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财经法规2

财经法规与会计职业道德》模拟试卷：

（二）

一、单项选择厘目

1、我国财政预算组成的级次是（）

A、二级B、三级C、四级D、五级

2、财政部应当自全国人了代表大会批准中央预算之日起（）日内，批复中央各部门预算。

A、5日B、7日‘C、10日D、30日

3、中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由（）确定并公布。

A、财政部B、国务院C、全国人民代表大会D、全国人代常委员会

4、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率

5、属于消费型增值税特征的是（）。

A、允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金

B、允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金

C、不允许扣除任何外购固定资产的价款．

D、上述说法都不正确

6、按照现行政策规定，纳税人销售（）不征收增值税。

A、大型机床B、电力C、自来水D、房屋建筑物

7、某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）12．36万元，购进原材料支付价款（含增值税）3．09元。

已知小规模纳税人适用的增值税征收税率为3％。

根据增值税法律制度的规定，该企qk2010年3月应缴纳的增值税税额为（）元。

A、2181B、1796C、3708D、3600

8、某一般纳税人本月向销售甲货物，取得不含税销售额100万元，销售乙货物，取得含税销售额117万元。

本月向农业生产者购买农产品，买价为50万元。

该企业适用的增值税税率为17％，则该企业本月应纳增值税额为（）。

A、34万元户B、27．5万元C、6．5万元D、17万元

9、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（）

A、生产应税消费品的单位和个人B、进口应税消费品的单位和个人

C、委托加工应税消费晶的单位和个人D、加工应税消费品的单位和个人

10、某烟厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元，已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56％，定额税率为0．003元／支。

1标准条有200支。

该烟厂本期应纳消费税为（）。

A、44800元B、600元C、45400元D、52416元

11、下列说法错误的是（）

A、独立性是税收的基本特征之一B、我国的行为包括城市维护建设税

C、我国的增值税制度是消费型增值税D、增值税属于中央地方共享税

12、李某2010年5月取得一次性稿费收入5000元，则其应纳个人所得税为（）。

A、700元B~588元C、560元D、1000~

13、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A、外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境

B、外籍个人乙来华学习200天

C、外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境

D、外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境

14、根据个人所得税法律制度的规定，可以实行加成征收的是（）。

A、稿酬所得B、工资、薪金所得C、财产转让所得D、劳务报酬所得

15、根据我国《预算法》的规定，（）负责审查和批准中央预算。

A、全国人民代表大会B、全国人大常委员会C、国务院D、财政部

16、某企业2004—2010年的盈亏（万元）情况如下表，该企业适用的企业所得税税率为25％，则该企业2010年应纳所得税税额为

年度

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

盈亏

-100

10

-20

30

20

30

60

A、5万元．B、10万元C、15万元D、0

17、根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）

A、公开招标方式B、邀请招标方式

C、竞争性谈判方式D、单一来源方式

18、政府采购当事人的范围不包括（）

A、采购人B、供应商

C、政府采购监督管理机构D、采购代理机构

19、不能事先计算出价格总额的货物，其适用的政府采购方式是（）

A、公开招标方式B、邀请招标方式．

C、竞争性谈判方式D、单一来源方式

20、下列税种中，属于流转税的是（）

A、个人所得税B、消费税C、资源税D、契税

21、中国公民张某2010年12月为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入1．8万元，其应纳的个人收入所得税为（）

A、2880元B、3600元C、2520元D、344071：

22、关于国家预算，下列说法正确的有（）

A、国家预算产生于封建社会末期和资本主义初期

B、预算项目分为“款”、“类”、“项”、“目”

