初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案BWT.docx

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初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案BWT

初级会计职称考试-初级会计经济法题库200题（含答案）

一、选择题

1．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有（）。

A、企业所得税税款

B、超过规定标准的捐赠支出

C、非广告性质的赞助支出

D、财产保险费

2．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。

A.申请延期缴纳税款

B.接受税务检查

C.按期办理纳税申报

D.按规定设置账簿

【答案】A

【解析】

（1）选项A：

属于纳税人的权利;

（2）选项BCD：

属于纳税人的义务。

3．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业购买国债取得的利息收入

B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款

C.事业单位从事营利性活动取得的收入

D.企业转让股权取得的收入

【答案】A

【解析】

（1）选项A：

属于免税收入;

（2）选项B：

属于不征税收入;（3）选项CD：

属于应税收入。

4．甲商业银行一般贷款业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（570-380）×5%=9.5万元

B.（570-380）×（1-5%）×5%=10万元

C.570×5%=28.5万元

D.570÷（1-5%）×5%=30万元

5．购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。

A.正确

B.错误

6．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。

A.税务管理

B.税务检查

C.税款征收

D.宣传税法

7．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内职得收入为一次计缴个人所得税的是（）。

A.稿酬所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

8．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采职从价定率和从量定额相结合的符合计征办法征收消费税的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.果木酒

D.白酒

9．根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，关于最低工资的表述，正确的有（）。

A、国家实行最低工资保障制度，最低工资的具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定

B、最低工资包括延长工作时间的工资报酬

C、最低工资不包括中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴

D、最低工资不包括国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇

10．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。

A、询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

C、到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料

D、到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

11．下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（）。

A、会计主管人员办理交接手续，由单位负责人监交

B、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任

C、会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续

D、接管人员应另立账簿，以便和原会计人员划清责任

12．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A、某大学教授从甲企业取得的咨询费

B、某公司高管从乙大学取得的讲课费

C、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费

D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

13．根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（）。

A.贷款业务

B.缝纫业务

C.加工业务

D.商品期货业务

【答案】A

【知识点】营业税的征税范围与增值税征税范围的区分

【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，选项A属于营业税“金融保险业”税目的征税范围。

选项B：

缝纫业务，应当征收增值税；选项C：

提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围的应税劳务；选项C：

货物期货，包括商品期货和贵金属期货，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

14．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

A、股权投资

B、应收票据

C、银行存款

D、应收账款

15．根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。

A、非正常损失的不动产所耗用的设计服务

B、购进的贷款服务

C、购进的居民日常服务

D、购进的餐饮服务

16．根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。

A、税控机动车销售统一发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证

D、增值税普通发票

17．根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（）。

A、国际运输服务

B、航天运输服务

C、向境内单位提供技术开发服务

D、向境外单位提供完全在境外消费的软件服务

18．根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。

A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B、支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C、出票人不得在支票上记载自己为收款人

D、支票的付款人是出票人的开户银行

19．根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有（）。

A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C、用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算

D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

20．下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有（）。

A、单位附属独立核算的食堂

B、单位附属独立核算的幼儿园

C、业主委员会

D、美国驻华机构

21．《会计法》规定的法律责任主要有行政责任和刑事责任两种，行政责任的方式主要有（）。

A、行政处罚

B、行政处分

C、剥夺政治权利

D、驱逐出境

22．根据会计法律制度的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。

A、审计人员

B、总会计师

C、单位负责人

D、会计机构负责人

23．甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。

根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（）。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.房屋所在地法院

