云南省注册会计师考试审计函证模拟试题.docx
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云南省注册会计师考试审计函证模拟试题
云南省注册会计师考试《审计》：
函证模仿试题
一、单项选取题（共25题，每题2分，每题备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下面那种状况违背了《国际内部审计师道德守则》？
A：
在一宗合伙人控告公司有欺诈行为案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密审计资料；
B：
某办公用品制造公司审计人员近来完毕了对公司营销部门审计。
凭借该次经验，该审计人员每周六花几种小时在本地一家医院担任带薪顾问，指引该医院销售部门审计工作；
C：
某审计人员在本地举办国际内部审计师会议上刊登演讲，其重要内容是其所编写关于审计电子数据互换方面程序，在场，尚有几种来自主竞争对手公司内部审计师；
D：
在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种也许导致产业革命新产品。
鉴于该产品成功也许性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司股票。
2、如果内部审计师发现没有对以往确认业务发现采用纠正办法，并且这个问题依然有效，内部审计师应当
A：
再次在当前业务发现中指出以往审计发现；
B：
拟定管理层或董事会与否已承担没有采用纠正办法风险；
C：
谋求董事会批准，开始采用纠正办法；
D：
对所涉及区域安排进一步审计。
3、在初步调查中，审计人员注意到许多给重要供应商应付帐款凭单上显示出对此前发票重复付款（duplicatepayment）调节。
这意味着
A：
有必要进一步测试以拟定有关控制和当前对供应商重复付款也许性。
B：
有未记录关于未被解决采购金额负债。
C：
验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时告知货品已经被验收。
D：
存在一种复杂应付帐款系统使得多支付货款与发票有关，因而不需要进一步审计关注。
4、在老式信息系统中，计算机运营维护人员负责对软件和数据文献进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中，拟定与否有足够备份责任属于
A：
顾客管理部门。
B：
系统程序员。
C：
数据录入员
D：
磁带库管理员。
5、某大量销售消费者商品零售商应用销售点数据来记录销售状况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有筹划价格变时，公司总部将价格变化文献下载到每家商店电脑服务器系统。
每家商店助理经理都负责检查服务器下载状况，并负责运营关于程序，在公司授权进行价格更新时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新做法相比较，上述价格更新办法最有也许
A：
减少持续低价向顾客销售某些商品风险；
B：
增长持续低价向顾客销售某些商品风险；
C：
减少商品价格有时不太精确风险；
D：
增长商品价格有时不太精确风险。
6、某公司销售条件如下10日内付款者可享有2%折扣，60日内付款者不享有折扣。
该公司每天以10美元单位价格售出1000单位。
该公司每天60%顾客拿到了折扣。
而剩余40%顾客平均在70内付款。
如果公司启动更为强硬收款政策，并且将不拿折扣顾客平均付款时间减少至60天，这些状况会对公司应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受公司政变化影响）
A：
减少28万元美元
B：
减少24万美元
C：
减少4万美元
D：
减少4000美元
7、关于模仿模型，如下哪项是不对的？
A：
在本质上，模仿模型是拟定性
B：
模仿模型模仿随机系统
C：
模仿模型用数学语言评估将来实际状况
D：
模仿模型也许会用到抽样技术
8、某组织正组建一种内部审计部门。
由于主计长在此之前没有与内部审计师交往经验，故建议审计主管向外部审计师报告；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。
下列那些陈述是对的？
A：
由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；
B：
由于内部审计主管向外部审计师报告，内部审计部门不具备独立性；
C：
由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；
D：
