办理外债业务操作指引.docx
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办理外债业务操作指引
办理外债业务操作指引
一、外债签约即时逐笔登记及外债专用账户开立
〔一〕需办理外债登记和外债账户开立手续的情况
外债借款合同签约后15个工作日内，企业需到外汇局办理外债登记手续。
以现汇借入的外债资金必需汇入由外汇局核准开立的外债专户，因此，企业可同时办理外债账户开立手续。
〔二〕需提交的材料
序号
需提交的材料
外汇局保存
退回企业
1
外商投资企业FDI系统根本信息打印联〔打印两份并加盖企业公章〕
原件
2
〔外债登记〕资本工程外汇业务申请表
原件
3
〔外债专用账户开立〕资本工程外汇业务申请表
原件
4
外债登记申请书
原件
5
外债账户开立申请书
原件
6
借款合同
复印件
原件
7
境内机构外债签约情况表〔企业填写完整并逐页加盖公章〕
原件
8
外商投资企业应提交营业执照、批准证书及相关批文；中资企业应事前批准的外债需提供有关部门的批准文件
复印件
原件
9
最新的验资报告及审计报告
复印件
原件
10
针对前述材料应当提供的补充说明材料
视情况而定
备注：
1、企业递交的资料请按上述顺序排列,“外汇局保存〞与“退回企业〞的资料请分开夹放，资料复印件均需加盖企业公章；
2、上述第1项“外商投资企业FDI系统根本信息打印联〞，企业可通过登录“国家外汇管理局直接投资外汇管理信息系统〞→“业务查询〞→“企业外汇登记最新状况查询〞打印；
3、合同格式必需标准，内容必需清晰,其条款不能与相关政策法规冲突，提交的合同需盖骑缝章；如借款合同约定一份原件交外汇局备案的，那么需提供两份合同原件，无需复印件；
4、企业应将合同约定的事项填写在?
境内机构外债签约情况表?
相应的栏目中，具体情况参考?
境内机构外债签约情况表（示范）?
填写示范；
5、企业在提供批文时，如未发生注册资本金变动的，只需提供第一份批文原件及复印件；如有发生注册资本金变动且注册资本金已经全额到位的，只需提供最近注册资本变动批文原件及复印件，如注册资本没有全额到位的，那么需提供未全额到位的相关注册资本金变动批文原件及复印件；
6、如无审计报告那么需要提交最新一期的资产负债表原件及复印件；
7、办理登记业务需携带单位公章。
〔三〕相关规定
1、外商投资企业举借外债的前提条件：
第一，外商投资企业借用的短期外债余额、中长期外债发生额及境外机构及个人担保履约额之和不得超过国家有关部门批准的投资总额与其注册资本的差额；第二，注册资本需按照批文规定按期足额到位。
2、外债借款合同需包括当事各方、借债金额、币别、期限、利率、外债资金的用途及还款方案、借款合同适用法律等。
借款合同如为外文的，应提交主要条款的中文译件，并加盖企业公章。
3、在合同签约后15个工作日内未按规定办理外债签约登记以及在外债资金到账后5个工作日内未按规定办理提款登记的需先移交外汇检查科处分，企业将会因此延迟使用该笔外债资金。
4、在办完外债签约登记手续后，由债务人申请开立外债账户，现汇形式的外债资金必需进入外债专户，一笔外债登记对应一个外债专户。
5、办理外债登记后，超过借款合同规定的首次提款日3个月内未提款，外债登记证将自动失效〔如借款合同未规定首次提款日，那么以签约登记日为首次提款日计算〕。
企业应将外债登记证、?
境内机构外债签约情况表?
及?
境内机构外债变动情况反应表?
缴交外汇局注销；遗失外债登记凭证的债务人应当在全国性报纸刊登遗失申明前方可补办登记凭证。
6、外债资金结汇必需符合借款合同规定用途，短期外债是指1年〔含〕期以内的对外借款，不得用于长期工程投资、固定资产投资和其它不正当用途，外债资金不得结汇归还人民币债务。
7、根据?
中华人民共和国外汇管理条例?