D.甲、乙协议的法院

参考答案：

C

答案解析：

本题考核诉讼的专属管辖。

根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。

本题中，管辖权的法院应该在房屋所在地。

24．根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（）。

A、评估价格

B、转让环节缴纳的税金

C、取得土地使用权所支付的地价款

D、重置成本价

25．工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。

工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。

该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（C）。

A.500B.220

C.200D.110

26．关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。

A.存款人应以实名开立银行结算账户

B.存款人不得出租银行结算账户

C.存款人可以出借银行结算账户

D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

参考答案：

C

答案解析：

本题考核银行结算账户的使用。

根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，因此选项C的说法是错误的，应该选。

27．下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。

A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

参考答案：

ABC

答案解析：

单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。

试题点评：

本题考核银行卡账户和交易。

教材P342～343。

属于教材基础知识，只要认真阅读教材，这个题目就不会出错。

28．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。

A.排气量

B.自重吨位

C.净吨位

D.购置价格

参考答案：

B

答案解析：

载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据。

试题点评：

本题考核车船税的计税依据。

教材P209相关内容。

这是车船税非常基础的知识，不应失分。

29．关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是（）。

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定中华会计网校

B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

C.法是由国家制定或认可的行为规范

D.法由国家强制力保障其实施

参考答案：

ABCD

答案解析：

题中四个选项，均属于法的本质与特征。

30．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.工商营业执照

B.土地使用权出让合同

C.土地使用证

D.商品房销售合同

参考答案：

ABCD

答案解析：

根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。

31．根据会计法律制度的规定，单位的下列业务中，可以委托代理记账机构办理的有（）。

A.审核原始凭证

B.登记会计账簿

C.办理纳税申报

D.编制财务会计报告

参考答案：

ABCD

答案解析：

题目中四个选项，均属于代理记账机构可以从事的业务范围。

32．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.财产租赁所得

B.退休工资

C.保险赔偿

D.国债利息

参考答案：

A

答案解析：

根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

33．关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（AD）。

A.Q银行不应受理

B.Q银行应当受理

C.P银行不再承担付款责任

D.P银行仍应承担付款责任

34．对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（BD）

A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止

B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院

C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资

D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

35．关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（BCD）

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳

D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

36．根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证责任的表述中，正确的有（）。

A.保证人与被保证人对持票人承担连带责任

B.保证附有条件的，影响对票据的保证责任

C.票据到期后得不到付款的，持票人向保证人请求付款，保证人应当足额付款

D.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

【答案】ACD

【解析】

（1）选项A：

被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任;

（2）选项B：

保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任;（3）选项C：

票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款;（4）选项D：

保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。

37．关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（C）。

A．托收承付只能用于异地结算

B．收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C．收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

D．付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

38．甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（）。

A.国债利息收入5万元

B.产品销售收入800万元

C.销售边角料收入40万元

D.以产品抵偿债务60万元

【答案】ABCD

【解析】

（1）选项ABC：

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）;

（2）选项D：

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

39．甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。

甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。

关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（B）

A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定

B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定

C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定

D.该仲裁协议自然失效

40．某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。

A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

D.贰零壹壹年叁月拾伍日

【答案】B

【解析】为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

在本题中，2011年3月15日规范写法为贰零壹壹年叁月壹拾伍日。

（P275页）

41．某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是（）。

A.实际产量

B.发货数量

C.计划产量

D.销售数量

【答案】D

【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，是以“销售数量”为资源税课税数量。

（P196）

42．周某向谢某借款80万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。

已知契税税率为3%。

关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是（）。

A.周某应缴纳契税3万元

B.周某应缴纳契税2.4万元

C.谢某应缴纳契税2.7万元

D.谢某应缴纳契税0.3万元

【答案】C

【解析】

（1）房屋权属抵债属于转让房屋权属，应视同房屋买卖缴纳契税；

（2）契税的纳税人，是在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人；（3）在本题中，谢某是房屋权属承受人，应纳契税税额=90×3%=2.7（万元）。

（P164）

43．关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。

A．建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

B．食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税

C．保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税

D．建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税

【答案】ABD

【解析】选项C：

纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

44．关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度的有（）。

A．财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B．财产保险合同以保险费为计税依据

C．工商营业执照以注册资金为计税依据

D．商标注册证以件数为计税依据

【答案】ABD

【解析】印花税法律制度中，以件数作为计税依据的有：

（1）权利许可证照，包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证；

（2）营业账簿中的其他账簿。

45．甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有（）。

A.（25+10）×5%=1.75万元

B.（25+10+2）×3%=1.11万元

C.（25+10+2+8）×20%=9万元

D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7万元

【答案】C

【知识点】娱乐业营业额的确定

【解析】纳税人提供娱乐业劳务，应该按照收取的全部营业额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目（如支付的租金）。

甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额=（25+10+2+8）×20%=9（万元）。

46．甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利费支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

【答案】AB

【知识点】所得税前限额扣除项目

【解析】选项A：

公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项B：

职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项C：

职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选项D：

2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税税前扣除。

47．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社

B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房

D.国家机关的职工食堂

【答案】A

【知识点】房产税税收优惠

【解析】选项A：

宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税；选项B：

公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；选项C：

个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：

国家机关自用的房产，免征房产税。

48．根据《仲裁法》的规定，下列关于一裁终局原则的表述中，正确的有（）。

A、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理

B、仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议

C、仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议

D、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会不予受理

49．关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（D）。

A．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B．单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C．单位人民币卡账户不得存取现金

D．单位人民币卡账户可以存入销货收入

50．甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。

之后，甲了解到，乙借给丙的一笔款项已到期，但乙一直不向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。

甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为（）。

A．代位权

B．不安抗辩权

C．撤销权

D．后履行抗辩权

51．根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前金额扣除的有（）

A．向贫困地区的捐赠B．向农村义务教育的捐赠

C．向红十字事业的捐赠D．向公益性青少年活动场所的捐赠

52．某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当天购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。

已知建筑业适用的营业税税率为3%。

该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A．120×30%＝3．6B．（120＋8）×3%＝3．84

C．（120＋8＋5）×3%＝3．99D．（120＋8＋5－49－28）×3%＝1．77

53．该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）

A．门票收入和索道收入按照"服务业－－旅游业"申报缴纳

B．观光电车收入按照"服务业－－租赁业"申报缴纳

C．景区环保客用车收入按照"交通运输业"申报缴纳

D．游艺收入按照"娱乐业"申报缴纳

54．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得"项目征收个人所得税的有（）

A．某大学教授从甲企业取得咨询费

B．某公司高管从乙大学取得的讲课费

C．某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D．某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

55．建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。

该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A．105．6

B．6．6

C．

56．甲、乙签订—合同。

为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定金作为合同的担保。

后乙方违约。

根据合同法律制度的规定，甲方追究乙方违约责任的形式是（）。

A．合并适用违约金和定金条款

B．选择适用违约金或者定金条款

C．只能适用违约金条款

D．只能适用定金条款

57．根据《全民所有制工业企业法》的规定，下列关于国有工业企业职工代表大会性质的表述中，正确的有（）。

A．职工代表大会是企业的最高权力机构

B．职工代表大会是企业经营管理的咨询机构

C．职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式

D．职工代表大会是职工行使民主管理权力的机构

58．某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（）。

A．5名董事出席会议，一致同意

B．7名董事出席会议，4名同意

C．5名董事出席会议，4名同意

D．9名董事出席会议，5名同意

59．甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司。

下列出资方式中，符合《公司法》规定的有（）。

A．以实物出资

B．以非专利技术出资

C．以劳务出资

D．以土地使用权出资

60．根据会计法律制度的规定，有关我国会计核算的下列表述中，正确的有（）。

A、各单位会计记录的文字均应当使用中文

B、各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更

C、各会计核算均以人民币为记账本位币

D、各单位均应依据经过审核的会计凭证登记会计账簿

61．下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有（）。

A．人民法院审理案件实行合议制度

B．合议庭评议案件实行少数服从多数原则

C．人民法院审理案件一律公开宣告判决

D．人民法院审理案件实行两审终审制度

62．张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额下列计算中，正确的是（）。

A．（3800－3500）×3%＝9（元）

B．[（3800＋600）－3500]×3%＝27（元）

C．[（3800＋600＋300）－3500]×3%＝36（元）777

D．[（3800＋600＋300＋900）－3500]×10%－105