国有企业主党政主要负责人经责审计工作方案.docx
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国有企业主党政主要负责人经责审计工作方案
国有企业党政主要负责人经责审计
工作案
一、企业基本情况
（一）公司组织架构
（二）合并报表围
二、责任人基本情况
1、履历
2、任职文件
3、职责
4、离任文件
5、审计期间：
6、审计围：
7、审计程序
8、审计法
9、审计依据
（1）《中国注册会主计师执业准则》；
（2）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》；
（3）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》；
（4）《市国资委出资企业部审计暂行办法》；
（5）《市城市建设投资开发集团有限公司经济责任审计规定》；
（6）其他相关法律、法规及制度。
三、审计容
（一）贯彻执行党和有关经济针政策和决策部署，推动企业可持续
发展情况；
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况；
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
（三）企业发展战略的制定和执行情况及其效果；
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
（四）有关目标责任制完成情况；
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
（五）重大经济决策情况；
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
重大经济决策：
1、企业重组
2、重要分支机构设立与撤销
3、金融资产投资
4、股权投资的增减变动
5、固定资产投资
6、其他投资
7、银行借款
8、债券融资
9、其他重要融资
10、注册资本增减变动
11、股利分配
12、重要购销合同的签订
（六）企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况；
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
1、任期公司的基本财务状况及其变化情况
截至2017年2月28日，公司资产总额万元，负债总额万元，所有者权益总额万元，其中：
归属于母公司所有者权益万元。
任期初资产总额为万元，负债总额为万元，所有者权益总额万元，其中：
归属于母公司所有者权益万元。
2、任期初、末资产负债情况
任期资产总额增加了万元，增长%，负债总额增加了万元，增长%，所有者权益增加了万元，其中：
归属于母公司所有者权益增加了万元，增长%。
任期初、末主要报表项目对比如下：
单位：
万元
项目
期初
期末
期末与期初变化
变化数百分比
货币资金
应收账款净额
其他应收款净额
存货净额
长期股权投资净额
固定资产净额
其他资产
资产总计
短期借款
应付账款
预收账款
其他应付款
长期借款
应付债券
专项应付款
其他负债
负债合计
实收资本（股本）
资本公积
盈余公积
未分配利润
归属于母公司所有者权益合计
少数股东权益
所有者权益合计
负债与所有者权益总计
3、任期主要资产变化情况
单位：
万元
项目
期初
期末
变动额
变动率
金融资产
交易性金融资产
可供出售金融资产
存货
长期股权投资
对子公司的投资
对合营企业的投资
对联营企业的投资
投资性房地产
固定资产
房屋
建筑物
管道
机器设备
运输设备
其他
在建工程
更改
大修
基建
4、任期主要负债的变化情况
单位：
万元
项目
期初
期末
变动额
变动率
金融负债
短期借款
长期借款
应付债券
长期应付款
5、任期期间累计损益情况
（单位：
万元）
项目
合计
营业收入
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
营业利润（亏损以“－”号填列）
加：
营业外收入
减:
营业外支出
加：
历年审计调整数
利润总额（亏损总额以“－”号填列）
减:
所得税
净利润（净亏损以“－”号填列）
6、任期股东权益变化情况
7、任期资产质量变化情况
单位：
万元
序号
事项
金额
其中：
流动资产
其中：
非流动资产
一
任期期初账面不良资产
减：
任期收回债权1笔，金额
减：
任期自行消化不良资产
二
任期期末账面不良资产（任期前形成）
三
任期新增不良资产
三－1
固定资产报废和盘亏
三－2
账龄在5年以上的应收账款
三－3
账龄在5年以上的其他应收款且无法判断可收回性的款项
四
任期期末账面不良资产
（七）国有资本保值增值和收益上缴情况；
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
初步审计情况如下：
2011年9月30日，期初归属于母公司净资产为万元，期间归属母公司净利润万元，剔除客观因素影响后，国有资产保值增值率分别为%、%，任期实现了国有资产保值增值。
计算过程如下：
国有资产保值增值率=（期末国有净资产-客观因素影响）/期初国有净资产×100%
（八）重要项目的投资、建设、管理及效益情况；
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
（九）企业部控制建设与执行情况：
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
企业法人治理结构的健全和运转情况，以及财务管理、业务管理、风险管理、
部审计等部管理制度的制定和执行情况，厉行节约反对浪费和职务消费等情况，对所属单位的监管情况；
1、企业部控制制度明细
2、公司整体层面的控制
3、对事业部的控制
（1）新设与撤销程序
（2）人员控制
（3）业务控制：
销售、采购、工薪等
（4）财务核算控制：
收支控制、汇总报表
（5）业绩考核
4、对子公司的控制
（1）控制式：
股东会、选派董事、监事、高管
（2）合并报表的编制
（3）业绩考核
5、对合营企业、联营企业的管控
6、业务流程层面的控制
（1）销售与收款
（2）采购与付款
（3）生产与存货
（4）职工薪酬
（5）投资与筹资
（6）固定资产与在建工程
（7）货币资金
（一十）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉
洁从业规定情况；
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
纪检证明
2、审计程序
审计程序
容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
（十一）对以往审计中发现问题的整改情况；
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、以往审计中发现的问题及整改情况
审计报告名称
问题
整改情况
整改日期
整改证据
索引号
（十二）其他需要审计的容。
四、审计评价
1、任职期间履行经济责任的主要业绩；
2、主要问题及应承担的责任；
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