第四十三条规定，有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保等违反外债管理行为的，由外汇局给予警告，处违法金额30%以下的罚款。
9、外商投资房地产企业外债登记另有规定，本指引不适用。
〔四〕业务流程图
〔五〕业务资料填写示范
办理外债登记申请书
国家外汇管理局东莞市中心支局：
兹有我东莞XXX，投资总额500万美元，注册资本350万美元，投资总额与注册资本差额150万美元。
我公司注册资本已投入350万美元，已按批文出资。
我公司已与〔香港〕XXXX签订了金额为20万美元、期限24个月的外债合同。
本次申请登记的外债到位后，我公司累计借用中长期外债120万美元，短期外债余额为0万美元，境外机构和个人担保履约额〔按债务人实际对外负债余额计算〕0万美元，三者之和未超过其投资总额与注册资本的差额。
现就该签订的外债向你局申请办理登记手续，请予核准。
附：
我公司外债情况如下表：
序号
债务编号
中长债发生额〔万美元〕
短债余额〔万美元〕
1
100
2
（本次申请的）
20
合计
120
我公司郑重承诺，上述申请事项及附件所列说明材料属实；假设有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承当相关法律责任。
〔公章〕
200年月日
外债账户开立申请书
国家外汇管理局东莞市中心支局：
我公司于2006年8月1日与〔香港〕XXXX签订了金额20万美元的外债合同，已按规定办理外债登记。
现向你局申请在XXXX银行东莞分行开立美元外债专户，最高限额为20万美元，请予核准。
我公司郑重承诺，上述申请事项内容属实。
假设有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承当相关法律责任。
〔公章〕
200年月日
借款合同
借款人：
东莞XXXX贷款人：
〔香港〕XXXX
地址：
地址：
本借款合同于2006年8月1日由借款人东莞XXXX，以及贷款人〔香港〕XXXX于东莞签署。
双方当事人协议如下：
第一条、 借款金额
贷款人同意给予借款人20万美元的贷款，以支持借款人的经营开展。
第二条、借款用途
借款仅被允许借款人用于购置材料及固定资产，不允许转为其它用途。
第三条、 借款期限
借款期限为自第一笔外债资金到账之日起24个月。
第四条、 借款方案
借款方案：
贷款人于本合同生效后一个月内将借款资金汇入借款人指定账户。
第五条、 利息
借款人和贷款人约定贷款年利率为3％，利息按年支付。
第六条、 还款约定
6.1借款人保证在在签约期限到期之前以所借同种外币归还借款本息；
6.2还款担保：
XXXX〔香港〕作为借款人的债务担保人，对借款人该笔外债担保；
6.3借款人如不按合同规定使用贷款，贷款人有权停止或提前收回全部或局部贷款。
借款人如要提前还款，应提前一个月以书面形式向贷款人申请，双方达成协议后，借款人方可提前还款。
第七条、 一般条款
7.1变更：
本合同只能由当事人书面签字文件变更。
7.2合同适用法律规定：
合同适用中华人民共和国相关法律，并以其作为解决双方纠纷的唯一依据。
7.3合同生效的规定：
本合同一式两份，经双方签字盖章后，经外汇管理局登记方可生效。
7.4外债归还的规定：
外债本息的归还需外汇管理局核准。
借款人：
东莞XXXX贷款人：
〔香港〕XXXX
法定代表人：
法定代表人：
年月日年月日
印章：
印章：
〔备注：
以上合同仅供参考，并非标准件〕
二、外债变更登记
〔一〕需办理外债变更手续的情况
外债借款合同条款发生变更，签订补充借款合同后，企业需在补充合同签订后15个工作日到外汇局办理外债变更手续。
〔二〕需提交的材料
序号
需提交的材料
外汇局保存
退回企业
1
外商投资企业FDI系统根本信息打印联〔加盖企业公章〕
原件
2
资本工程外汇业务申请表
原件
3
外债变更申请书
原件
4
借款补充合同〔变更时应加上“之一〞、“之二〞字样来区分〕
复印件
原件
5
境内机构外债签约情况表〔企业填写完整并逐页加盖公章〕
原件
6
外商投资企业需提供营业执照、批准证书及相关批文
复印件
原件
7
最新的验资报告
复印件
原件
8
本次变更的原借款合同、债务登记凭证〔外债登记证、外债签约情况表、外债变动反应表〕
复印件
原件
9
针对前述材料应当提供的补充说明材料
【视情况而定】
备注：
1、企业递交的资料请按上述顺序排列,“外汇局保存〞与“退回企业〞的资料请分开夹放，资料复印件均需加盖企业公章；
2、上述第一项“外商投资企业FDI系统根本信息打印联〞，企业可通过登录“国家外汇管理局直接投资外汇管理信息系统〞→“业务查询〞→“企业外汇登记最新状况查询〞打印；
3、借款补充合同需盖骑缝章，办理外债变更业务需携带单位公章；如果借款补充合同中约定一份原件交外汇局备案的，那么需提供两份借款补充合同原件，无需复印件；
4、外债变更业务签约情况表填写请参考示范?