由于公司没有规定申请人必要是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。
9、在检查一种运用第三方服务EDI系统应用状况时，审计师应当 Ⅰ、确认加密密钥符合ISO原则。
考试用书 Ⅱ、拟定与否已经对服务供应商营运进行了独立检查。
Ⅲ、核算该服务供应商与否仅使用了公用互换数据网络。
Ⅳ、核算服务供应商合同与否包括了必要条款，如审计权力等。
A：
Ⅰ和Ⅱ。
B：
Ⅰ和Ⅳ。
C：
Ⅱ和Ⅲ。
D：
Ⅱ和Ⅳ。
10、如果一种重要供货商响应了公司安装电子数据互换祈求，并规定公司共享原材料耗用状况数据，以使其生产更加均衡。
对该祈求最有效反映应当是公司向供应商
A：
改进月度生产状况报告
B：
为了保密而不提供任何数据
C：
通过电子数据互换每天发送所规定数据
D：
通过每周报告发送耗用状况数据
11、某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端顾客开发各种应用提供支持。
这些应用程序是使用第四代编程语言开发，有某些应用程序可以更新数据库。
在评估访问和使用数据库控制办法过程中，内部审计师应当最先考虑
A：
在访问数据库之前，通过数据解决来批准终端顾客只读应用。
B：
同步更新控制办法正常运营。
C：
终端顾客应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并通过了测试。
D：
采用有关数据库模型以便同步为各种顾客提供服务。
12、如下哪项内容代表了风险管理过程对的顺序？
A：
资源分派、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
B：
风险管理度量制、有效沟通、资源分派、风险评价；
C：
风险评价、资源分派、风险治理和报告、事后分析、反馈；
D：
资源分派、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
13、A公司有一套正式公司道德规范，而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购合同、与供应商关系，以及许多用于引导公司中个人行为事项。
如下哪个说法可以被合理推断？
I、A公司展示道德行为原则比B公司高。
II、A公司已经制定了一项可以用来评价员工行为客观原则。
III、B公司缺少一套正式公司道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
A：
只有Ⅱ
B：
只有Ⅲ
C：
只有Ⅰ和Ⅱ
D：
只有Ⅱ和Ⅲ
14、工作底稿中具有所开展业务记录和大量机密信息。
它们是内部审计部门资产，该部门要对工作底稿安全性负责。
如下哪项是对工作底稿最为重要控制规定
A：
仅容许内部审计部门人员接触工作底稿；
B：
在所有时间并且在恰当范畴内对工作底稿提供保护；
C：
内部审计活动管理部门对工作底稿安全负有责任；
D：
考虑到工作底稿机密性，定期销毁重要工作底稿。
15、如下哪项是组织为提高公众对其财务报告理解而作出恰当反映
A：
加强由外部董事构成审计委员会；
B：
将内部审计视为一项暂时职业—管理职位基石；
C：
规定内部审计师向首席执行官报告所有重大违法活动成果；
D：
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
16、运用如下信息回答某重要零售商市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品零售价格。
每名产品经理采购预算由市场营销经理制定。
定购产品被运送到一种重要分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司52个百货店。
由于在分销中心纪录产品收入状况，因此该公司在每个店铺中没有设立验收职能。
对产品经理考核是依照她们所负责产品类型所产生销售额和毛利组合来进行。
许多产品属于季节性产品，每个店铺经理可以规定撤换上一季产品，以便为下一季产品提供销售空间。
规定超过最初预算采购必要经市场营销经理批准。
这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率配备做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，由于是依照所产生利润来对每名产品经理进行评价。
A：
只有I对的。
B：
I、Ⅲ对的。
C：
Ⅱ、Ⅲ对的。
D：
I、Ⅱ和Ⅲ都对的。
17、如下是关于某分公司某些状况
（1）该分公司成立近年，尽管总体经济状况处在萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观赚钱；
（2）营运资本比率由较抱负3:
1下降至0.9:
1；（3）过去几年人员调节涉及三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位其她职工；（4）公司采购政策规定3个竞标者，但是分公司采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。
在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应当____
A：
最不也许追查状况1、状况2或状况3
B：
对状况2不予理睬，由于经济处在萧条期
C：
以为状况3是正常人员调节，但将状况2和状况4作为舞弊警示信息
D：
将状况1、2、3和4都作为舞弊警示信息
18、某公司已决定对其旗下一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告精确性和可靠性。
如下哪项办法最有也许涉及在财务考核工作中？
A：
坏账注销金额很高。
B：
供应商数量很大。
C：
员工流动率很高。
D：
员工对预算制定过程参加限度很高。
19、哪种支付筹划对良好绩效进行奖励也许性最小？
A：
a．一次性薪金增长
B：
b．所有工资
C：
c．以技能为基本评价
D：
d．利润分享
20、许多调查问卷是由采用相似回答选项（例如，非常批准、批准、既不批准也不反对、不批准、很不批准）一系列不同问题构成。
某些设计是让不同群体调核对象来回答不同版本调查问卷。
这些不同版本调查问卷将问题按不同顺序排列，将选取项梯度顺序颠倒（例如，同旨在右边不同旨在左边，或反之）。
此类问卷变量目是
A：
消除故意虚假陈述；
B：
减少模式反映倾向影响；
C：
测试回答者与否阅读了调查问卷；
D：
运用相似问题，也许获得一种以上人口参数信息。
21、如下哪一项控制程序在防止将采购订单交给虚假供货商舞弊行为是最无效？
A：
规定所有采购都要在经授权供货商清单中选取供货商，该清单由负责签发采购订单人独自保存。
B：
根据实际生产状况，规定只能对事前批准供货商支付采购款。
C：
规定合同附有供应产品零部件所有重要供货商。
D：
规定一种月总采购额不得超过该月预算采购额。
22、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品重要价格数据清单为基本标出零售价。
然后，将己注释包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动最重要控制力度是
A：
及时为零售商品定价
B：
自动地将商品运送到零售区域
C：
将己收商品数与包装单数量进行对比
D：
按重要价格数据清单标出售价
23、在一家化学制造公司内部审计师相信公司倾倒有毒废弃物违背了法律。
出于对公司忠诚，审计师没有收集关于倾倒物信息。
内部审计师
A：
因故意成为违法活动一员而违法了道德规范；
B：
因没有保护普通公众福利而违背了道德规范；
C：
没有违背道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚；
D：
没有违背道德规范。
由于没有收集关于违例事件信息。
24、审计人员定期评价控制办法及控制程序。
下列陈述哪项是内部审计师以为最佳内部控制概念
A：
管理当局定期地解雇未达到预期业绩员工；
B：
管理当局采用办法提高实现既定目的也许性；
C：
控制表达会计师及审计师设计用以保证解决过程对的性特定程序；
D：
控制程序应当自下而上设计以保证对各详细细节问题关注。
25、如果审计师对内部控制初步评价发现内部控制也许不充分，下一步应当
A：
在提交最后审计报告之前扩大审计工作范畴。
B：
绘制内部控制系统流程图。
C：
如果发生损失则在最后审计报告中注明例外。
D：
实行抱负控制。
二、多项选取题（共25题，每题2分，每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选每个选项得0.5分）
1、一种决策原则选取最坏状况下最高效用回报。
这个原则叫
A：
极大极小原则
B：
极大极大原则
C：
极小最大遗憾原则
D：
极大效用原则
2、当代技术使得进行无纸化审计成为也许。
例如，在进行以计算机为基本客户应收账款审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选取客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
如下哪项是使用无纸化审计应收账款账户长处
A：
它减少了对支持性凭证测试数量；
B：
它容许使用电子表格工作底稿及时解决审计数据；
C：
它增长了每个审计师所必备技术和技能；
D：
它容许对客户账户直接确认。
