县村级财务和换届经济责任审计工作方案.docx

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县村级财务和换届经济责任审计工作方案

为了进一步规范村级财务，确保村级财务的连续性和稳定性，以及换届后村集体资产不流失，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，促进农村社会和谐、稳定和经济可持续发展，结合我县实际，特制定本方案。

一、总体要求

以党的十九大精神为指导，以监督村级组织主要负责人和村支两委班子成员履行经济责任为切入点，以规范管理村级资金为重点，通过审计，查明村级财务收支及村集体经济活动的合法性，经营成果的真实性、效益性，检查村干部任期目标履行情况，及时发现和纠正村级财务管理当中存在的不足和问题，促进阳光换届、和谐换届。

二、审计范围及内容

（一）审计范围及时间安排

各乡镇实行村级财务审计全覆盖；对村主要负责人本届任期的所有账目进行经济责任审计。

202***年8月底前完成审计工作。

（二）审计内容

1、村集体“三资”（资产、资金、资源）管理情况。

包括“三资”台账情况、“三资”制度的健全及动态管理制度执行情况，能用货币计量的集体资产纳入帐内核算情况；村集体资产、资源的承包、租赁、担保、出让情况；征地补偿费的使用、分配情况；债权债务的真实性和合理性等情况。

2、村集体财务收支情况。

主要包括财务管理和会计核算的规范性、合法性和真实性等；审计各项收入是否及时入帐，各项开支及报账流程是否真实、规范，是否存在私设帐外帐及侵占、私分、平调、截留、挪用村集体资产等问题。

3、村级主要负责人经济责任履行情况。

主要包括村“两委”主要负责人承诺事项和廉洁自律等情况；财政各专项资金使用情况和效益，各项惠农、惠民政策的落实情况；政府拨付和接受社会捐赠资金、物资管理使用情况。

4、本村五分之一以上村民要求审计的其他事项。

三、组织机构

1、领导小组

组  长：

     县政府副县长

副组长：

成   员：

领导小组负责全县村级财务审计和换届经济责任审计工作的领导、组织、协调、检查、督促和指导，研究讨论审计过程中重大事项和突出问题。

领导小组下设办公室，设在县农业局，张生荣同志任办公室主任。

2、审计组

本次审计由县农业局、审计局、财政局联合成立6个审计工作组，负责相关乡镇村级财务审计和换届经济责任审计工作。

第一组：

组长李建伟，，负责双湖峪、淮宁湾、驼耳巷3个乡镇的审计工作。

第二组：

组长，成员，负责何家集、老君殿、裴家湾3个乡镇的审计工作。

第三组：

组长，成员，负责三川口、苗家坪、瓜则湾3个乡镇的审计工作。

第四组：

负责周家硷、马蹄沟、马岔3个乡镇的审计工作。

第五组：

负责槐树岔、砖庙、高坪3个乡镇的审计工作。

第六组：

负责电市、水地湾、李孝河3个乡镇的审计工作。

四、审计流程

审计立项（委托）→审计通知→审计组进点公示→审计实施方案→审查并获取证据→出具审计报告征求意见稿→征求村两委会和村监委会意见及村干部本人意见→会议研究→出具正式审计报告→审计结果利用→归档并建立审计档案。

五、审计方式

1.各审计组根据审计任务及时间统筹安排审计工作进度，及时向所涉及的乡镇下发审计通知。

2.审计采取以查账为主的方式进行。

通过理财小组监督、群众举报，调查取证等形式进行审计，指导健全村级财务管理制度，规范“三资”管理。

3.审计结束后，及时出具审计报告。

对审计财务存在问题的村，依据《***省农村集体资产管理条例》，能纠正的限期纠正整改，并责成乡镇监督落实；对拟实施处罚的村要依据审计处罚程序，填写立案审批表，下达处罚决定，然后执行处罚；对问题较大的村，按照有关规定及时移交司法机关依法处理。

六、审计工作规范

（一）被审计单位要提供“三资”台账、会计凭证、账簿、报表、文件、会议记录、预算计划、各种规章制度及各业经济承包合同文书等资料，审计人员就地审阅查看，审阅后交乡镇财政所保管。

