会计人员继续教育企业内部控制案例分析新考试题库全.docx
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会计人员继续教育企业内部控制案例分析新考试题库全
2020年会计人员继续教育企业内部控制案例分析
（新）考试题库
单选题
企业的工程项目一般应当采用）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
A.公开招标
B.转包
C.分包
D.熟人介绍
正确答案：
A
企业内部控制配套指引，自（）起在境内外同时上市的公司施行。
A.
2009
年7
月
1日
B.
2010
年1
月
1日
C.
2011
年1
月
1日
D.
2012
年1
月
1日
正确答案
:
C
）申报。
符合规定条件的增值税税控系统专用设备存在维修更换等情形时，作（
A.一般销项稅
B.一般销项税抵扣
C.一般进项税转岀
D.一般进项税抵扣
正确答案：
D
税控《机动车销售统一发票》填入增值税（）栏内。
'A.专用发票
「B.普通发票
「C.进项发票
r□.销项稅额
正确答案：
A
（）申报。
符合规定条件的增值税税控系统专用设备存在维修更换等情形时，作
A.一般销项税
B.一般销项税抵扣
C.一般进项税转出
D.一般进项稅抵扣
正确答案：
D
多选题
内部控制体系中的内部环境一般包括（）。
A.
治理结构
B.
机构设置及权责分配
C.
内部审计
D.
企业文化正确答案：
A,B,C,D
全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排法正确的有，以下说
（）
A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
C.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
正确答案：
A,B,C
信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
企业开发信息系统，可以采取（）等方式。
A.自行开发
B.外购调试
C.业务外包
D.分步开发
正确答案：
A,B,C
研究项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点尖注（）
A.研究项目促进企业发展的必要性
B.技术的先进性
C.成果转化的可行性
D.研究成果的经济回报率正确答案：
A,B,C
企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则（）。
A.
全面性原则
D.谨慎性原则
正确答案：
A,B,C
社会责任主要包括（）。
A.安全生产
B.产品质量（含服务）
C.环境保护
D.资源节约
正确答案：
A,B,C,D
企业对于通过网络传输的涉密或尖键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的（）。
A.
公开性
B.
准确性
C.
完整性
D.
保密性
正确答案：
B,C,D
实施内控时常出现的误区有（）。
A.
管理层在实施内控中未承担应有职责
B.
过分强调控制成本
C.
片面强调人员素质
D.
认为内控包治百病
正确答案：
A,B,C,D
企业可以选择或综合运用（）等方法编制预算。
A.
固定预算
B.
弹性预算
C.
滚动预算
D.
零基预算正确答案：
A,B,C
企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，尖注客户（）问题。
A.
信用状况
B.
销售定价
C.
结算方式
D.
家庭情况
正确答案：
A,B,C
担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
其中不得担保的情形有（）
A.
担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。
B.
已进入重组、托管或破产清算程序的。
C.
财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。
D.
与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。
E.
与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。
正确答案：
A,B,C,D,E
对内部控制缺陷按其影响程度可分为（）。
A.
重大缺陷
C.一般缺陷
D.综合缺陷
正确答案：
A,B,C
建立与实施内部控制的原则有（）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.成本效益原则
正确答案：
A,B,C,D
企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，方案，按照
规定的权限和程序审核批准。
其中承包方至少应当具备下列哪些条件（
A.承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和
固定的办公场所；
B.承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的
专业技术资格；
C.承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求；
D.承包方应当与被承包方之前有一定的经济业务矢系。
正确答案：
A,B,C
拟定实施
）°
重点尖注
企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，内部报告的
A.
及时性
B.
安全性
C.
有效性
正确答案：
A,B,C
企业文化评估，应当重点尖注（）。
A.
董事、监事、经理等咼管人员在企业文化建设中的责任履行情况
B.
全体员工对企业核心价值观的认同感
C.
企业经营管理行为与企业文化的一致性
D.
企业品牌的社会影响力
正确答案：
A,B,C,D
企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
函证方
式包括（）方式。
A.
电子式
B.
积极式
C.
消极式
D.
文本式
正确答案：
B,C
企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑（）影响因素。
A.
宏观经济政策
B.
国内外市场需求变化
C.
技术发展趋势
D.
行业及竞争对手状况
正确答案：
A,B,C,D
企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，以确保在（）等方面符合开
A.
功能
B.
性能
C.
控制要求
D.
安全性
正确答案：
A,B,C,D
全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排，以下说
法正确的有（）
A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
C.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
正确答案：
A,B,C
判断题
企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的
预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。
必要时，实行预算执行情况内部审计制度。
（
正确
错误
正确答案：
正确
采购'是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相尖活动。
（
正确
错误
正确答案：
正确
增值税申报主体包括：
一般纳税人和小规模纳税人。
（
正确
错误
正确答案：
正确
组织架构，是指企业按照国家有尖法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东
（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相尖要求的制度安排。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
合同纠纷经协商一致的，双方可以口头协议。
合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或
诉讼方式解决。
（）
正确
错误
正确答案：
错误
资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
（
正确
错误
正确答案：
正确
外包业务通常包括：
研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT
服务、工程项目等。
（）
正确
错误
正确答案：
错误
人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
增值税纳税申报首先要稽核比对。
（）
正确
错误
正确答案：
错误
企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、工作的负责总会计师或分管会计人、财会部门负责人签名并盖章。
（）
正确错误
正确答案：
正确
内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修
订和完善。
设计内部报告指标体系时，应当尖注企业成本费用预算的执行情况。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
清查中发现存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应查明原因、落实并追究责
任，按照规定权限批准后处置。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相尖信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、
营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
增值税纳税申报首先要稽核比对。
（）
正确
错误
正确答案：
错误
《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在所有公司范围施行。
（正确错误
正确答案：
错误
因过失造成设
企业应当建立设计变更管理制度。
设计单位应当提供全面、及时的现场服务。
计变更的，
不承担相应责任。
（）
正确
错误
正确答案：
错误
企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。
（
r
正确
错误
正确答案：
正确
企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实（
C]
正确答案：
正确
资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
（
「正确
错误
正确答案：
正确
增值税是1994年开始引入我国的。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉
密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。
禁止无尖人员接触研究成果。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。
合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有尖内容，确保对方当事人具备履约能力。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
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