境内机构外债签约情况表（示范）?
；
5、企业在提供批文时，如未发生注册资本金变动的，只需提供第一份批文原件及复印件；如有发生注册资本金变动且注册资本金已经全额到位的，只需提供最近注册资本变动批文原件及复印件，如注册资本没有全额到位的，那么需提供未全额到位的相关注册资本金变动批文原件及复印件。
〔三〕相关规定
参考“外债签约即时逐笔登记及外债专用账户开立〞的相关规定
〔四〕业务流程图
〔五〕业务资料填写示范
办理外债变更登记申请书
国家外汇管理局东莞市中心支局：
兹有我东莞XXXX公司，投资总额500万美元，注册资本350万美元，投资总额与注册资本差额150万美元。
我公司注册资本已投入300万美元，已按批文出资。
现因资金缺乏无法按期还款，对债务编号为的外债合同作出如下变更：
借款金额变更为30万美元；展期一年至2021年8月31日；年利率变更为5%，到期一次性归还本息。
外债变更后，我公司累计借用中长期外债130万美元，短期外债余额为0万美元，境外机构和个人担保履约额〔按债务人实际对外负债余额计算〕0万美元，三者之和未超过其投资总额与注册资本的差额〔我公司己登记的外债情况如下表〕。
现向你局申请办理外债变更登记手续，请予核准。
序号
债务编号
中长债发生额〔万美元〕
短债余额〔万美元〕
1
100
2
30
合计
130
我公司郑重承诺，上述申请事项及说明材料属实；假设有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承当相关法律责任。
〔公章〕
200年月日
变更借款合同之一
借款人：
东莞XXXX
地址：
贷款人：
〔香港〕XXXX
地址：
因资金缺乏无法按期归还外债资金的原因
一、原合同的第一条条款变更为：
借款金额变更为30万美元。
二、原合同的第三条条款变更为：
借款期限延长至2021年8月31日止。
三、原合同的第五条条款变更为：
贷款的年利率为5％，利息及本金在约定期限内一次性偿清。
四、原合同的其它条款不变。
借款人：
东莞XXXX贷款人：
香港〕XXXX
法定代表人：
法定代表人：
2008年01月01日2008年01月01日
印章：
印章：
〔备注：
以上合同仅供参考，并非标准件〕
三、外债逐笔提款登记
〔一〕需要办理提款登记手续的情况
债务人以现汇借入外债资金，应在收到债权人汇入外债资金后，入账之日起5个工作日内到外汇局办理提款登记手续。
〔二〕需提交的材料
序号
需提交的材料
外汇局保存
退回企业
1
资本工程外汇业务申请表
原件
2
外债提款登记申请书
原件
3
对应外债账户的开户核准件
原件
4
现汇贷款提款登记时，企业需提供收账通知书〔即外债专户入账凭证〕；融资租赁等实物融资提款登记时，企业需持已经外汇局核销部门核对且未对外支付的海关进口货物报关单或未付汇证明、商业发票正本
复印件
原件
5
借款合同〔标有外汇局“已登记〞字样的〕
原件
6
已登记外债的债务登记凭证〔外债登记证、外债签约情况表、外债变动反应表〕
复印件
原件
备注：
1、企业递交的资料请按上述顺序排列,“外汇局保存〞与“退回企业〞的资料请分开夹放，资料复印件均需加盖企业公章；
2、?
外债变动反应表?
需加盖企业单位公章，请根据收账通知书或进口货物报关单填写相应的栏目，填写要求见?
境内机构外债变动反应表〔范例〕?
