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查账报告范文

篇一：

集团财务对某公司201X年度财务检查报告（最新模板）

关于**公司201X年财务检查报告（模板）

**集团财字【201X】第号

依照集团公司财务工作计划，财务检查小组于201X年12月11日对**公司201X年1至11月财务核算及会计基础工作规范方面进行了检查，现将检查情况反映如下：

一、公司基本情况

（一）公司注册及办公地点

20**年*月**日，**公司在某市开发区注册成立。

公司注册资本万元。

公司租赁办公地点：

**写字楼*栋*单元**室。

（租赁期年月日至年月日，详见附件《房屋租赁合同》）

（二）公司股权结构

公司注册资本万元。

现有实收资本万元。

1．公司现有股东构成及实收资本情况：

公司本年度*月*日、*月*日、*月*日历经三次股权变更，股东会决议、章程修正及工商手续变更已完成（详见附件《公司股东会决议、章程、章程修正案》，现有法人股东四位。

（1）***（集团）有限公司，持股比例%，现金出资万元。

（2）***投资有限公司，持股比例%，现金出资万元。

。

（３）***投资管理有限公司，持股比例%，现金出资万元。

。

（4）***有限责任公司，持股比例%，现金出资万元。

。

2．公司财务部组织架构：

公司财务部人员构成：

财务总监岗位一名，财务部部长一名，会计一名，出纳一名，结算员N名。

其中财务总监岗位由****集团公司委派。

财务总监、财务部长、会计主管、出纳、结算员等岗位拟定有详细的岗位说明书（详见附件《财务人员岗位说明书》），《岗位说明书》从会计记账、结账、财务报表的编制与审批、财务报表分析和财务预警管理等各岗位设置了较为合理的分工和控制，财务部岗位职责体现了会计监督职能。

公司的财务部岗位分工明确，未发现不相容岗位任职现象。

二、公司制度建设

1．财务工作检查中了解到，公司现有内部管理流程参照并沿用了中国石油公司的管理理念。

公司依照《**公司组织机构设置图》设置“四部一室”，定岗位、定人员、定职责，明确了公司各岗位任职人员的能力需求及其工作执行要求，分工合理、权责明确、报告关系清晰，内容详尽清晰，为公司形成了一套规范化管理模式。

（详见公司岗责资料附件《岗位责任》，）。

2．公司建立有一套完整的业务操作管理流程，（详见《操作规程汇编--****公司（运行部）》）。

涉及公司燃气输送各工作环节的作业时间、程序固定化，降低公司业务系统安全运行的风险隐患，提高了各岗位工作的技术水平及工作效率。

完整的组织机构设置和标准化操作规程，为公司进一步推进内控体系建设奠定了基础。

由于公司设立严格的资料调阅及复制的相关规定，加之公司行政制度保管人员外出，公司的其他行政管理类制度、流程未能实现查阅及复印做检查底稿。

不过由此更可见公司内部管理的严密。

3．公司财务部遵照执行的财务类管理制度有：

《**财务制度汇编（试行）》、《发票管理制度》《现金业务管理制度》等，制度内容涵盖了公司会计核算政策，收入、成本费用的管理制度和财务人员管理制度，内容完整。

４．公司财务结算工作流程清晰、内容完整，涉及了公司现有的经营核算业务的每一环节。

（详见附件《费用报销业务流程》、《付款审批流程》、《借款业务流程》、《支票领用业务流程》、《燃气购销结存核算流程》、《各售气站点结算款监管流程》等），

５．通过抽检调阅公司财务部《201X.07.24-201X.08.20**售气收款收据交接单（**农场）》，证实财务部在业务执行过程中，交接项目详细，交接手续完整，记载清晰，已将《票据管理制度》要求贯彻到位。

