会计综合模拟实训参考答案李.docx
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会计综合模拟实训参考答案李
会计综合模拟实训参考答案
以下为参考答案，如有异议，
序号
日期
业务内容摘要
会计分录
1
1
从银行提取现金
借:
库存现金2000
贷：
银行存款2000
2
1
申请银行汇票
借：
其他货币资金——银行汇票150000
贷：
银行存款150000
3
1
业务科周明报销差旅费
借：
管理费用——差旅费1465
库存现金35
贷：
其他应收款——周明1500
4
2
支付公司会议室装修费
借：
管理费用——修理费5600
贷：
银行存款5600
5
2
预交诉讼费
借：
其他应收款——人民法院2350
贷：
银行存款2350
6
2
支付购买支票的工本费、手续费
借：
财务费用——其他51
贷：
银行存款51
7
2
以空压机换入笔记本电脑
借：
固定资产——IBM笔记本电脑7088
银行存款400
贷：
主营业务收入6400
应交税费——应交增值税（销项税额）1088
8
3
支付下年宽带费
借：
预付账款——中国联通公司3000
贷：
银行存款3000
9
3
购入3年期国债
借：
持有至到期投资——债券投资（成本）100000
贷：
银行存款100000
10
3
购入卡车
借：
固定资产——卡车300000
应交税费——应交增值税（进项税额）51000
贷：
银行存款351000
11
3
支付外地来客住宿费、餐饮费
借：
管理费用——招待费1500
贷：
银行存款1500
12
4
报销领导手机费
借：
管理费用——其他185.80
贷：
库存现金185.80
13
4
支付销售部邮费
借：
销售费用120
贷：
库存现金120
14
5
购入标准件
①借：
材料采购——原材料124000
应交税费——应交增值税（进项税额）21080
贷：
其他货币资金——银行汇票145080
标准件入库
②借：
原材料——外购件120000
贷：
材料采购——原材料120000
收回银行汇票余款
③借：
银行存款4920
贷：
其他货币资金——银行汇票4920
15
5
销售空压机1000台
借：
银行存款374400
贷:
主营业务收入320000
应交税费——应交增值税（销项税额）54400
16
5
应收货款损失20%
借：
坏账准备3680
贷：
应收账款——光明设备厂3680
17
6
购入股票2000股
借：
交易性金融资产——股票成本50000
投资收益50
应收股利——中海油股份2000
贷：
其他货币资金——存出投资款52050
18
6
购入办公用品
借：
管理费用——办公费142.30
贷：
库存现金142.30
19
6
收回前欠货款
借：
银行存款44640
贷：
应收账款——长春一汽44640
20
7
缴纳上月税款
借：
应交税费——未交增值税15026.88
——所得税11078.76
——城建税1105.24
——教育费附加473.94
——地方教育费157.89
贷：
银行存款27842.71
21
7
从首钢购入生铁300吨
借：
材料采购——原材料300558
应交税费——应交增值税（进项税额）51042
贷：
银行存款351600
22
7
以未到期的商业汇票向银行办理贴现
借：
银行存款79653.33
财务费用——利息346.67
贷：
应收票据——天津夏利汽车厂80000
23
8
支付广告费
借：
销售费用——广告费5000
贷：
银行存款5000
24
8
支付环境卫生费
借：
管理费用——其他230
贷：
银行存款230
25
8
销售空压机2000台
借：
应收账款——长春一汽749000
贷：
主营业务收入640000
应交税费——应交增值税（销项税额）108800
银行存款200
26
9
购入原煤50吨
借：
材料采购——原材料9465
应交税费——应交增值税（进项税额）1565
贷：
预付账款——大同煤矿5000
银行存款6030
26
9
原煤入库
借：
原材料——燃料9000
贷:
材料采购——原材料9000
27
9
从首钢购入生铁300吨入库
借：
原材料——原料300000
贷:
材料采购——原材料300000
28
9
已销空压机退回7台
借：
主营业务收入2240
贷:
应交税费——应交增值税（销项税额）380.80
银行存款2620.80
28
9
退回的空压机入库
借：
库存商品——空压机1106
贷：
主营业务成本1106
29
10
偿还银行借款
借：
短期借款500000
贷：
银行存款500000
30
10
支付职工困难补助
借：
应付职工薪酬——职工福利1200
贷：
库存现金1200
31
10
支付商品展销费
借：
