《财经法规》参考试题.docx
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《财经法规》参考试题
第一章会计法律制度
1.判断题：
会计法律制度是财经法规的组成部分。
（√）P2
2.判断题:
我国目前有两部会计法律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。
（√）P2
3.单项选择题：
《会计法》调整国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织，在办理会计事务中产生的（经济管理）关系。
P2
4.单项选择题：
会计行政法规，由（国务院）制定并发布。
P2
5.多项选择题：
属于会计行政法规的是（总会计师条例、企业财务会计报告条例）。
P2
6.多项选择题：
会计规范性文件包括（企业会计准则体系中的38项具体准则、企业会计准则应用指南、企业会计制度、小企业会计制度、会计基础工作规范、会计档案管理办法）。
P3
7.多项选择题：
在《会计法》和《注册会计师法》中已对我国的会计管理体制明确规定，形成了（会计行政管理、自律管理、单位会计管理）各有侧重、协调发展的会计管理体制。
P3
8.单项选择题：
主管全国会计工作的是（国务院财政部门）。
P3
9.单项选择题：
财政部门履行的是（会计行政管理）职能。
P3
10.多项选择题：
在市场经济条件下，政府应当加强对会计市场的管理，包括（会计市场的准入管理、过程的监管、会计市场的退出）。
P4
11.多项选择题：
会计市场的准入包括（会计从业资格、会计师事务所的设立、代理记账机构的设立）等。
P4
12.多项选择题：
对（会计出版市场、培训市场、境外“洋资格”）的管理,也属于会计市场管理的范畴。
P4
13.判断题：
会计人才是国家人才战略的重要组成部分，选拔、评价会计人才是人力资源部门的重要职责。
（×）P4
[解析]会计人才是国家人才战略的重要组成部分，选拔、评价会计人才是财政部门的重要职责。
14.多项选择题：
会计专业人才评价包括（阶梯式的会计专业人才评价机制，包括初级、中级、高级会计人才评价机制、会计行业领军人才的培养评价），也包括（对先进会计工作者的表彰奖励）。
P4
15.单项选择题：
财政部门实施的会计监督检查主要是（会计信息）质量检查和会计师事务所执业质量检查。
P4
16.单项选择题：
（行业自律）是相对于行政管理的一种管理模式。
P5
17.判断题：
会计行业自律管理制度是对行政管理制度的一种有益的补充。
（√）P5
18.判断题：
会计机构负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（×）P5
[解析]单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
19.单项选择题：
会计资料所记录和提供的信息也是一种重要的（社会资源）。
P7
20.单项选择题：
使用电子计算机进行会计核算的单位，使用的会计软件、生成的会计资料必须符合（国家统一的会计制度的规定。
P8
21.判断题：
成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，它与一定种类和数量的产品或某种劳务相联系，是对象化了的费用。
（√）P9
22.判断题：
会计人员必须依法设置会计账簿、并保证其真实、完整。
（×）P13
[解析]各单位必须依法设置会计账簿、并保证其真实、完整。
23.财务会计报告的含义是：
P15
应当是对外报告，其服务对象主要是投资者、债权人等外部使用者；
应当综合反映企业的生产经营状况，包括某一时点的财务状况和某一时期的经营成果与现金流量等信息；
必须形成一个系统的文件，不应是零星的或者不完整的信息。
24.判断题：
会计年度自公历1月1日起至12月31日止,不仅适用于内资企业,也适用于外商投资企业。
（√）P21
25.判断题：
会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也应当折算成人民币记账。
（×）P21
（2010年上半年判断题）
26.多项选择题：
财产清查的一般程序可分为（财产清查前的准备工作、财产物资的清查）P24
27.多项选择题：
月、季度财务报告保管期限（3）年，年度财务报告（永久保管）。
P25
28.单项选择题：
原始凭证保管期限（15）年。
P25
29.多项选择题：
根据我国的实际情况，会计监督应当包括（单位内部的会计监督、会计工作的国家监督、会计工作的社会监督。
）P27教材习题P88第14题
30.多项选择题：
财产清查制度包括（财产清查的范围、财产清查的期限、财产清查的组织程序）。
P30
31.多项选择题：
是否依法设置会计账簿进行监督，财政部门检查的内容包括（）。
P34
A.设置会计账簿必须规范，符合法律、法规和国家统一的会计制度的要求
B.会计账簿的设置，必须符合统一的原则
C.不得设置虚假的会计账簿
（2009年上半年多项选择题教材习题P88第17题）
32.多选项选择题：
注册会计师审计的相关问题。
P40
33.判断题：
国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。
（√）P40
34.注册会计师审计与内部审计的关系P41
联系：
都是现代审计体系的重要组成部分，都关注内部控制的健全性和有效性，注册会计师审计中可能会涉及对内部审计成果的利用等。
区别：
审计独立性不同
审计方式不同
审计的职责和作用不同
35.判断题：
会计主管人员是指负责组织管理会计事务、行使会计机构负责人职权的负责人。
（√）P43
36.多项选择题：
代理记账机构应具备的条件（）。
答案：
ABCDP44
A.一定数量的会计从业人员
B.主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格
C.机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记
D.有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度
37.判断题：
被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起3年内不得重新取得会计从业资格证书。
（×）P47
[解析]被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。
38.单项选择题：
会计从业资格的取得实行（考试）制度。
P48
39.单项选择题：
