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营改增知识考试题库
“营改增”业务知识考试题库
一、单选题（只有一个最合适的答案）54道
1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）不得变更。
A.12个月B.1年C.36个月D.2年
2、甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间：
（ B）
A. 10月1日 B. 10月10日 C. 12月7日 D. 12月30日
3、甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月初尚末抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税额12万元，则本月末应交末交的增值税为（B）万元。
A、50B、42C、38D、40
4、建筑业营改增后，纳税人以签定施工合同方式销售自产的钢结构产品，并同时提供建筑安装劳务，未分别核算，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（C）
A、只征增值税，不征营业税B、只征营业税，不征增值税
C、按销售货物从高计征增值税D、按建筑安装劳务收入从低计征增值税
5、小规模纳税人销售自已使用过的固定资产（B）
A、3%的征收率B、3%征收率减按2%征收
C、4%征收率减半征收D、6%征收率
6、按规定从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减的部分（A）
A、可以结转下期继续抵扣B、全额退税C、暂停分支机构预缴增值税
D、以上答案均不对
7、总机构和分支机构不在同一县（市），应当向（D）主管税务机关申报纳税
A、总机构所在地B、分支机构登记注册地C、应税劳务发生地
D、总机构以及分支机构各自所在地
8、某分公司于7月20日部报量简易计税项目100万元（含税价），列收97.09万元，此部报量应确认其他应付款-待确认销项税额（B）万元
A、3B、2.91C、0D、11
9、下列哪些行为不是视同销售行为（A）
A、项目间材料调拨B、材料抵顶劳务（包括材料、水、电、燃料）
C、以物抵债D、对外销售货物
10、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而让他人为自己开具增值税专用发票属于（A）罪
A、虚开增值税专用发票B、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
C、非法出售增值税专用发票罪D、非法购买增值税专用发票罪
11、选择简易计税方法核算的老项目，下列应纳税额计算公式正确的是（D）
A、应纳税额=当期销项税额—当期进项税额
B、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率—当期进项税额
C、应纳税额=销售额*征收率
D、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率
12、商业企业一般纳税人零售（D）可以开具增值税专用发票
A、烟、酒B、食品C、化妆品D、劳保服装、鞋帽
13、下列说确的是（D）
A．价外税与企业的成本、利润没太大关系，营改增不影响企业利润
B．国家税改原则使结构性减税，所以营改增不会增加企业税负
C.如果税负明显增加，国家会给予补贴或者调整造价定额标准，水涨船高，羊毛出在羊身上，无须担心
D.增值税是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税
14、下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）
A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天
B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.先开具发票的为货物发出当天
D.进口货物为报关进口的当天
15、建筑服务业一般纳税人不可以选择适用简易计税方法的情形有（D）
A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务
C.为建筑工程老项目提供的建筑服务D.EPC项目
16、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关（C）个月预缴税款。
A.1B.3C.6D.12
17、机械、设备租赁的一般纳税人适用的增值税税率为（D）
A．6%B.11%C.13%D.17%
18、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（C）中扣减；
A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额
C当期的销项税额D当期的进项税额
19、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该（A）为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
A.发包人B.承包人C.出租人D.被挂靠人
20、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的次年同期从销项税额中抵扣。
（B）
A、50%，50%B、60%，40%C、40%,60%D、不动产不能抵扣
21、下列项目中不允许扣除进项税额的有（D）。
A、一般纳税人购进应税劳务
B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C、企业购进的烟丝用于生产卷烟
D、企业购进的货物被雨水淋坏
22、甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（D）
A.甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理
B.乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理
C.甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
23、以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（A）
A.预收货款方式销售货物，为发出货物的当天
B.委托代销货物，为收到代销清单的当天
C.视同销售的，为货物移送的次日
D.进口货物为报关进口的当天
24、增值税条例及细则所称的固定资产是指（D）。
A、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品
B、单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品
C、使用年限超过1年的属于生产、经营主要设备的物品
D、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等
25、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C）
A.收到货款的当天B.货物移送的当天
C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天
26、住建部于2016年2月19日发布了《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）。
工程造价可按以下公式计算：
（B）
A工程造价=税前工程造价÷（1+11%）B工程造价=税前工程造价×（1+11%）
C工程造价=税前工程造价÷（1+6%）D工程造价=税前工程造价×（1+6%）
27、增值税下，价税分离，税金不计入收入和成本，公司的成本核算也随着进行调整。
营改增后项目净利润等于（B）。
A.收入（含营业税）-支出（含营业税）B.税前造价-成本-增值税附加税
C.税前造价-成本D.收入-支出
28、营业税改增值税后，罚款在合同中应约定（D）
A、给予减免B、直接从工程结算中单列
C、不予罚款D、直接从工程结算中扣除
29、收货时验票付款环节中验票主要容包括（D）
A.票面信息和合同信息是否一致B.金额是否正确
C.发票类型是否和合同要求一致D.以上都对