，复印件请缩印为A4纸型。
〔三〕相关规定
1、债务人应在债权人将外债资金汇入外债专户后5个工作日内携带提款凭证或外债专户收账通知单、外债签约情况表、变动反应表及外债登记证到外汇局办理提款登记手续（实际汇款人名称应与债权人名称一致）。
2、未在规定期限内办理提款登记手续，需先移交外汇检查部门处分，企业需带备以下资料：
序号
需提交的材料
1
未按规定办理外债登记情况说明书
〔原件2份〕
2
收账通知书
〔复印件2份〕
3
外债借款合同及外债登记凭证〔外债登记证、外债签约情况表、外债变动反应表〕
〔复印件2份〕
4
企业法人营业执照
〔复印件2份〕
5
组织机构代码证
〔复印件2份〕
注：
提款登记是指债务人凭银行入账通知书到外汇局办理登记的外债业务
〔四〕业务流程图
〔五〕业务资料填写示范
外债提款登记申请书
国家外汇管理局东莞市中心支局：
我公司于2006年8月1日与债权人〔香港〕XXXX有险公司签订了金额为20万美元的外债合同，已按规定办理外债登记，外债编号为，并在XXXX银行东莞分行开立外债专户，账号为：
。
现于2006年9月1日收到债权人的贷款资金20万美元，现向你局申请办理提款登记手续，请予办理。
我公司郑重承诺，上述申请事项内容属实；假设有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承当相关法律责任。
〔公章〕
200年月日
四、外债专用账户的变更
〔一〕需办理账户变更手续的情况
外债专户如变更户名或调整限额的，需到外汇局申请办理外债账户变更手续。
〔二〕需提交的材料
序号
需提交的材料
外汇局保存
退回企业
1
外商投资企业FDI系统根本信息打印联〔加盖企业公章〕
原件
2
资本工程外汇业务申请表
原件
3
外债账户变更申请书
原件
4
借款合同〔包括“已登记〞的原借款合同及借款补充合同〕
复印件
原件
5
债务登记凭证〔外债登记证、外债签约情况表、外债变动反应表〕
复印件
原件
备注：
1、企业递交的资料请按上述顺序排列,“外汇局保存〞与“退回企业〞的资料请分开夹放，资料复印件均需加盖企业公章；
2、上述第一项“外商投资企业FDI系统根本信息打印联〞，企业可通过登录“国家外汇管理局直接投资外汇管理信息系统〞→“业务查询〞→“企业外汇登记最新状况查询〞打印。
〔三〕业务流程图
〔四〕业务资料填写示范
变更外债专户申请书
国家外汇管理局东莞市中心支局：
我公司于2006年8月1日与〔香港〕XXXX签订了金额为20万美元的外债合同，已按规定办理外债登记。
并在XXXX银行东莞分行开立美元外债专户，账号为：
。
因XXXXXXXXXX，特向你局申请外债账户提高账户限额到30万美元，请予核准。
我公司郑重承诺，上述申请事项内容属实；假设有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承当相关法律责任。
〔公章〕
200年月日
五、外债专用账户的关闭
〔一〕需办理账户关闭手续的情况
外债账户的资金使用完毕后，企业应到外汇局办理外债专户关闭手续。
〔二〕需提交的材料
序号
需提交的材料
外汇局保存
退回企业
1
外商投资企业FDI系统根本信息打印联〔加盖企业公章〕
原件
2
资本工程外汇业务申请表
原件
3
外债账户销户申请书〔账户有余额的提供销户结汇申请书〕
原件
4
最近5个工作日内的外债专户对账单
原件
5
该外债账户原开户核准件（企业留存联）
原件
6
借款合同及债务登记凭证〔外债登记证、外债签约情况表、外债变动反应表〕
复印件
原件
备注：
1、企业递交的资料请按上述顺序排列,“外汇局保存〞与“退回企业〞的资料请分开夹放，资料复印件均需加盖企业公章；
2、上述第一项“外商投资企业FDI系统根本信息打印联〞，企业可通过登录“国家外汇管理局直接投资外汇管理信息系统〞→“业务查询〞→“企业外汇登记最新状况查询〞打印；
3、假设外债专户余额为零，那么填写注销外债专户申请书；假设外债专户尚有少量余额的〔如利息等〕，那么填写外债专用账户销户结汇申请书。
〔三〕业务流程图
〔四〕业务资料填写示范
外债专户余额为零的情况：
注销外债专户申请书
国家外汇管理局东莞市中心支局：
我公司于2006年8月1日与〔香港〕XXXX签订了金额为30万美元的外债合同，已按规定办理外债登记。
现向你局申请在XXXX银行东莞分行开立美元外债专户，账号为：
。
该外债专户的资金已使用完毕〔其中，结汇30万美元，付汇0美元〕。
现向你局申请办理外债专户注销手续，请予核准。
我公司郑重承诺，上述申请事项及说明材料属实；假设有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承当相关法律责任。
〔公章〕
200年月日
外债专户尚有少量余额的情况：
外债专户销户结汇申请书
国家外汇管理局东莞市中心支局：
我公司于2006年8月1日与〔香港〕XXXX签订了金额为30万美元的外债合同，已按规定办理外债登记。
现向你局申请在XXXX银行东莞分行开立美元外债专户，账号为：
。
该外债专户的资金已使用30万美元〔其中，结汇30万美元，付汇0美元〕，未使用资金为18.17美元，均为利息收入。
现对账户内剩余资金申请结汇，并同时申请办理外债专户注销手续，请予核准。
我公司郑重承诺，上述申请事项内容属实；假设有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承当相关法律责任。
〔公章〕
200年月日
六、外债结汇核准
〔一〕需要办理外债结汇核准手续的情况
企业借入的外债资金需结汇成人民币使用时，需先到外汇局申请办理结汇核准手续。
〔二〕需提交的材料
序号
需提交的材料
外汇局保存
退回企业
1
资本工程外汇业务申请表
原件
2
结汇申请书
原件
3
书面支付命令〔结汇金额大于20万美元【不含】应提供〕
复印件
原件
4
最近5个工作日内的外债账户对账单或余额单
原件
5
外债资金结汇登记表
原件
6
借款合同、债务登记凭证〔外债登记证、外债签约情况表、外债变动反应表〕及已作提款登记的收账通知书
复印件
原件
7
与结汇资金用途的相关合同〔订单等〕或凭证〔发票、收据等〕
复印件
原件
8
针对前述材料应当提供的补充说明材料
视情况而定
备注：
1、企业递交的资料请按上述顺序排列,“外汇局保存〞与“退回企业〞的资料请分开夹放，资料复印件均需加盖企业公章；
2、企业在办理下一笔小额支付结汇时，应先提供上一笔小额结汇资金的用途明细清单，退单手续请参阅?