3、准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚判断，这对于审计行为恰当性很重要。
如下最有也许加强独立性是
A：
某项政策规定内部审计向董事会报告，无论她遇到或可合理判断出存在利益冲突或偏见状况。
B：
防止内部审计部门对它所审计系统内部控制原则提出建议政策。
C：
容许将敏感性经营活动内部审计交给其她审计者完毕组织政策。
D：
防止人员从经营部门调入内部审计部门组织政策。
4、如下各项对决策制定过程都很重要。
I、拟定可接受风险水平。
II、拟定可选取行动方案。
III、拟定对的信息。
IV、在可运用时间内做出决策。
下面那个选项描述了该过程恰当顺序？
A：
III、I、II、IV。
B：
II、I、III、IV。
C：
I、III、II、IV。
D：
I、II、III、IV。
5、内部审计职能组织地位应当不受管理当局不负责任地更改政策影响。
对此予以保证最有效途径是
A：
由管理当局和董事会共同批准内部审计章程（ ）。
B：
采用有助于赋予内部审计部门职责政策。
C：
在董事会内设立审计委员会。
D：
制定书面政策和程序作为部门业绩原则。
6、某公司道德守则中有如下陈述“雇员不得从与咱们组织有商业往来公司或个人处收价值超过￥50礼物或小费。
”这一规定是用来防止
A：
公司证券被雇员分散化。
B：
雇员允许过量销售折让。
C：
雇员对钞票收款不加记录。
D：
雇员参加由公司一种供应商组织工作午餐。
7、行为研究表白审计师在内部控制评价基本上决定所需样本规模时，意见往往是不一致。
虽然在审计师对控制评价看法一致时这种状况也时有发生。
如下哪项技术可以减少审计师在样本规模选取上不一致性Ⅰ．规定审计师运用品有95%置信水平属性抽样办法对所有控制进行测试。
Ⅱ．运用“专家系统”，或书面决策支持系统，将控制构造评估与建议测试样本规模联系起来。
Ⅲ．规定审计师计算出预计总体差别和原则差，运用这些信息计算控制程序测试中样本规模。
A：
只有Ⅱ；
B：
只有Ⅰ；
C：
Ⅰ和Ⅲ；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
8、在评价内部审计活动独立性时，开展外部评估质量保证检查小组考虑到许多因素。
如下哪项因素对于判断内部审计活动独立性最不重要
A：
内部审计师在沟通技能上培训限度；
B：
分派内部审计师工作原则；
C：
业务沟通与业务记录关系；
D：
公正无偏判断。
9、在与审计经理睬议上，内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日程。
下列哪种办法可以保证审计经理所承担审计责任与内部审计资源运用最为恰当？
A：
依照风险和技能分析可审计单位分派到每一名审计经理；
B：
依照审计领域优先顺序和审计人员安排，由审计经理按意愿选取审计任务；
C：
依照现阶段审计部门可提供应审计经理人员安排，由审计经理按一定优先顺序选取审计工作；
D：
所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排根据其职业兴趣和差旅规定设定。
10、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。
下列审计环节要证明特定目的是只有通过批准才干更改计算机程序（即没有未经批准程序更改）。
该公司使用自动程序库系统，内部审计师获得了不同步期程序库系统内容表副本。
这些内容表能显示出上一次程序变动日期、程序版本号以及程序长度。
下列最能有效地证明上述目的审计程序是
A：
使用通用审计软件随机抽取当前应用样本，从这些样本追踪至程序更改批准表
B：
对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至恰当批准和程序库中更改
C：
使用通用审计软件比较当前程序库中内容表和内部审计师此前得到副本，比较并确认差别，选用差别样本进一步调查
D：
获取过去半年中由数据解决经理完毕程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表
11、内部审计师下列哪项行为违背IIA《道德规范》。
A：
出席由被审计方对所有员工提供教诲项目。
B：
从被审计方那里收受飞机票。
C：
在获知公司经营处在低迷之前，将股票解决掉。
D：
在审计意见中，披露同审计领域有关所有重大事实。
12、内部审计师提供了下列关于A分公司上月业绩一份陈述"由于原材料X供应短缺，A分公司利润下降了15%。
"从该审计师陈述中，可以有效地得出下列哪项结论？
I、A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司可以销售产品量要多于其生产产品量。
