增值税税收优惠政策全集（20220309版）.docx
《增值税税收优惠政策全集（20220309版）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税税收优惠政策全集（20220309版）.docx（61页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
增值税税收优惠政策全集（20220309版）
本优惠政策全集均已设置超链接，点击即可跳转。
可通过搜索关键字或文件号码进行快速查找
一、增值税优惠（1-216项）
1.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知（财税〔2012〕75号）
2.蔬菜免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知（财税〔2011〕137号）
3.救灾救济粮免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（财税字〔1999〕198号）
4.对湖北省的小规模纳税人免征增值税
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）
相关链接：
《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）
5.对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）
相关链接：
《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）
6.个人销售自建自用住房免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（十五）款
7.为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十四）款
8.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第五条
9.个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（九）款第6项
10.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第61号）
关联政策：
【超链接版】财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（2021年第6号）
11.对住房租赁企业适用简易计税方法的，按照5%的征收率减按1.5%征收增值税
政策依据：
《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号）
12.随军家属从事个体经营免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十九）款第2项
13.军转干部从事个体经营免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（四十）款第1项
14.企业安置随军家属免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十九）款第1项
15.企业安置军转干部免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（四十）款第2项
16.退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
相关政策：
【税法大全】财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部税务总局公告2022年第4号）
17.企业招用退役士兵扣减增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
相关政策：
【税法大全】财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部税务总局公告2022年第4号）
18.残疾人专用物品免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知（财税字〔1994〕60号）
19.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第
（一）款
20.养老机构提供的养老服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第
（二）款
21.残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三）款
22.婚姻介绍服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（四）款
23.殡葬服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（五）款
24.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（十九）款第5项
25.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十一）款
26.残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条（六）款
27.安置残疾人就业增值税即征即退
政策依据：
《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》财税〔2016〕52号
28.残疾人个人提供劳务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》财税〔2016〕52号
29.社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中，提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入，免征增值税
政策依据：
财政部税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知（财税〔2018〕94号）
30.社保基金会、养老基金投资管理机构运用养老基金投资过程中，提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入，免征增值税
政策依据：
财政部税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知（财税〔2018〕95号）
31.社区养老服务免征增值税优惠
政策依据：
财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（财政部公告2019年第76号）
32.社区托育服务免征增值税优惠
政策依据：
财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（财政部公告2019年第76号）
33.社区家政服务免征增值税优惠
政策依据：
财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（财政部公告2019年第76号）
34.符合条件的非员工制家政服务免征增值税优惠
政策依据：
财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（财政部公告2019年第76号）
35.建档立卡贫困人口从事个体经营扣减增值税
政策依据：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
关联政策：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局 关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号
36.登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税
政策依据：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
关联政策：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号
37.企业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税
政策依据：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
关联政策：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号
38.企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税
政策依据：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
关联政策：
《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号
39.粮食免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（财税字〔1999〕198号）
40.储备大豆免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知（财税〔2014〕38号）
41.政府储备食用植物油免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（财税字〔1999〕198号）
42.福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十二）款
43.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（三十六）款
44.边销茶免征增值税优惠
政策依据：
财政部税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告（财政部税务总局公告2021年第4号）
45.技术转让、技术开发免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（二十六）款
46.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税
政策依据：
财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税〔2018〕120号）
相关政策：
【税法大全】财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部税务总局公告2022年第4号）
47.软件产品增值税即征即退
政策依据：
财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税〔2011〕100号）
48.对注册在洋山特殊综合保税区内的企业，并在区内提供交通运输服务、装卸搬运服务和仓储服务免征增值税
政策依据：
《财政部海关总署税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区临港新片区有关增值税政策的通知》财税〔2021〕3号
49.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（十七）款
50.横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠
政策依据：
财政部海关总署国家税务总局关于横琴平潭开发有关增值税和消费税政策的通知（财税〔2014〕51号）
51.符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（二十四）款
52.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（1000万以下）
政策依据：
《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）
关联政策：
【超链接版】财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（2021年第6号）
53.农户小额贷款利息免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第22号）
关联政策：
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》财税〔2017〕77号
54.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（100万以下）
政策依据：
《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第22号）
关联政策：
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》财税〔2017〕77号
55.农户融资担保、再担保免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第22号）
相关政策：
《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》财税〔2017〕90号
56.小微企业、个体工商户融资担保、再担保免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第22号）
关联政策：
《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》财税〔2017〕90号
57.小微企业免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》（中华人民共和国财政部令第65号）第一条
58.小规模纳税人免征增值税（月销售额2-3万元）
政策依据：
财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知（财税〔2014〕71号）
小微免税政策历年文件：
财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（财税〔2013〕52号）
财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知（财税〔2015〕96号）
【政策速递】财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知（财税【2017】76号）
【政策速递】财税〔2019〕13号：
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）
59.小规模纳税人免征增值税（月销售额3-10万元）
政策依据：
财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）
60.小规模纳税人免征增值税（月销售额10-15万元）
政策依据：
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）
61.小微企业免征增值税优惠（货物及劳务）
政策依据：
财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（财税〔2013〕52号）
62.资产重组免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》财税〔2011〕116号
63.资产重组免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》财税〔2013〕53号
64.资产重组免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》财税〔2011〕13号
65.合同能源管理项目免征增值税优惠（货物）
政策依据：
财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知（财税〔2010〕110号）
66.污水处理费免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知（财税〔2001〕97号）
67.新型墙体材料增值税即征即退
政策依据：
财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知（财税〔2015〕73号）
68.风力发电增值税即征即退
政策依据：
财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知（财税〔2015〕74号）
69.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退
政策依据：
《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》财税〔2015〕78号
关联政策：
《财政部税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第90号）
最新政策：
财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告（财政部税务总局公告2021年第40号）
70.供热企业免征增值税优惠
政策依据：
《财政部税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》财税〔2019〕38号
关联政策：
【超链接版】财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（2021年第6号）
71.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退
政策依据：
财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告（财政部税务总局公告2021年第40号）第三条
72.污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等生产的再生水免征增值税
政策依据：
财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告（财政部税务总局公告2021年第40号）第四条
73.垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税
政策依据：
财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告（财政部税务总局公告2021年第40号）第四条
74.污水处理劳务免征增值税
政策依据：
财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告（财政部税务总局公告2021年第40号）第四条
75.合同能源管理项目免征增值税优惠（服务）
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十七）款
76.被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知（财税〔2003〕141号）
77.黄金期货交易免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知（财税〔2008〕5号）
78.上海期货保税交割免征增值税优惠
政策依据：
财政部国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知财税〔2010〕108号
79.钻石交易免征增值税优惠
政策依据：
财政部海关总署国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知财税〔2006〕65号
80.原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策
政策依据：
财政部国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知财税〔2015〕35号
81.国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（十九）款第3项
82.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（十九）款第6项
83.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（十九）款第7项
84.被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十）款
85.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十二）款第2项
86.香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十二）款第3项
87.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十二）款第4项
88.适用财税〔2016〕36号文件规定的金融同业往来利息收入（不含财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号文件规定的免税收入）增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十三）款
89.合格境外投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十二）款第1项
关联政策：
财政部税务总局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》财政部税务总局证监会公告2019年第52号
90.个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十二）款第5项
关联政策：
财政部税务总局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》财政部税务总局证监会公告2019年第52号
91.人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（十九）款第4项
92.黄金期货交易增值税即征即退
政策依据：
财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知财税〔2008〕5号
93.适用财税〔2016〕46号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠
政策依据：
《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》财税〔2016〕46号
94.适用财税〔2016〕70号文件规定的金融同业往来利息
升级会员 