持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起（90）日内，填写调转登记表。
P48
40.多项选择题：
会计人员继续教育的特点是（针对性、适应性、灵活性）。
P49
41.判断题：
会计人员继续教育的形式以接受培训为主，在职自学是会计人员继续教育的重要补充。
（√）P50
42.判断题：
会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。
（√）P50
43.单项选择题：
下列各项不属于会计专业职务的是：
（会计师、总会计师、高级会计师、会计员）。
P51答案：
总会计师
44.判断题：
高级会计师资格实行评审制度。
（×）P512009年下半年考试题
[解析]高级会计师资格实行考试与评审相结合制度。
45.单项选择题：
内部牵制制度是内部控制制度的重要组成部分。
凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到（相互制约）作用的一种工作制度。
P52
46.多项选择题：
符合内部牵制制度规定的事项有（现金或银行存款的付款和记账不能由一个人同时办理；单位购入材料物资，采购人员办理采购，仓库人员验收入库，记账人员登记入账；发出材料，单位领导批准，经办人员领用，仓库人员发料，记账人员记账；发放职工工资，工资核算人员编制工资单，出纳人员提取现金并发放工资，记账人员记账。
）P53
47.多项选择题：
总会计师的（任职资格、任免程序、职责权限）由国务院规定。
P56
48.判断题：
担任总会计师应当取得高级会计师专业技术资格。
（×）P57
[解析]总会计师的任职条件之一应当取得会计师专业技术资格。
49.多项选择题：
《会计法》主要规定了（行政责任、刑事责任）责任形式。
P60
50.多项选择题：
伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告应承担的行政责任是（通报、罚款、行政处分、吊销会计从业资格证书）。
P64
51.判断题：
隐匿是指故意转移、隐藏应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为。
（√）P65
52.单项选择题：
根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪的，处（3年）以下有期徒刑或者拘役。
P68
（2008年下半年单项选择题）
不定项选择题
1.关于我国会计法律制度的构成：
（1）会计行政法规的制订机关是由（国务院制订并发布）。
P2
（2）会计行政法规是指（）。
P2
《总会计师条例》
《企业财务会计报告条例》
（3）国家统一的会计制度是指由国务院财政部门根据《会计法》制订的关于（会计核算、会计监督、会计机构、会计人员、会计工作管理）的制度。
P2
（4）会计部门规章是指（）。
P3
《财政部门实施会计监督办法》
《会计从业资格管理办法》
《代理记账管理办法》
《企业会计准则——基本准则》
（5）会计规范性文件是指（）。
P3
《企业会计准则——38项具体准则》
《企业会计准则——应用指南》
《企业会计制度》
《小企业会计制度》
《会计基础工作规范》
《会计档案管理办法》
第二章支付结算法律制度
1.多项选择题：
支付结算的特征（）。
答案：
ABCDP95
A.支付结算是一种要式行为
B.支付结算的发生取决于委托人的意志
C.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
D.支付结算必须依法进行
2.多项选择题：
下列属于可以办理支付结算业务的是（商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社）。
[解析]不包括：
政策性银行
3.多项选择题：
支付结算的基本原则是（恪守信用，履约付款、谁的钱进谁的账，由谁支配、银行不垫款）。
P96
（2007年下半年考试题教材习题P288第5题）
4.单项选择题：
任何单位和个人不得随意冻结票据款，剥夺客户对票据款的（支配权）。
P97
5.多选项选择题：
按照“银行不垫款”原则，具体包括（在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算时，账户内必须有足够的资金保证支付；没有在银行开立存款账户的个人应按规定向银行交存款项后，才能通过银行办理支付结算。
）P97
6.单项选择题：
票据的出票日期必须使用（中文大写）。
P100
7.单项选择题：
我国的现金是指（人民币）。
P101
8.多项选择题：
开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位（收支、使用现金情况）进行监督管理。
P102
9.单项选择题：
结算起点的调整，由中国人民银行确定，报（国务院）备案。
P102
10.多项选择题：
开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收现金而拒收（汇票、本票、支票）和其他转账结算凭证。
P103
11.单项选择题：
银行对实行现金管理的单位要核定其现金库存的（最高限额）。
P103
12.单项选择题：
商业和服务行业的找零备用现金也要根据（营业额）核定定额。
P103
13.单项选择题：
单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行（岗位轮换）。
P104
14.多项选择题：
单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，具体包括以下要求：
（支付申请、支付审批、支付复核、办理支付）。
P105
（2010年上半年单项选择题）
15.单项选择题：
出纳人员应当根据复核无误的（支付申请），按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
P105
16.单项选择题：
严禁（XX的机构或人员）办理货币资金业务或直接接触货币资金。
P105
17.单项选择题：
（2003）年4月10日公布了《人民币银行结算账户管理办法》。
违反本法规定，同时违反其他法律规定的，由有关部门在各自职权范围内依法进行处罚。
P108
18.单项选择题：
人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理（资金收付）结算的人民币活期存款账户。
P108
19.多项选择题：
银行结算账户按存款人不同，分为（单位银行结算账户、个人银行结算账户）P108教材习题P136第9题