销售费用——展览费2000
贷:
银行存款2000
32
10
缴纳职工社保费、住房公积金
借：
应付职工薪酬——养老保险32000
其他应付款——养老保险11200
应付职工薪酬——失业保险3200
其他应付款——失业保险1600
应付职工薪酬——医疗保险12800
其他应付款——医疗保险3200
应付职工薪酬——住房公积金16000
其他应付款——住房公积金16000
贷：
银行存款96000
33
10
预计担保损失
借：
营业外支出——担保损失20000
贷：
预计负债——担保损失20000
34
10
收回股票股利
借：
其他货币资金——存出投资款2000
贷：
应收股利——中海油股份2000
1～10日汇总
35
11
购入铝材入库，但结算凭证未到
暂不处理
36
11
销售空压机1500台
借：
银行存款551600
预收账款——唐海农机制造厂10000
贷：
主营业务收入480000
应交税费——应交增值税（销项税额）81600
37
12
向银行提现，备用
借：
库存现金2000
贷:
银行存款2000
38
12
办公室报销餐费
借：
管理费用——招待费500
贷：
库存现金500
39
12
职工报销医药费
借：
应付职工薪酬——职工福利365
贷：
库存现金365
40
12
支付职工培训费
借：
应付职工薪酬——职工教育经费1600
贷：
银行存款1600
41
13
收回货款
借：
银行存款18400
贷：
应收账款——洛阳拖拉机厂18400
42
13
承付材料款
①借：
材料采购——原材料178744
应交税费——应交增值税（进项税额）30316
贷：
银行存款209060
材料入库
②借：
原材料——铝材180000
贷:
材料采购——原材料180000
43
13
支付下年报刊费
借:
预付账款——报刊费1860
贷：
银行存款1860
44
14
接受外商捐赠轿车1辆
借：
固定资产——轿车200000
贷:
营业外收入——捐赠利得200000
45
14
以空压机偿还欠款
借：
应付账款——邯钢10000
贷:
主营业务收入8000
应交税费——应交增值税（销项税额）1360
营业外收入——债务重组利得640
46
14
结算诉讼费
借：
管理费用——其他（诉讼费）2200
库存现金150
贷：
其他应收款——人民法院2350
47
15
发放职工工资
借：
应付职工薪酬——工资185500
贷：
其他应付款——养老保险12985
——失业保险1855
——医疗保险3710
——住房公积金18550
银行存款148400
48
15
向灾区捐款
借：
营业外支出——捐赠支出20000
贷：
银行存款20000
49
15
预付冬季暖气费
借：
预付/（应付）账款——热力公司22925
应交税费——应交增值税（进项税额）2980.25
贷：
银行存款25905.25
50
16
支付水塔工程包工款
借:
在建工程——水塔工程12000
贷:
银行存款12000
51
16
支付印花税
借：
管理费用——印花税344
贷：
库存现金344
52
16
提取现金预付差旅费
借：
其他应收款——王芳1000
贷：
银行存款1000
53
17
出售设备1台
借：
固定资产清理——出售固定资产35000
累计折旧15000
贷:
固定资产——管理用机器设备50000
存入设备款
借：
银行存款38025
贷：
固定资产清理——出售固定资产38025
结转出售设备净收益
借：
固定资产清理——出售固定资产3025
贷：
营业外收入3025
54
17
支付电费
借：
应付账款——电费14616
应交税费——应交增值税（进项税额）2484.72
贷：
银行存款17100.72
55
18
销售科江军报销差旅费
借：
销售费用——差旅费2285
贷：
其他应收款——江军 2000
库存现金285
56
18
购进微波炉1台
借：
固定资产——微波炉（食堂）1500
贷：
银行存款1500
57
19
出售铝铸件6吨
借：
银行存款63180
应收账款——丰南机械厂63180
贷：
主营业务收入108000
应交税费——应交增值税（销项税额）18360
58
19
支付水费
借：
应付账款——水费23460
应交税费——应交增值税（进项税额）3049.80
贷：
银行存款26509.80
59
20
代销产品已出售
借：
银行存款125440
销售费用——手续费5600
贷：
主营业务收入112000
应交税费——应交增值税（销项税额）19040
结转已售代销产品成本
借：
主营业务成本55300
贷:
发出商品——四通公司55300
60
20
上交工会经费
借：
应付职工薪酬——工会经费1465.60
贷:
银行存款1465.60
11～20日汇总
61
21
支付金工车间图纸复印费