30、一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应（C）。
A.退回发票B.申请作废C.申请开具红字发票D.要求重新开具
31、甲供材在营改增后的应对策略不包括（D）
A、差额计税法B、建设方向施工企业开具专用发票
C、“甲供”改“甲控D、包含在结算价款中
32、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
逾期认证的客观原因不包括（D）
A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
B.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期
C.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期
D.由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期
33、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
此处的非正常损失指（A）
A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B.自然灾害损失
C.生产过程的残次品损失D.以上A、B都对
34、下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（C）
A.没有货物购销为他人开具增值税专用发票
B.有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票
C.有货物购销，但为他人开具数量和金额相符的增值税专用发票
D.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票
35、商品混凝土（仅限于以水泥为运料生产的水泥混凝土）企业适宜（A）计税方法
A.简易B.一般C.简易或一般D.以上都对
36、钢结构工程等材料进项抵扣高的工程，应选择的分包方式（C）
A.清包工模式B.包工包料C.专业分包D.施工总承包
37、一般纳税人生产下列哪项货物，不可按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的是（B）。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.以外购的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
C.典当业销售死当物品
D.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
38.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C）
A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。
C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税
D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
39、增值税发票抵扣联丢失了怎么处理（A）
A.如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。
B.不去认证C.让供应商重开D.以上都对
40、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境发生增值税应税劳务而在境未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（A）
A.购买方B.银行C.税务局D.境外单位
41、增值税扣税凭证，不包括（C）。
A.货物运输业增值税专用发票B.完税凭证
C.国税通用机打发票D.海关进口增值税专用缴款书
42、受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（D）以下的罚款。
A.50%B.1倍C.3倍D.5倍
43、具备设计施工一体化资质的B公司与A企业签订了一个发电项目的《EPC总承包协议》，合同约定，由B公司进行设计、采购、施工，合同应如何签订税负较少（C）
A.按照最低的设计服务税率与A企业进行协商
B.按照设计、采购、施工三种服务的平均税率与A企业进行协商
C.与A企业分别签订设计、采购、施工合同
D.按照以往签订合同的经验与A企业进行协商
44、纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算减免税项目，未分别核算的（B）免税、减税。
A、可以B、不得C、看情况D、以上都对
45、清包工方式提供提供建筑服务是指施工方不采购建筑工程所需的（D），并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
A、主要材料B、主要设备C、手段用料D、材料或采购辅助材料
46、境单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（C）。
A、3%B、2%C、0%D、6%
47、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具（C）增值税专用发票
A、蓝字B、黑字C、红字D、黄字
48、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一发票上分别注明的，以（A）为销售额
A、折扣后的价款B、价款C、折扣额D、其他
49、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的（C）
A、一周B、前一天C、当天D、次日
50、下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（ C ）。
A.销售货物B.提供有形动产租赁服务C.提供交通运输服务D.放映服务
51、支付给境单位或者个人的款项，以（A）为合法有效凭证。
A、发票B、收据C、部结算单D、合同
52、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（D）预缴税款，于次月1日起15日申报纳税并结清上月应纳税款。
A、3日B、1日C、15日D、5日
53、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的（C）
A、企业B、社会团体C、个体工商户D、事业单位
54、纳税人发生适用（D）的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税，具体办法由财政部和国家税务总局制定
A、负税率B、低税率C、高税率D、零税率
二、多项选择题（每题最少有两个正确答案）45道
1、下列情形不属于在境销售服务或者无形资产的是（ABCD）
A、境外单位或者个人向境单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
B、境外单位或者个人向境单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
C、境外单位或者个人向境单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
D、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
E、境外单位销售完全在境发生的服务。
2、下列企业发生的费用用于生产经营的，（ABCDEFG）可抵扣。
A、办公费B、会议费C、通信费
D、车辆使用费E、劳动保护费
F、租赁费G、水电气暖燃煤费
3、下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产（ABCD）
A、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
B、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
C、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
D、以上全对E、以上全不对
4、简易征收率不包括（ABCD）
A、11%B、13%C、17%D、6%E、3%
E、以上都对
5、增值税优惠政策包括（ABC）。
A.直接免税B.减征税款C.即征即退D.简易征收E一般纳税
