最新会计继续教育新企业所得税实施条例解读 精品.docx

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2019会计继续教育新企业所得税实施条例解读

　　篇一：

2019会计继续教育试题限时考试2019年会计人员继续教育考试一、单项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。

　　单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

　　）1如纳税人的欠缴税款数额在（）元以上，纳税人在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

　　．5000．10000．50000．100000答案解析：

如纳税人的欠缴税款数额在5万元以上，纳税人在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

　　2一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。

　　管理费用营业外收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交增值税（销项税额抵减）答案解析：

按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

　　3企业销售2019年1月1日之前购入的动产固定资产，其增值税在“应交税费--简易计税”科目核算的有（）。

　　小汽车摩托车运货卡车游艇答案解析：

2019年1月1日之前购入的动产固定资产（小汽车、摩托车、游艇除外），处置时按征收率3%减按2%计算。

　　借：

固定资产清理；贷：

应交税费--简易计税4下列关于行政复议被申请人的表述中错误的是（）。

　　．对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议．对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议．对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议．对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议答案解析：

对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

　　5下列不属于一般纳税人增值税扣税凭证的是（）。

　　增值税专用发票税控机动车销售统一发票增值税普通发票农产品销售发票答案解析：

增值税扣税凭证（一般纳税人）：

（1）增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）；

（2）海关进口增值税专用缴款书；（3）农产品收购发票、农产品销售发票；（4）完税凭证；（5）出口企业的《出口货物转内销证明》。

　　6《税收征收管理法》规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。

　　．100．500．2000．10000答案解析：

《税收征收管理法》规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。

　　7下列关于价外费用说法不正确的是（）。

　　价外费用是以委托方名义开具发票代委托方收取的款项价外费用应视同含税收入价外费用一定是销售方向购买方收取的价外费用是指价外收取的各种性质的收费答案解析：

价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

①代为收取同时符合下列3个条件（36号文第十条规定）的政府性基金或者行政事业性收费：

由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；所收款项全额上缴财政。

　　②以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

　　8对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。

　　月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账需要将增值税的进项税额暂估入账下月初，用红字冲销原暂估入账金额待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账答案解析：

货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理：

（1）月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账；

（2）不需要将增值税的进项税额暂估入账；（3）下月初，用红字冲销原暂估入账金额；（4）待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账。

　　明确只暂估价格，不暂估增值税进项税额。

　　9《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（）。

　　．现值．历史成本．重置成本．可变现净值10企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）。

　　当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”答案解析：

企业取得需要认证的增值税专用发票后，分情况进行账务处理：

①当月认证当月抵扣：

自开票之日起180日内认证，在通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，在“应交税费--应交增值税（进项税额）”；②当月认证以后期间抵扣：

在“应交税费--待抵扣进项税额”；③当月未认证：

在“应交税费--待认证进项税额”。

　　二、多项选择题（本类题共8小题，每小题5分，共40分。

　　每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。

　　）1下列关于“待转销项税额”明细科目说法正确的是（）。

　　解决了实务中存在的大量收入早于纳税义务时间的问题解决了实务中存在的大量收入晚于纳税义务时间的问题适用于一般纳税人适用于小规模纳税人答案解析：

“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

　　比如：

作为持有至到期投资核算的到期一次收息的三年期债券。

　　2“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的（）。

　　答案解析：

“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

　　3下列属于“待抵扣进项税额”明细科目核算的内容有（）。

　　2019年1月购入按固定资产核算的不动产支付的增值税2019年1月取得的按固定资产核算的不动产准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额答案解析：

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

　　包括：

（1）一般纳税人自2019年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2019年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；

（2）实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

　　4一般纳税人确认销售收入时，借方可能记入（）。

　　应收账款应收票据预收账款预付账款答案解析：

借方科目根据结算情况选择记入银行存款（现销业务）、应收账款（普通赊销业务）、应收票据（赊销业务—商业汇票结算）、预收账款（预收款业务）。

　　5下列关于对犯罪分子从轻、减轻或免除处罚的表述中正确的有（）。

　　．有揭发他人犯罪行为，查证属实的，可以从轻或者减轻处罚．提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚．有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚．有重大立功表现的，应当减轻或者免除处罚答案解析：

犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。

　　6税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分（）。

　　．隐匿、毁损、伪造、变造税收违法案件证据的．提供虚假税务协查函件的．伪造、变造、非法买卖发票的．出具虚假涉税证明的答案解析：

税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（1）隐匿、毁损、伪造、变造税收违法案件证据的；

（2）提供虚假税务协查函件的；（3）出具虚假涉税证明的。

　　7违反法律、行政法规的规定，摊派税款的，有关责任人员应承担的法律责任包括（）。

　　．给予记过或者记大过处分．给予警告或者记过处分．情节较重的，给予降级或者撤职处分．情节严重的，给予开除处分答案解析：

有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

违反法律、行政法规的规定，摊派税款的。

　　8一般纳税人进项税额不可以抵扣的情形包括（）。

　　用于简易计税方法计税项目的购进货物未取得可以抵扣的票据用于免征增值税项目的购进服务用于集体福利的购进不动产答案解析：

进项税额不可以抵扣的情形：

（1）未取得可以抵扣的票据；

（2）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

　　三、判断题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。

　　请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。

　　）1税收个案批复，是指税务机关针对特定税务行政相对人的特定事项如何适用税收法律、法规、规章或规范性文件所做的批复。

　　（）对错2纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出。

　　（）对错篇二：

2019新企业所得税会计继续教育练习题答案2019新企业所得税申报表一、单选题1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。

　　、100万、20万、120万、80万【正确答案】【您的答案】2、下列选项不属于视同销售的是（）。

　　、用于市场推广、用于职工奖励、用于职工福利、改变资产性能【正确答案】【您的答案】3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。

　　、17%、12%、25%、30%【正确答案】【您的答案】4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。

　　、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35%、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%【正确答案】【您的答案】5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。

　　、50、100、280、500【正确答案】【您的答案】6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

　　、50%、80%、95%、100%【正确答案】【您的答案】7、下列属于减半征税项目的是（）。

　　、农作物新品种的选育、中药材的种植、林产品的采集、海水养殖【正确答案】【您的答案】8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。

　　、内陆养殖、机场项目、铁路项目、电力项目【正确答案】【您的答案】9、下列选项中属于免税项目的是（）。

　　、家禽的饲养、花卉的种植、茶的种植、内陆养殖【正确答案】【您的答案】10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。

　　、公共污水处理项目、水利项目、公共垃圾处理项目、海水淡化项目【正确答案】【您的答案】11、高新技术企业适用的税率是（）。

　　、10%、15%、20%、25%【正确答案】【您的答案】12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。

　　、租金收入、销售货物收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入【正确答案】【您的答案】13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

　　、花卉种植、蔬菜种植、海水养殖、内陆养殖【正确答案】【您的答案】14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。

　　、海水养殖、饲养家禽、远洋捕捞、种植中药材【正确答案】【您的答案】15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。

　　、牲畜、家禽的饲养、花卉作物的种植、内陆养殖、香料作物的种植【正确答案】【您的答案】16、2019年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。

　　投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2019年甲公司可享受的免税收入为（）万元。

　　、160、280、450、120【正确答案】【您的答案】17、以下属于“免税收入”的是（）。

　　、财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、国债利息收入【正确答案】【您的答案】18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。

　　、国债利息收入、企业转让股权收入、金融债券利息收入、企业转让国债收益【正确答案】【您的答案】19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。

　　、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销【正确答案】【您的答案】20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

　　、10%、20%、50%、100%【正确答案】【您的答案】21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

　　、20%、50%、80%、100%【正确答案】【您的答案】22、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。

　　、企业安置残疾人员所支付的工资、企业购置节水专用设备的投资、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资、购进的环境保护专用设备的投资【正确答案】【您的答案】23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是（）。

　　、全额扣除、不得扣除、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除【正确答案】【您的答案】24、房屋的折旧年限是（）。

　　、20、10、5、3【正确答案】【您的答案】25、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。

　　、税收滞纳金、非广告性赞助、增值税税款、按规定缴纳的财产保险费【正确答案】【您的答案】26、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入政策的是（）。

　　、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资、企业购置用于环境保护的投资额【正确答案】【您的答案】27、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。

　　、将资产用于股息分配、将资产用于生产另一产品、将资产从总机构转移至分支机构、将资产用途由自用转为经营性租赁【正确答案】【您的答案】28、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。

　　、将产品用于部门生产使用、将资产在总机构及其分支机构之间转移、将资产用于股息分配、将产成品用于在建工程【正确答案】【您的答案】29、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。

　　、房地产企业将开发房产转作办公用途、房地企业将开发房产用于经营酒店、某酒厂将产品用于捐赠、某工业企业将产品用于管理部门使用【正确答案】【您的答案】30、2019年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资篇三：