借：
制造费用——金工车间（其他）48
贷：
库存现金48
62
23
收取罚款
借：
库存现金200
贷：
营业外收入——罚款利得200
63
24
支付排污费
借：
管理费用——排污费1200
贷:
银行存款1200
64
25
支付第四季度借款利息
借：
应付利息——工行9500
财务费用——利息支出12500
贷：
银行存款22000
65
25
支付职工丧葬费
借：
应付职工薪酬——职工福利1500
贷：
银行存款1500
66
26
应付账款转应付票据
借：
应付账款——首钢19400
贷：
应付票据——首钢19400
67
27
预付下年财产保险费
借：
预付账款——财产保险费65000
贷：
银行存款65000
68
28
结转报废固定资产净损失
借：
营业外支出——固定资产报废2800
贷：
固定资产清理——固定资产报废2800
69
29
收存款利息
借：
银行存款1830.40
贷:
财务费用——利息支出1830.40
70
30
结转本月收入材料成本差异
借：
材料成本差异——原材料3767
贷：
材料采购——原材料3767
差异率=（30142.50+3767）/（2009500+609000）×100%=1%（1.29%）
71
31
材料盘亏
借：
管理费用——其他217.15
贷：
原材料——辅助材料200
——燃料15
材料成本差异——原材料2.15
72
31
转出未交增值税
本期销项税额=281207.20
本期进项税额=112517.77
本期应交增值税=168689.43
借：
应交税费—应缴增值税（转出未交增值税）168689.43
贷：
应交税费——未交增值税168689.43
73
31
计算调整债券利息
借：
财务费用——利息支出1367.65
应付债券——利息调整132.15
贷：
应付利息1500
74
31
分配水费
水费分配率=23460/46920=0.5
借：
制造费用——铸造车间（水电费）4500
——金工车间5000
——装配车间7500
管理费用——水电费1000
生产成本——机修车间1250
在建工程——水塔扩建4210
贷：
应付账款——水费23460
75
31
分配电费
电费分配率=14616/22200=0.66
借:
生产成本——铸造车间——铁铸件1980
——铝铸件3300
——金工车间——空压机2460
——装配车间——空压机1650
——机修车间1254
制造费用——铸造车间660
——金工车间660
——装配车间990
管理费用——水电费990
在建工程——水塔工程528
贷：
应付账款——电费14616
76
31
分配暖气费
借：
制造费用——铸造车间1733.33
——金工车间1943.67
——装配车间2004.00
管理费用——取暖费1960.67
贷：
预付/应付账款——热力公司7641.67
77
31
分配材料费用
借：
生产成本——铸造车间——铁铸件312300
——铝铸件906180
——金工车间——空压机1620
——装配车间——空压机57600
——机修车间1360
制造费用——铸造车间1280
——金工车间200
——装配车间180
管理费用——材料消耗900
贷：
原材料——原料及主要材料1200000
——辅助材料8340
——外购件53200
——燃料20080
计算结转发出材料成本差异
借：
生产成本——铸造车间——铁铸件3123
——铝铸件9061.80
——金工车间——空压机16.20
——装配车间——空压机576
——机修车间13.60
制造费用——铸造车间12.80
——金工车间2
——装配车间1.80
管理费用——材料消耗9
贷：
材料成本差异——原材料12816.20
78
31
计提固定资产折旧
借：
制造费用——铸造车间（折旧费）9000
——金工车间9465
——装配车间8240
生产成本——机修车间5880
管理费用——折旧费14264
贷：
累计折旧46849
79
31
分配工资费用
借:
生产成本—铸造车间—铁铸件20800
—铝铸件12000
—金工车间—空压机34200
—装配车间—空压机31500
—机修车间5000
制造费用—铸造车间4200
—金工车间3300
—装配车间3600
管理费用—职工薪酬52300
销售费用—职工薪酬18600
贷：
应付职工薪酬—工资185500
80
31
计提职工福利费
借：
生产成本——铸造车间——铁铸件2912
——铝铸件1680
——金工车间——空压机4788
——装配车间——空压机4410
——机修车间700
制造费用——铸造车间588
——金工车间462
——装配车间504
管理费用——职工福利7322
销售费用——职工薪酬2604
贷：
应付职工薪酬——职工福利25970
81
31