C、重要性是预算拨款应遵循的原则

D、我国预算采用跨年制

23、工资、薪金所得适用（）征收个人收入所得税

A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率

24、能从销项税额中抵扣的进项税额项目是（）

A、用于非增值税应税的购进货物B、非正常损失的购进货物

C、纳税人自用的消费品D、外购或者销售设备所支付的运输费用

25、增值税纳税人以一个月为1个纳税期限的，自期满之日起（）内申报纳税

A、15日B、30日C、10日期D、三个月

26、下列不属于财政分配关系的是（）

A、财政管理体制关系B、行政收费关系C、转移支付关系D、支付结算关系

27、K公司2009年销售收入为8000万元，发生业务招待费80万元，其中与生产经营无关的业务招待费5万元。

K公司2009年可以在税前扣除的业务招待费为（）

A、80万元B、40万元C、45万元D、35万元

28、提交全国人民代表大会审查的预算草案不包括（）

A、国家预算B、中央预算C、地方预算D、部门预算

29、个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时能扣除的项目有（）

A、本人工资支出B、与生产经营无关的修理费用

C、不超过应税所得额30％的公益性捐赠D、分配给投资者的股息

30、2010年11月，某音乐茶座门票收入2万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮料等收入12万元；发生工资性支出1．8万元，水电费以及外购烟酒等支出3．6万元。

已知营业税率为20％。

该音乐茶座11月应缴纳的营业税税额是（）

A、3．8万元B、2．72万元C、1．4万元D、3．08万元

二、多项选择题

1、按税收管理权限的不同，可将税收划分为（）

A．中央税B地方税C中央和地方共享税D所得税

2、以下属于狭义税法的是（）

A、《中华人民共和国税收管理法B、《中华人民共和国消费税暂行条例》

C、《中国人民共和国车船税暂行条例实施细则》D、《中华人民共和国个人所得税法》

3、现行政策规定，下列纳税人应视同小规模纳税人征税的有（）

A、年应税销售额在60万元的某工厂

B、年应税销售额在70万元的某商场

C、年应税销售额达到100万元的张三个人

D、年应税销售额到达100万元的非企业性单位

4、准予折扣的进项税额主要有（）。

A、一般纳税人购进货物或者应税劳务时，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B、一般纳税人进口货物时，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买农产品时，按照买价和13％的扣除计算的税额

D、一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7％的扣除计算的税额

5、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有（）。

A、粮食白酒B、卷烟C、黄酒D、薯类白酒

6、甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（）。

A、甲是增值税的纳税义务人B、甲是消费税的纳税义务人

C、乙是增值税的纳税义务人D、乙是消费税的纳税义务人

7、—卜列属于营业纳税义务人的有（）

A、提供加工劳务B、提供修理，修配劳务

C、提供运输劳务D、销售不动产

8、下列单位不属于企业所得纳税人的是（）

A、有限责任公司B、个人独资公司

C、个体工商户D、合伙企业

9、根据企业所得税有关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不能从收入总额中扣除的是（）

A、银行按规定加收的罚息B、罚款

C、广告性支出D、税收滞纳金

10、依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金包括（）

A、消费税B、营业税C、印花税D、‘增值税

11、下列属于不征税收入是（）

A、财政拨款B、转让财产收入

C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金D、国债利息收入

12根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）

A、在中国境内有住所的人

B、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人：

C、在中国境内无住所又不居住

D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人。

13个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。

以下属于自行申报纳税义务人的是（）

A、年所得，2万元以上

B、从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的。

C、从中国境外取得所得的。

D、取得应税所得，没有扣缴义务人的。

14、下列（）属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权

A、审查和批准中央预算的调整方案

B、审查和批准中央预算

C、撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令

D、撤销省，自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规决议

15、下列（）属于国务院财政部门的预算管理职权

A、编制中央预算、决算草案

B、组织中央和地方预算的执行

C、审查和批准中央预算的调整方案

D、改变或者撤销中央部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令

16、关于预算，下列（）说法是错误的

A、全国人大常委会对中央和地方预算执行，进行监督

B、县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请上一级人民代表大会常务委员会审查和批准

C、各级政府有权撤销不适当的决算命令

D、各级政府财政部门负责监督检查本级总预算的执行

17、以—卜适用企业所得税税率为25％的企业有（）

A、在中国境内的居民企业

B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C、在中国境内设有机构、场所但所得与机构、场所没有实际关联的非居民企业