七、外债结汇退单?
。
〔三〕相关规定
1、外债资金结汇必需符合借债合同规定用途，短期外债不得用于长期贷款、固定资产投资和其它不正当用途，外债资金不得结汇归还金融机构人民币债务。
2、未经外汇局批准，境内中资企业和中、外资银行借用的外债资金不得结汇。
3、备用金：
企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
〔四〕业务流程图
〔五〕业务资料填写示范
外债结汇申请书
国家外汇管理局东莞市中心支局：
兹有我东莞XXXX，累计收到债权人汇入外债资金30万美元，已按规定办理了提款登记，对应外债编号为。
现申请将25万美元结汇成人民币拟支付以下款项：
1、支付2021年8月份工资，人民币400000元〔附工资表〕；
2、支付XXXXXXXX公司2021年8月份厂租，人民币184200元〔附合同4份，发票4张〕；
3、支付XXXXXXXXX公司工程款，人民币1126300元〔附合同1份，发票1张〕;
合计：
人民币1710500元。
我公司郑重承诺，上述申请事项及说明材料属实；假设有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承当相关法律责任。
特此申请，请予核准。
〔公章〕
200年月日
外债资金结汇书面支付命令函
XXXX银行：
本次外债账户外债资金结汇金额为25万美元。
请贵行按照以下路径划转结汇资金并支付：
收款人
支付金额
收款人开户银行名称
收款人账号
支付资金用途
东莞XXXX
400000元
XXXX银行
123456789
2021年8月工资
XXXX公司
184200元
XXXX银行
321645789
2021年8月厂租
XXXX公司
1126300元
XXXX银行
789454213
工程款
本公司承诺此次申请结汇的外债资金已办理提款登记，其使用完全符合经批准的经营范围和申报用途。
如擅自改变结汇资金用途，依照?
中华人民共和国外汇管理条例?
及相关法规，本公司及其法定代表人将承当改变结汇资金用途的法律责任。
公司〔盖章〕
年月日
外债资金结汇登记表
企业名称〔盖章〕：
东莞XXXX债务编号：
企业代码：
712345689 资金来源：
□短债√中长债
结汇日期
核准件编号
金 额
用 途
退单日期
备注
25万美元
2021年8月工资、厂租及工程款
注：
资金来源中，短债是指短期借款，中长债指中长期借款。
短债借款是期限为1年〔包括1年〕的借款，其他那么为中长债借款。
七、外债结汇退单
〔一〕需办理结汇退单手续的情况
企业在办理下一笔小额支付结汇时，应先提供上一笔小额结汇资金的用途明细清单，即需办理结汇退单手续。
〔二〕需提交的资料
序号
需提交的材料
外汇局保存
退回企业
1
外债资金结汇登记表
原件
2
外债结汇资金用途清单
原件
备注：
1、企业递交的资料请按上述顺序排列,“外汇局保存〞与“退回企业〞的资料请分开夹放，资料复印件均需加盖企业公章。
〔三〕相关规定
1、等值20万美元以上的外债资金结汇无需退单，假设等值20万美元以上的外债资金中含有小额备用金局部，应在下一笔小额资金结汇前办理备用金局部退单手续。
2、等值20万美元〔含〕以下的小额资金结汇前
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