计提社保费、住房公积金
借：
生产成本——铸造车间——铁铸件8320
——铝铸件4800
——金工车间——空压机13680
——装配车间——空压机12600
——机修车间2000
制造费用——铸造车间1680
——金工车间1320
——装配车间1440
管理费用20920
销售费用——职工薪酬7440
贷：
应付职工薪酬——养老保险37100
——医疗保险14840
——失业保险3710
——住房公积金18550
82
31
计提工会经费、职工教育经费
借：
生产成本——铸造车间——铁铸件728
——铝铸件420
——金工车间——空压机1197
——装配车间——空压机1102.50
——机修车间175
制造费用——铸造车间147
——金工车间115.50
——装配车间126
管理费用1830.5
销售费用——职工薪酬651
贷：
应付职工薪酬——工会经费3710
——职教费2782.50
83
31
摊销低值易耗品
借：
制造费用——金工车间594
——装配车间545.50
生产成本——机修车间198
材料成本差异——低值易耗品13.50
贷：
周转材料——低值易耗品1350
84
31
交易性金融资产公允价值变动
借：
公允价值变动损益2000
贷：
交易性金融资产——公允价值变动2000
85
31
计提坏账准备
借：
资产减值损失——计提的坏账准备7499.30
贷：
坏账准备7499.30
86
31
摊销无形资产
借：
管理费用——无形资产摊销1746.17
贷：
累计摊销——商标权371.17
——专利权1375
87
31
分配修理费
借：
制造费用——铸造车间5794.96
——金工车间6686.49
——装配车间4457.66
管理费用——修理费891.49
贷：
生产成本——机修车间17830.60
88
31
分配制造费用
借：
生产成本——铁铸件（制造费用）18768.10
——铝铸件（制造费用）10827.93
贷:
制造费用——铸造车间29596.03
89
31
结转铸造车间完工产品成本
借：
自制半成品——铁铸件325936.03
——铝铸件714741.01
贷：
生产成本——铁铸件325936.03
——铝铸件714741.01
90
31
金工车间领用铸件
借：
生产成本—金工车间—空压机855271.14
贷：
自制半成品—铁铸件288165.53
—铝铸件567105.61
91
31
结转金工车间完工产品成本
借：
生产成本—装配车间—空压机1024957.44
贷：
生产成本—金工车间—空压机1024957.44
92
31
结转装配车间完工产品成本
借：
库存商品—空压机1201443.64
贷：
生产成本—装配车间—空压机1201443.64
93
31
结转已销产品成本
借：
主营业务成本734672.34
贷：
库存商品——空压机700645.92
自制半成品——铝铸件34026.42
94
31
计算应交城建税、教育费附加
借：
营业税金及附加18570.46
贷：
应交税费——城建税11817.57
——教育费5064.67
——地方教育费1688.22
95
31
结转收入类账户净发生额
借：
主营业务收入1352160
营业外收入203865
投资收益50
贷：
本年利润1556075
结转费用类账户净发生额
借：
本年利润1013269.10
贷：
主营业务成本788866.34
销售费用44300
营业税金及附加18570.46
管理费用96798.08
财务费用12434.92
营业外支出42800
资产减值损失7499.30
公允价值变动损益2000
96
31
计算本月应交所得税
借：
所得税费用140701.48
递延所得税资产5500
贷：
应交税费——应交所得税146201.48
97
31
结转所得税费用
借：
本年利润140701.48
贷:
所得税费用140701.48
98
31
计提盈余公积、公益金
借：
利润分配——提取法定盈余公积63660.44
——提取公益金31830.22
贷：
盈余公积——法定盈余公积63660.44
——公益金31830.22
99
31
向投资者分配利润
借：
利润分配——应付利润283423.38
贷：
应付利润——国家170054.43
——佳丽公司113368.95
100
31
转未分配利润账户
借：
本年利润636604.42
贷：
利润分配——未分配利润636604.42
转未分配利润账户
借：
利润分配——未分配利润378914.04
贷：
利润分配——提取法定盈余公积63660.44
——提取公益金31830.22
——应付利润283423.38
21～31日汇总
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