（二）编制审计工作记录

1.会计资料审计工作记录

（1）根据总账编制期末（或年末）资产负债（或科目余额表），验证平衡关系；

（2）现金库盘点记录；

（3）摘录年度收支明细；

（4）审计出的原始凭证、记账凭证、账簿中的问题记录。

2.调查记录（包括外调与内调）

会计资料审计工作记录、内外调时所取得的证明材料、谈话记录、原始资料复印件，必须经当事人核阅签章，涉及单位的加盖公章。

（三）整理审计工作底稿

1.被审计村级基本情况、村级班子成员情况；

2.审计中所发现问题及疑点的出处，核实或查证的材料；

3.对违法违纪问题的定性意见及其定性依据；

4.对违法违纪问题的处理意见；

5.对改善经营管理的建议。

（四）撰写审计报告

1.基本情况（包括“三资”情况、资产负债情况，财务收支情况及明细等）；

2.审计出的主要问题；

3.对问题的处理意见；

4.对加强集体资产财务管理的建议。

（五）建立审计档案

审计档案内容：

1.审计通知书、审计方案、审计报告或复审意见，审计机构审定审计报告的会议记录；

2.审计工作记录、审计工作底稿，审计报告所列问题的证明材料；

3.被审计单位对审计报告的书面意见，对审计结论和处理决定的申诉材料、复审申请等；

4.对被审计单位采取特殊措施的文书及回执；

5.移送处理意见书及其他有关资料。

档案装订顺序：

1.立案审批表、审计通知、方案、审计报告； 2.审计工作底稿；3.审计工作记录；4.审计送达文件及处罚决定、票据等；5.其他内容。

（六）严明审计纪律

1、审计人员在审阅被审计单位的各种原始资料、有关文件和实物时，必须保证资料、文件的完整安全，不得丢失、涂改、毁损，同时还须注意资料信息的保密性。

2、审计中发现的违法违纪问题，尚未定性之前不得向外泄漏，凡涉及经营机密须绝对给予维护。

3、审计实施中发现的重大经济问题，需外调核实取证的，外调人员不得少于2人。

七、工作要求

（一）强化责任。

各乡镇（街道办、便民服务中心）要加强组织领导，大力支持和配合此次村级财务审计工作。

各审计组要依据《***省农村集体资产管理条例》，认真履行职责，按照审计程序及工作规范认真开展审计工作，并定期向领导小组书面汇报审计工作情况。

（二）加强指导。

审计工作开始前，县审计局要加强审计业务的培训、指导工作。

审计中，审计小组遇有特殊问题、疑难问题以及审计出财务问题时，及时向领导小组汇报；遇到重大问题，审计小组不得擅自处理、决定。

审计终结阶段，审计小组要将审计材料分乡镇整理并装订归档。

（三）严肃纪律。

审计人员要依法依规进行审计。

审计工作期间，审计人员要遵守审计工作制度及职业道德规范。

严格执行中央八项规定，保证审计工作公正、公平。

审计中若违反工作制度造成不良影响的，追究相关人员责任，并按照有关规定严肃处理。

附件：

1.立案审批表

         2.处罚决定书

附件1

审计立案审批表

                          编号   子农审[   ] 乡镇 号

乡镇村组

案  因

受案时间

当事人

姓名     职务      性别     住址                电话：

姓名     职务      性别     住址                电话：

姓名     职务      性别     住址                电话：

案情摘要

审计依据

《***省农村集体资产管理条例》

审计小组意见

经审查，符合立案条件，建议立案。

审计小组组长签字：

                                    年   月    日

审计中心审批

同意立案。

审计中心主任签字：

                                    年    月    日

附件2

审计处理决定（档）

子农审[     ]   乡镇     号

       乡镇（街道办、便民服务中心）        村：

于    年  月  日至    年  月  日县农村审计事务中心对你村财务情况进行了审计，将审计报告附发你们，你村存在的主要问题有                                                                                          

         限期一个月内整改规范，依据《***省农村集体资产管理条例》对相关责任人进行处罚。

告知事项：

收到决定三日内可进行陈述、申辩，申请听证。

***县农业局

                                               年   月   日

送达签收：

………………………………………………………………………

审计处罚决定（档）

       乡镇乡镇（街道办、便民服务中心）        村         ：

根据子农审[   ]   乡镇     号处理决定，依据《***省农村集体资产管理条例》第       条对你进行处罚，处罚金额合计               元。

（如果不服本决定，可在收到决定十五日内，依法申请行政复议或诉讼，复议或诉讼期间本决定照常执行）

***县农业局

                                                年   月   日

送达签收：

……………沿………虚………线………剪………切……………

审计处理决定

子农审[     ]   乡镇第     号

       乡镇（街道办、便民服务中心）        村：

于    年  月  日至    年  月  日县农村审计事务中心对你村财务情况进行了审计，将审计报告附发你们，你村存在的主要问题有                                                 

                                      限期一个月内整改规范，依据《***省农村集体资产管理条例》第    条，对          进行处罚，处罚金额为                            。

告知事项：

收到处理决定三日内可陈述、申辩，申请听证。

如果不服处罚决定，可在收到决定十五日内，依法申请行政复议或诉讼，复议或诉讼期间本审计决定照常执行。

***县农业局

                                               年   月   日 

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