现场记录的，扣5分；

4.未安排2名以上协审人员参加对账并未记录对账情况的，扣5分；

5.未在初审报告中列出有异议事项及其具体说明、涉及金额的，扣5分；

6.终审报告未实行三级复核，无单位负责人、技术负责人签认的，每项扣10分；

7.未建立回避制度或执行不到位的，扣10分。

（三）审计质量指标

1.审计报告部分

（1）初审或正式报告文书格式不合规的，扣5分；

（2）初审或正式报告遗漏必备要素的，每项扣2分；

（3）各类工作底稿（含资料目录、询价记录等）有遗漏的，每项扣3分；

（4）填写关键内容时（包括计算公式、数据、摘录的内容等）有明显涂改又未盖章确认修正的，每处扣0.5分；

（5）上报的情况说明中未列出正式报告与初审报告差异内容及详细原因说明的，扣5分；

（6）正式报告中，应核减而未核减的，每项扣10分；

（7）正式报告中，无正当理由核减的，每项扣5分；

（8）正式报告中主要内容描述不完整的，每项扣1分；

（9）有线索而未提供的，扣5分；

（10）对审计报告提出的异议，未进行重新核实或做出说明的，扣5分；

（11）文字有错误的，每处扣0.5分；数据有错误的，每处扣5分；

2.审计取证部分

（1）审计证据不充分的，每项扣2分；

 证据不充分主要表现在：

取证过于简单，只有结论性的定性表述，没有得出该结论的过程及原因（包括计算的公式、过程，相关的摘录、必要的文字说明等）；取得的证据不能够得出或不足以得出审计报告中所对应的问题和结论等。

（2）审计证据不符合规定的，每项扣1分；

审计证据不符合规定主要表现在：

依法必须由两名以上人员承办的审计取证（调查）事项，在审计事项签证单等材料上反映只有一人办理；用作证据的审计事项签证单、相关资料的复印件、影印件等未经被审计单位签字、盖章确认等。

（3）审计证据相关性不足的，每项扣1分；

审计证据相关性不足主要表现在：

审计事项签证单上签证的问题与审计报告中所对应事项之间的因果关系较牵强；审计工作底稿与所附的审计事项签证单之间、审计事项签证单与所附的审计记录单等附件之间的勾稽关系不清；所取得的审计证据有重复、雷同或多余的现象等。

（4）涉及工程造价的补充资料，未走审批程序的，扣5分。

（四）领导评价考核

评价考核是由姜家镇领导班子成员对各协审单位总体工作实绩进行考评，并酌情加减分，分值为10分。

三、结果运用

（一）综合排名

基准分为100分，从高到低确定考核排名，考核在80分以上的协审单位将继续入选下一年度协审候选单位名录；60分以下或排名倒数后两位的协审单位，将终止下一年度的协审中介业务。

（二）处理处罚

发生以下情况之一的，将终止或取消协审服务资格：

1.由于协审发生法律诉讼纠纷的；

2.审计结果公开后社会反响强烈，经核查存在重大质量问题的；

3.违反廉洁规定被查处的；

4.应回避而未回避接受审计任务，并造成质量问题和社会不良影响的；

5.不服从任务分配执行协审工作的；

6.受到行业主管部门等上级有关单位通报批评等处理的；