6、增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的是（BC）
A.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物
C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产E、向一般纳税人提供应税劳务
7、纳税人接受虚开的增值税专用发票，分两种不同的情况进行处理，这两种情况是（AB）
A、善意取得B、恶意取得C、非法获得
D、合法取得E、以上都对
8、商业企业一般纳税人零售（ABD）不可以开具增值税专用发票
A.烟、酒B.食品C.劳保服装、鞋帽D.化妆品E、钢材
9、下列项目的进项税额不可以从销项税额中抵扣的是（ABC）
A.用于集体福利或者个人消费的购进货物
B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务
C.接受的旅客运输服务D.正常损失的购进货物E、都可以
10、纳税义务、扣税义务发生时间为：
（ABC）
A、纳税人发生应税行为并收讫销售款项当天B、取得索取销售款项凭据的当天
C、先开具发票的，为开具发票的当天D、啥时间都可以E、不需要确定时间
11、增值税的计税方法包括（DE）
A、一次性计税方法B、混合计税方法C、简单计税方法
D、一般计税方法E、简易计税方法
12、下列那些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABCE）
A、用于简易计税方法计税项目B、免征增值税项目
C、集体福利或者个人消费的购进货物
D、所有的固定资产、无形资产、不动产
E、纳税人的交际应酬消费
13、下列那些情形不得开具增值税专用发票（ABC）
A、向消费者个人销售服务
B、向消费者个人销售无形资产或者不动产
C、适用免征增值税规定的应税行为
D、适用简易计税规定的应税行为
E、适用一般计税规定的应税行为
14、建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括（ABCD）
A、工程服务B、安装服务C、修缮服务
D、装饰服务和其他建筑服务。
E、电信服务
15、销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。
不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物，其中构筑物包括（ABCE）
A、道路B、桥梁C、隧道D、办公楼E、水坝等建造物
16、建筑业“营改增”提到的建筑工程老项目，是指（AC）：
A、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30前的建筑工程项目;
B、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2015年12月31前的建筑工程项目;
C、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
D、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2015年12月31日前的建筑工程项目。
17、根据《通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》和附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，如下哪种情况适用简易计税方法计税。
（ABCD）
A、小规模纳税人发生应税行为
B、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
C、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
D、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。
18、下列企业发生的费用，（ABCDEFGHIJ）不得抵扣。
A、职工食堂采购费用B、按照规定缴纳的排污费C、拆讼费
D、折旧、摊销E、业务招待费F、旅客运输服务G、餐饮服务
H、征地拆迁费I、青苗补偿费J、贷款服务相关费用
19、下列进项税额不准抵扣的有（ABCD）：
A、票款不一致的增值税专用发票。
B、营改增前购买，税改后收到发票
C、营改增前购买，税改后付款D、非正常损失材料发票
20、36号文件规定的有效凭证包括：
（ABCDE）
A、支付给境单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。
B、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
C、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。
D、扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。
E、国家税务总局规定的其他凭证。
21、对增值税专用发票丢失，下列阐述正确的是（ABC）
A、如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；
B、如果丢失抵扣联，丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查
C、可以将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
D、增值税专用发票丢失了，可以让供应商重新开具一。
22、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（BC）。
A、存根联B、税款抵扣联C、发票联D、记账联
23、一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方不应（ABD）。
A.退回发票B.申请作废C.申请开具负数发票
D.要求重新开具E、开具红字发票
24、以下应税行为适用简易征收率3%的有（ABCDE）
A、小规模纳税人发生应税行为
B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C、商品混凝土（仅限于以水泥为运料生产的水泥混凝土）
D、一般纳税人销售自己使用过的固定资产（符合简易办法）
E、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产；纳税人销售旧货
25、下列哪些属于不动产在建工程（ABCDE）
A、纳税人新建不动产B、纳税人改建不动产
C、纳税人扩建不动产D、纳税人修缮不动产E、纳税人装饰不动产
26、企业的下列各项税款，可以通过“管理费用”科目核算的有（ABCDE）
A、印花税B、车船税C、资源税D、土地使用税E、车辆购置税
27、以下说确的有（ABC）
A、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；
B、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；
C、纳税人发生应税行为，价款和折扣额未在同一发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额；
D、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一发票上分别注明的，以未折扣后的价款为销售额；
E、纳税人发生应税行为，价款和折扣额未在同一发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额
28、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款正确的有：
（BCE）
A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的预征率计算应预缴税款。
B、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
C、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
D、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预
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