III、A分公司经常将其生产产品所有销售出。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
只有I和II
13、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实行审计，如下对这一审计范畴或建议描述不恰当是
A：
审视公司道德守则并与其她公司守则进行比较。
B：
对公司雇员进行调查，询问某些关于公司决策道德质量方面问题。
C：
实行一次不记名“道德测试”，确认与否雇员懂得什么是不道德行为或自己与否曾有过不道德行为。
D：
对董事会进行调查，拟定她们支持公司道德守则限度。
14、在创造一种广泛用于大公司新应用程序过程中，信息系统部门和该公司其她部门之间重要联系普通是
A：
维护程序程序员；
B：
系统分析员；
C：
终端顾客；
D：
应用程序程序员。
15、对于规定3和4，应有职业关注（professionalcare）
A：
得到运用，由于审计人员在这两个领域都予以了合理关注和能力。
B：
没有得到运用，由于审计人员没有对规定4予以合理关注。
C：
没有得到运用，由于审计人员没有对规定3予以合理关注。
D：
没有得到运用，由于审计人员没有对规定3和4予以合理关注。
16、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供如下哪项确认
A：
没有收到重复发票
B：
经授权发票已经支付
C：
经授权采购才干开据发票
D：
未发生重复支付
17、公司运营状况关于数据如下销售收入（150,000个）$9,000,000变动成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定成本制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司预计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。
所有其她成本将保持与本年同样比例或金额。
公司产品单价是多少才干使边际贡献率与持平？
A：
$61.80
B：
$64.00
C：
$64.50
D：
$72.00
18、购买货品到达公司后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货品上标注零售价。
标注价格包装单直接移送存货控制部门，而货品直接进入零售领域。
该控制程序最大优势在于
A：
及时标注货品零售价；
B：
核对实收与包装单数量；
C：
参照零售价清单标注零售价；
D：
货品自动进入零售领域。
19、厌恶高风险决策者普通对有限理性反映是
A：
令人满意；
B：
忽视限制性因素；
C：
设法发现最优化办法；
D：
增长了所思考解决方案数目。
20、内部审计准则实行细则第一号，控制定义，是审计原则实行原则。
该原则重要内容是
A：
控制是管理层恰当规划、组织和指引成果；
B：
控制是组织选取完毕最宽泛定义；
C：
控制可以保证符合经济效益原则活动实行对组织目的偏离限度限制在可接受水平内。
D：
控制实行可以保证组织目的完毕方式和时间可以以资源至少耗费为前提。
21、与个人改进直接最有关是哪种支付筹划？
A：
a．一次性薪金增长
B：
b．以技能为基本评估
C：
c．所有工资
D：
d．利润分享
22、运用条码而不是期货办法来辨认制造商所使用零件，其好处是
A：
卖主使用相似辨认办法
B：
卖主可使用相似零件编码
C：
可以以便迅速地记录零件移动
D：
所在零件移动均得到控制
23、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是IIA成员，内部审计部门被规定按照主管规定而不是IIA规定开展工作，内部审计部门四名职工都是IIA成员，但并非CIA成员，根据职业准则，内部审计人员应当如何行为
A：
由于内部审计人员并非CIA，因而不需要遵循职业道德守则。
B：
审计人员应采用符合审计准则行为。
C：
审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
D：
审计人员应当重新设计工作内容，以避免不恰当活动。
24、在使用抽样技术时，何时可以获得充分审计证据？
A：
在总体样本抽取机会均等时
B：
在样本原则差不大于或等于总体原则差时
C：
收集证据与审计师要证明认定直接有关时
D：
在抽取样本可以有效代表样本总体时
25、当销售量随季节变动时，预算表中某些项目需要调节。
季节性销售量预算中需要调节三个明显项目是
A：
原材料存货，直接人工小时和制造性费用
B：
原材料存货，在产品存货和产量
C：
产量，产成品存货和销售量
D：
直接人工，在产品存货和销售量
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