全面推进预算绩效管理的实施方案.doc

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市全面推进预算绩效管理的实施方案

（征求意见稿）

为加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，提高财政资源配置效率和使用效益，增强政府公信力和执行力，根据**，结合我市实际，制定以下实施方案。

一、工作目标

按照深化财税改革、加快建立现代财政制度的总体要求，围绕“争创一流、走在前列”的总体思路和打造“一城三区”、建设“富美”的目标任务，更加注重问题导向，全面强化绩效理念，彻底扭转“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的思想观念，着力解决财政资金低效无效、闲置浪费的问题，推动绩效管理向更广领域和更深层次拓展，完善绩效管理链条，强化绩效管理激励约束作用，力争202d年底，在我市基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。

（一）重点夯实全面实施预算绩效管理基础。

202a年，全市进一步建立健全预算绩效管理制度体系，基本建立事前、事中、事后有机衔接的全过程预算绩效管理链条。

（二）重点扩大覆盖面，提升工作质量。

202b—202c年，统筹规划、积极推进，基本形成政府预算、部门单位预算、政策和项目预算全方位的预算绩效管理格局，一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全覆盖的预算绩效管理体系。

（三）继续深化改革。

202d年，形成规范健全的制度体系、权责清晰的分工机制、科学规范的运行机制、透明严格的信息公开机制、约束有力的奖惩机制，全面提升财政政策实施效果、资金使用效益和预算管理水平。

二、主要任务

（一）构建全方位预算绩效管理格局

提升预算绩效管理层级，将政府预算、部门和单位预算以及政策和项目预算全部纳入预算绩效管理范围。

在逐步健全政策和项目预算绩效管理体系的基础上，按照“试点先行、由点及面、稳步推进”的原则，稳步推进预算部门单位整体绩效管理，促进部门单位从整体上提升预算管理工作水平，提高财政资金使用效益，从202a年起，选择部分政府组成部门和市属事业单位开展试点。

建立与部门单位整体绩效相挂钩的预算分配和奖惩机制，推动提高整体绩效水平。

（二）建立全过程预算绩效管理链条

1.预算申请环节开展事前绩效评估。

各部门各单位凡拟新出台的重大支出政策、重大专项资金均要开展事前绩效评估，从立项必要性、经济性、绩效目标合理性、筹资合规性等方面进行论证，评估结果报本级政府作为决策依据，并作为申请预算的必备条件。

对资金未落实、资金来源不明确或者未通过债务风险评估的政府投资项目不得列入年度预算，对可能导致出现重大财政风险和债务风险的政策或项目暂缓或停止出台。

2.实行绩效目标管理全覆盖。

202a年起，各部门各单位在编制预算时，要根据国民经济和社会发展规划、部门单位职能及事业发展规划，全面设置政策和项目绩效目标。

绩效目标要与部门单位工作职责、任务紧密相关，做到细化量化、合理可行，设置绩效目标作为进入项目库和预算安排的前置条件。

在批复预算时，财政部门同步批复下达绩效目标，不得随意调整。

3.加强预算执行环节“双监控”。

各部门各单位要对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，发现问题要分析原因并及时纠正。

财政部门要对重大政策和项目预算绩效运行情况进行重点监控，对存在严重问题的政策、项目要暂缓或停止预算拨款，督促及时整改落实。

4.全面开展绩效自评。

202a年起，各部门各单位要全面开展项目和专项资金绩效自评，自评结果在预算执行结束后报本级财政部门。

财政部门必要时可以选择一定比例的绩效自评项目实施抽查或组织绩效再评价，督促部门单位提升绩效自评质量。

评价结果作为本部门本单位预算资源配置、政策调整和管理改进的重要参考。

5.强化重点绩效评价。

财政部门要对我市脱贫攻坚、新旧动能转换、乡村振兴、污染防治、科技创新、教育文化、医疗卫生等社会影响较广、关系重大的民生领域以及市委、市政府安排部署的重点项目组织开展重点绩效评价，必要时可以引入第三方机构参与。

建立动态评价调整机制，政策到期、绩效低下的政策和项目要及时清理退出。

6.加强绩效评价结果应用。

各部门各单位要健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制，形成反馈、整改、提升的良性循环。

财政部门要抓紧建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制，将评价结果作为安排预算的重要依据，优先考虑和重点支持绩效优的项目，减少对绩效差的项目资金安排，取消无绩效项目，优化公共资源配置。