三、公司财务情况

（一）财务核算

1.财务基础工作

（1）会计凭证装订规范，整洁。

会计记账凭证要素齐全，有制单，审核和财务负责人签字，会计记账凭证摘要与所附原始凭证内容相符。

（2）记账凭证摘要简明，涵盖内容较为详细，能准确反映业务真实内容。

但是检查中发现有个别凭证附件的报销票据无领导审核签字。

经了解，业务发生时领导临时电话授权，补签手续未能及时完成，已在检查小组督促下完成了手续的履行。

（3）公司还没有使用集团的***财务软件，现沿用***财务软件，启用了总账，报表，和固定资产模块，未启用出纳管理模块，出纳岗位日常是以手工形式登记了费用支出流水账，未按照要求设立并登记《银行、现金日记账》，检查小组已建议完善此项工作。

2.资金管理工作

（1）检查小组执行了公司库存现金的盘点检查，出纳岗位基本能依据费用流水账做到日清月结。

盘点结果，库存现金20322.64元，不符合公司资金限额管理（不超过1000元）。

经了解，大额现金是提前为

费用报销预备的备用金。

（2）检查未发现公司有期限较长的银行未达账项，小额未达账项已经处理及时，余额调节表规范填制。

（见附件《银行余额调节表》、《现金盘点表》）

3.资产管理

（1）固定资产

公司建有固定资产电子管理台账，通过检查小组现场对办公设备类资产抽盘，核对后账实相符，办公设备类资产有明确专门部门或专人负责管理。

（2）存货

公司燃气母站基建工程尚未竣工，目前向**燃气公司采购燃气，使用罐车储存气体运输至各供气站点。

公司各站点燃气出入库验收由公司运行部专职人员管理，检查小组抽阅了相关出入库单据流转手续的检查，出入库验收手续较为齐备。

（详见附件《****核算表》、《****气量校验单》等。

）

（3）低值易耗品

公司的低值易耗品科目的核算基本上是以办公用品类为主，公司行政部设专人负责办公用品保管、发放及办公用品台账管理，财务核算采用了“一次性摊销”的会计处理方式。

领用的低耗品后续跟进管理、领用后剩余用品等在财务账目上不见反映。

无法实现账账相符，检查中已建议公司财务部及时协助并指导办公用品台账管理，监督账实相符。

4.票据管理

（1）公司燃气收费员的收款收据的登记领用，保管使用，核销收回手续齐备。

（2）发票的登记领用，保管使用，核销收回手续齐备。

（3）未使用空白支票，未能按照财务管理规定及时登记《支票领用簿》，作废支票未能按照支票管理规范留存备查。

检查小组已做了工作提示。

5.费用和成本管理

（1）检查小组对照公司1-11月资金预算，检查中未发现预算超支及预算外资金支付情况。

（2）已报销凭证中“会议费”元，未见公司的会议通知等相关文件。

（3）检查小组详细了解公司收入、成本的核算流程及增值税进销项核算流程，并查阅了公司11月相关凭证，（见附件*月记-**#凭证及公司经营业务税务核算底稿）核实了成本数据来源、收入确认及税金计算方法的准确性，账务处理思路正确。

6.基建项目管理

（1）公司201X年6月与***建设工程有限责任公司签订了《****施工（土建）》合同；

（2）201X年7月与***工程有限公司签订了《****工艺安装（含分输站分输）》合同；

（3）201X年7月与***工程有限公司签订了《*****建设》合同；上述建设项目都尚未完成竣工验收，公司财务正在积极响应集团公司关于设立基建台账的要求，筹划基建台账的设置工作。

（二）财务档案

1.公司财务部门保管的：

合同资料及电子文档，预算资料、对账结算资料、报表资料、税务资料等都较为齐全，已按年度归类整理，也较

篇二：

查账报告书

查账报告书

［输入查账起止日期］，由于［输入查账原由］，根据［输入查账所依据的政策、法律、法规等文件的内容］，由［检查单位名称］对［被检查单位名称］就［输入查账范围］方面的情况进行检查。