D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

18、符合（）情形之一的货物或者服务，可以采用单一来源方式采购

A、只能从唯一供应商处采购

B、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的

C、必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的

D、某供应商在政府采购活动中，一直质优价廉，讲究信誉的

19、下列结算方式中，以发出货物当天作为增值税纳税义务发生时间的有（）

A、托收承付B、委托收款C、预收货款D、分期付款

20、下列项目中，应按金融业征收营业税的有（）。

A、贷款B、融资租赁C、金融商品转让D、金融经纪业

21、下列税种属于中央政府的固定收入的有（）

A、增值税B、消费税C、营业税D、关税

22、关于政府采购，下列说法错误的有（BC）

A、政府采购实行集中采购和分散采购相结合

B、邀请招标必须邀请五家以上参加投标’

C、公开招标，招标公告不得少于30天

D、政府采购管理机关不参与采购中的具体商业活动．

23、国库单一账户体系中，属于行政事业单位使用的账户有（）

A、预算单位零余额账户B、特设专户．

C、预算单位公务结算账户D、财政零余额账户

24、下列关于营业税的说法错误的有（）

A、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税

B、《营业税暂行条例》是国务院制定的税收行政法规

C、单位将不动产无偿赠送他人，因没有取得转让收入，不必缴纳营业税

D、营业税的税率，按行业和经济业务的类别不同，分别采用不同的定额税率

25、下列项目中，不应计入工薪范围征收个人所得税的有（）

A、独生子女补贴费B、差旅费津贴C、误餐补贴D、双薪：

工：

资

三、判断厘：

1、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收程序法（）

2、如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税（）

3、增值税一般纳税人从事应纳税行为，一律适用17％的基本税率。

（）

4、对从事生产，委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税（）

5、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终后5个月汇算清缴，多退少补。

（）

6、某烟厂的卷烟是用外购已缴纳消费税的烟丝生产出来的，则卷烟在计征消费税时，应扣除外购的烟丝已纳的消费税税款。

（）

7、凡是价外费用，无论做何会计核算，均应并入营业额，计算应纳税额（）

8、我国的国家预算，可以分为中央预算，地方预算，各级总预算，不包括部门单位预算（）

9、各级政府预算由同级人民政府批准和调整（）．

10、属于政府集中采购的项目，采购目录由全国人民代表大会常务委员会确定（）

11、政府采购主要有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。

其中，公开招标时政府采购的主要方式（）

12、财政部门是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立，变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户（）

13、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下可以使用普通发票（）

14、税收的强制性既是税收区别于其他财政收入的标志，也是国家财政收入的可靠保证（）

15、企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年销售（营业）收入的12％的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除（）

16、金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税（）

17、因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整（）

18、预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的经法定程序审查和批准的预算收支计划（）．

19、财政收入反映财力的来源，财政支出则反映财力使用的方向和目标（）

20、在国库集中支付制度下，财政资金的支付方式包括财政直接支付和财政授权支付两种方式（）

）

参考答案

一、单项选择题

1.D2.D3.B4.A5.A6.D7.D8.B9.D10.C

11.A12.C13.C14.D15.A16.B17.B18.C19.C20.B

21.A22.A23.B24.D25.A26.D27.B28.D29.C30.A

二、多项选择题

1.ABC2.AD3.BCD4.ABCD5.ABD6.BC7.CD8.BCD

9.BD10.ABC11.AC12.AB13.ABCD14.ACD15.AB16.BCD

17.AB18.ABC19.ABC20.ABCD21.BD22.BC23.ABC24.ACD25.ABC

三、判断题

1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.×

10.×11.√12.√13.√14.×15.×16.√17.√18.×

19.√20.√