（三）完善全覆盖预算绩效管理体系

将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算“四本预算”全部纳入绩效管理范围，同时积极探索开展涉及一般公共预算等财政资金的政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府采购、政府购买服务、政府债务项目绩效管理。

政府投资基金绩效管理要重点关注基金政策目标实现程度、投资运营情况等；政府和社会资本合作（PPP）绩效管理要重点关注项目全生命周期财政支出责任和财政承受能力、规范性、效率性等；政府采购绩效管理要重点关注政府采购对创新、环保、民生等领域的支持力度；政府购买服务绩效管理要重点关注购买服务行为的经济性、规范性、效率性、公平性等；政府债务绩效管理重点评价考核建立规范的举债融资机制、加强政府债务限额管理和预算管理、政府债务风险控制与化解、政府债务还本付息、政府债务资金使用效益等情况。

（四）强化预算绩效管理支撑

1.完善预算绩效制度体系。

财政部门要制定本级部门单位预算绩效管理办法，细化政策和项目预算事前评估、预算绩效目标、部门单位预算绩效运行监控和绩效评价细则。

健全涵盖绩效管理链条各环节的管理制度，形成“1+N”的制度体系。

2.建立预算绩效指标体系。

财政部门要建立健全共性绩效指标框架，各部门各单位负责构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系，重点推进教育、科技、文化、社保、扶贫、医疗卫生、节能环保、农业农村、交通运输等行业和领域，研究合理设置权重分值，构建体现相关性、重要性、系统性、经济性原则的绩效评价指标体系，突出结果导向，重点考核实绩。

3.强化第三方智力支撑。

各部门各单位必要时可以择优选择第三方机构和专家参与绩效管理，规范工作程序，有效发挥第三方机构的独立性和专业性，提高评价结果的公正性。

财政部门要完善专家咨询机制，建立专家智库，为预算绩效管理提供智力支持。

4.加大绩效信息公开力度。

积极推进绩效信息公开，财政部门要将重要绩效目标、绩效评价结果与预决算草案报送同级人大，并及时向社会主动公开。

各部门各单位逐步在部门单位预算中公开重点项目的绩效目标，在部门单位决算中公开重点绩效评价结果。

三、保障措施

（一）加强组织保障。

各部门各单位要切实提高政治站位，加强对预算绩效管理工作的组织领导，认真落实预算绩效管理主体责任，进一步增强责任感和紧迫感，结合自身业务研究制定本部门本单位具体实施方案，明确部门单位内部绩效目标设置、监控、评价和审核的责任分工，市级部门单位要加强本行业和系统内的工作推进。

（二）明确责任主体。

各部门各单位是预算绩效管理的责任主体。

党委、政府主要负责同志对预算绩效负总责；各部门各单位主要负责同志对本部门本单位预算绩效负责；项目责任人对项目预算绩效负责，对重大项目的责任人实行绩效终身责任追究制。

财政部门负责本地预算绩效管理的总体规划、制度设计和组织推动，重点关注下级、部门单位整体绩效，突出抓好重大政策和项目绩效管理，减少对微观事项的介入。

各部门负责组织实施本部门及所属单位全过程预算绩效管理，并对本部门事前绩效评估、绩效目标、绩效运行监控、绩效自评等绩效结果的真实性负责。

（三）严格工作考核。

将政府财政运行综合绩效作为政府绩效考核的重要内容，将部门单位整体绩效评价结果纳入对党群机关、政府部门及事业单位绩效考核范围，作为领导干部选拔任用、公务员考核的重要参考。

财政部门负责对本级部门和预算单位预算绩效管理工作情况进行考核。

建立考核结果通报制度，对工作成效明显的部门单位按规定予以通报表彰，对工作推进不力的进行约谈并责令限期整改。

（四）强化监督问责。

审计机关要依法对预算绩效管理情况开展审计监督，重点审计预算支出绩效、政策实施效果、绩效责任落实和部门单位绩效自评等内容，并将预算绩效管理情况纳入领导干部经济责任审计范围。

财政、审计等部门发现违纪违法问题线索，应当及时移送纪检监察机关。