20.多选项选择题：
人民币银行结算账户管理的基本原则是：
（一个基本账户原则、自主选择原则、守法合规原则和信息保密原则。
）P108
21.单项选择题：
存款人开立银行结算账户时，应填制（开户申请书）。
银行与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务。
P109
22.单项选择题：
银行应建立（存款人）预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。
P109
23.单项选择题：
注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为（工商）行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”。
P109
24.单项选择题：
存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于（5）日内书面通知开户银行并提供有关证明。
P110
25.判断题：
个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。
（√）P113
26.判断题；个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。
（√）
27.多项选择题：
根据（《账户管理办法》、《账户管理办法实施细则》）的规定，进行银行结算账户的管理。
P113
28.多项选择题：
中国人民银行对（基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户）的实行开户许可证制度。
P114
29.判断题；对于非经营性的存款人，对违反规定开立银行结算账户，给予警告并处以1000元的罚款。
（√）P115
30.单项选择题：
银行在银行结算账户的使用中，违反银行结算账户管理规定“为储蓄账户办理转账结算”，对开户银行给予警告，并处以（5000元以上3万元以下的罚款）。
P116、115
31.多项选择题：
票据的特征（票据是完全有价证券、票据是金钱证券、票据是流通证券、票据是文义证券、票据是无因证券、票据是要式证券）。
P116
32.判断题：
票据权利，包括付款请求权和追索权。
（√）P119
33.多项选择题：
汇票的基本当事人是（出票人、付款人、收款人）。
P119
34.单项选择题：
持票人对前手的再追索权的期限，自清偿日或者被提起诉讼之日起（3）个月。
P119
35.多选项选择题：
汇票的三个基本当事人是：
（出票人、付款人和收款人）。
P119
36.判断题；商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
（√）P120
37.多项选择题：
下列结算方式中，属于由银行付款的是（银行汇票、银行本票、银行承兑汇票）。
P120
[解析]不包括：
商业承兑汇票。
银行汇票是汇款人将款项交存银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或者支取现金的票据。
银行本票的出票人为银行，银行既是出票人，同时又是付款人。
银行承兑汇票，由银行承兑，并提供银行信用，承担出票人到期不能足额付款的风险。
商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的商业汇票，它的按期付款依赖的是承兑人的商业信用。
38.单项选择题：
下列关于承兑的表述中，错误的是（）。
P122
A．承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为
B．承兑是商业汇票特有的制度
C．承兑是银行汇票特有的制度
D．承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人
（2010年上半年单项选择题答案：
C）
39.判断题：
付款是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。
（√）P122
40.单项选择题：
付款人依法足额付款后，全体汇票（债务人）的责任解除。
P123
41.单项选择题：
行使再追诉权的被追索人获得清偿时，应当交出汇票和有关（拒绝证明），并出具所收到利息和费用的收据。
P125
42.多项选择题:
支票以付款方式为标准分为（现金支票、转账支票、普通支票）。
P126
43.单项选择题：
单位和个人的各种款项的结算，均可使用（汇兑）结算方式。
P129
44.判断题：
根据划转款项的方法和传递不同，汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。
（√）P129
45.判断题：
根据划转款项的方法和传递不同，汇兑分为信汇、电汇两种，由银行选择使用。
（×）P129
[解析]根据划转款项的方法和传递不同，汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。
46.判断题：
托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。
（√）P132
47.多项选择题:
一般适用于个人异地间结算的方式是（汇兑、委托收款、支票、托收承付）。
P129、132、126、132
[解析]托收承付结算方式的使用对象是单位。
48.单项选择题：
开办（信用卡）业务的商业银行、非银行金融机构须报经中国人民银行总行批准。
P133
第三章税收法律制度
1.多项选择题：
税收的基本职能，包括：
（财政职能、经济职能、社会职能）。
P138
2.判断题：
税收的经济职能是指税收具有的国家通过制定和实施税收政策和税收制度，影响个人、企业的经济利益，进而影响经济活动和经济运行的职责或功能。
（√）P138
3.判断题：
税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
（√）P139
4.多项选择题：
税收具有的特征是：
（强制性、无偿性、固定性）。
P139
（教材习题P214第1题）
5.多项选择题：
我国税法的主要渊源包括（）。
答案：
ABCDEP140
税收法律
税收授权立法
税收行政法规
税收地方性法规
税收规章
6.判断题：
授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定的具有法律效力的规定或者条例。
（√）P140
7.判断题：
《上海外高桥保税区条例》属于税收地方性法规。
（√）P141
8.多选项选择题：