2019会计继续教育题库答案1外商投资企业申请代理记账资格，从事代理记账业务，不需要遵守本次修订的《代理记账管理办法》。

　　对、错、正确答案：

判断题（所属课程：

代理记账管理办法）页首2审批机关接受申请人申请代理记账资格时，其审批程序为：

受理、审核和决定。

　　对、错、正确答案：

判断题（所属课程：

票据业务基础知识）页首3我国所称票据，是指银行汇票、商业汇票、银行本票、商业本票和支票。

　　对、错、正确答案：

判断题（所属课程：

票据业务基础知识）页首4银行汇票因为其提示付款期限为1个月，故其为远期票据。

　　对、错、正确答案：

判断题（所属课程：

合同签订技巧）页首5合同中的所有免责条款都是有效的。

　　对、错、正确答案：

判断题（所属课程：

合同签订技巧）页首6对于要约人来说，对于迟到的承诺都可以弃之不顾。

　　对、错、正确答案：

判断题（所属课程：

管理会计基本方法）页首7弹性预算是一种在成本习性分析的基础上，分别按照一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算。

　　对、错、正确答案：

判断题（所属课程：

管理会计基本方法）页首8为了降低总体质量成本，需要尽量加大在预防方面的投入。

　　对、错、正确答案：

判断题（所属课程：

行政诉讼法修正案解读）页首9本课程提到，人民法院审理行政案件一般不适用调解，但行政赔偿和行政机关依法给予补偿的案件以及适合运用调节方式解决行政争议的案件除外。

　　对、错、正确答案：

判断题（所属课程：

行政诉讼法修正案解读）页首10本课程提到，行政诉讼法律制度总体上有两大重要环节：

受案范围和诉讼程序。

　　对、错、正确答案：

单选题（所属课程：

代理记账管理办法）页首112019年12月，财政部、国家档案局以79号令的方式发布的新修订的《会计档案管理办法》自（）开始施行。

　　201911、201931、201951、201971、正确答案：

单选题（所属课程：

代理记账管理办法）页首12在对代理记账机构进行日常监督管理时，发现采取欺骗、贿赂等不正当手段取得代理记账资格的，由审批机关做出以下哪种惩处？

（）责令其限期进行正常程序登记、撤销其代理记账资格、暂停其代理记账资格并限期整改、注销其代理记账资格、正确答案：

单选题（所属课程：

代理记账管理办法）页首13代理记账机构中，持有会计从业资格证书的专职从业人员不少于（）名。

　　1、2、3、4、正确答案：

单选题（所属课程：

票据业务基础知识）页首14支票、银行汇票、银行本票、商业汇票的提示付款期依次是（）。

　　自出票日起10日；自出票日起1个月；自出票日起最长不超过2个月；自汇、票到期日起10日自出票日起10个工作日；自出票日起最长不超过2个月；自出票日起最长不、超过1个月；自汇票到期日起10个工作日自出票日起10日；自出票日起1个月；自出票日起最长不超过2个月；自汇、票出票日起6个月自到期日起10日；自出票日起最长不超过2个月；自出票日起最长不超过1、个月；自汇票出票日起10日正确答案：

单选题（所属课程：

票据业务基础知识）页首15单位在票据上的签章是（）。

　　业务公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章、单位财务章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章、汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章、单位公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章、正确答案：

单选题（所属课程：

票据业务基础知识）页首16银行汇票是（）签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

　　出票银行、付款人、银行、客户、正确答案：

单选题（所属课程：

合同签订技巧）页首17某公司在其向某公司发出的要约中注明：

“须在10月15日前用邮政快递的方式寄至公司”，该要约属于（）。

　　可撤销要约、可撤回要约、不可撤销要约、不可撤回要约、正确答案：

单选题（所属课程：

合同签订技巧）页首18要约生效的时间是（）。

　　要约到达受要约人时生效、要约人发出要约时生效、信件寄出时生效、点击发出电子邮件时生效、正确答案：

单选题（所属课程：

合同签订技巧）页首19某公司向某公司发出一份要约，其中注明：

“咖啡豆每公吨1800美元纽约”，Ｂ公司提出“咖啡豆每公吨1000美元纽约”，后公司未作答复，请问该合同是否成立？

（）成立、未成立、正确答案：

单选题（所属课程：

管理会计基本方法）页首20如果某汽车经销商的汽车销售价格=150000辆，佣金=销售价格的4%，广告费=1500辆，汽车成本=122500，固定管理费用月=500000，保本点是（）辆。

　　20、25、