税收法律关系的主体包括：
（征税主体、纳税主体）。
P142
9.判断题：
税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象，包括货币、实物、行为。
（√）P142
10.多选项选择题：
税收法律关系的客体包括：
（货币、实物、行为）。
P142
11.单项选择题：
营业税采用（比例税率）。
P144
12.单项选择题：
（税基式减免），是指通过缩小计税依据来实现减免税的一种形式。
P146
13.判断题：
起征点是指税法规定征税对象开始征税的数额界限。
征税对象数额未达到起证点的不征税，到达或超过起征点的就其超过部分征税。
（×）P146
[解析]起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
征税对象的数额没有达到规定税额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
14.单项选择题：
纳税人应当在申报期结束后（40日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格的认定。
P151
15.多项选择题：
按照现行增值税的规定，增值税的低税率为13%，按低税率计征增值税的是（粮食、食用植物油；自来水、煤气；图书、报纸；饲料、化肥）。
P152
16.折扣销售的定义。
P153
17.单项选择题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额（）。
答案：
DP156
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
C.购进免税农业产品的进项税额
D.免征增值税项目
18.判断题：
增值税的纳税期限为一个季度的，也适用小规模纳税人。
（×）P160
[解析]增值税的纳税期限为1个季度的，仅适用于小规模纳税人。
19.单项选择题：
增值税的纳税人以1个月或者1个季度为一期的，自期满之日起（15日）内申报纳税。
P160
20.判断题：
纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起7日内缴纳税款。
（×）P160
[解析]纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
（2010年下半年单项选择题）
21.判断题：
一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票。
（√）
22.判断题：
一般纳税人凭《发票购买簿》领购增值税专用发票。
（×）P161
[解析]一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购增值税专用发票。
23.判断题：
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。
（√）P161
[解析]商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
24.判断题：
我国实行的是选择性的特种消费税，现有税目14个。
（√）P163
25.判断题：
应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购货方收取的增值税税额。
（√）P165
26.判断题：
新的税法规定，工程分包给分包单位的，由总包单位代扣代缴税金。
（√）P169、170
27.单项选择题：
营业税按次纳税的起征点（除另有规定外）为每次（日）营业额（100）元。
P173
（2008年上半年单项选择题）
28.单项选择题：
下列表述正确的是（）。
答案：
CP173
A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
[解析]纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税；
纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
（2009年上半年判断题、教材习题P219第11题、2009年下半年单项选择题）
29.单项选择题：
保险业的纳税期限，为（1个月）。
P173
30.多项选择题：
企业所得税实行比例税率，具体税率分别为（25%、20%、15%、10%）。
P175
31.单项选择题：
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20%，现减按（10%）的税率征收企业所得税。
P175
32.多选项选择题：
属于企业所得税免税收入的项目（）。
P177
A.国债利息收入；
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际
联系的股息、红利等权益性投资收益；
D.符合条件的非营利组织的收入。
33.单项选择题：
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
P179
34.多项选择题：
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（花卉.茶以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖）。
P181教材习题P218第25题
35.判断题：
根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
（√）P183
（2010年下半年单项选择题）
36.判断题：
企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（×）P183
[解析]企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
37.多项选择题：
个人所得税的纳税义务人包括（中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外藉人员和香港、澳门、台湾同胞）。
P185
38.多项选择题：
下列各项个人所得，免征个人所得税的是（国债利息、福利费、救济金、保险赔款、退休工资）。
P189
39.多项选择题：
凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照规定办
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