具体情况如下：

一、单位基本情况

［被查单位的基本情况］

二、检查情况介绍及分析

［检查情况介绍及分析内容］

二、查账结果

［查账结果，查账中所发现的问题］

三、处理意见

［输入处理意见］

四、附件

［输入附件内容］

查账单位：

［名称］

（加盖公章）

查账人员：

（签名）

［日期］

篇三：

稽查报告格式

税务稽查报告

案件编号：

××××××稽查报告

（送审时间:

年月日）根据，我处（科、股）指派从年月日

起对（纳税人识别号：

）的年

月日至年月日涉税情况进行了检查。

现将检查情况及相关建议报告如

下：

一、被查对象基本情况

（一）工商登记情况（见附件：

证据复印笔录1）xx集团前身为四川省xxx公司，成立于19xx年10月，1991年4月更名为四川省xx

公司，1996年8月经四川省人民政府批准组建为国有独资的四川省xx集团有限责任公司。

现地址：

成都市xx路23号，法定代表人：

xxx。

注册资本：

333900万元，是国有独资公司，

由四川省人民政府出资，并授权四川省政府国有资产监督管理委员会（以下简称出资人）履

行出资人职责。

经营范围：

经营和管理能源（含节能）、交通、通信、原材料、机电、轻纺、

科技、能业、林业及其它非工业经营性固定资产投资；根据省政府授权经营公司投资所形成的国有资产；为国内外投资者提供咨询服务。

xx集团主要按照省计划委

员会安排的计划要求围绕能源、基础设施、重要原材料工业等方面进行参股、控股投资；按

照四川省政府授权，筹集、管理和使用好各项重点建设基金。

现拥有xx电力、xx峨铁、xx

水务等十七家控股公司；还参股了四川xx、宜宾xx、xx铁路、国电xx等一批大中型企业。

（二）税务管理、税收政策及相关情况该公司地方各税主管税务机关为四川省xx地方税务局xx分局（见证据复印笔录1），xx

年至xx年合计已缴地方各税及附加xxxxxxxxx元（见附件2，已纳税金统计表）。

该公司代管部分国有资产，因权属关系归该公司所有，代管资产所涉及的地方各税由该

公司代为缴纳。

xx年xx月，四川省xx地方税务局稽查局对其xx年至xx年地方各税缴纳情况进行了税

务检查，并依法作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》（见附件7）。

xx年xx月，四川省xx审计局对其xx年至xx年经营情况进行了审计，并依法作出了《审

计决定书》（见附件8）。

受省国资委委托，四川xx会计师事务所201X年4月至201X年12月20日对xx集团本

部以201X年12月31日为基准日进行了清产核资（见附件：

证据复印笔录3）。

四川xxxx会

计师事务所对其xx年和xx年会计报表进行了审计（见附件：

证据复印笔录2）。

组织机构

及人员构成：

叙述该纳税人机构设置、关联方关系、关联方交易、人员构成、财务及税务核

算人员情况等等。

（三）生产经营情况

一是受省政府委托，管理“以业养业”、“拨改贷”“贴息资金”等专项基金。

将该基金用

于股权性投资和债权性投资（借款），其收入为：

专项资金股权投资收益和专项资金借款利息

收入（见证据复印笔录21）。

二是以自有资金和从银行借款、社会融资（发行公司债券）用于股权性投资和债权性投

资（借款），其收入为：

专项资金股权投资收益和专项资金借款利息收入（见证据复印笔录5

和附件3协查情况）。

三是取得担保费收入和风险审查费收入。

四是房屋、土地等不动产（包括自有和抵债方式转取得）出租、处置（具体管理又分自

营、代管两方式）取得的租金收入和转让收入（见证据复印笔录24、说明材料2、3）。

（四）会计核算情况

xx公司自201X年度起，开始执行《企业会计准则》，因执行新准则需进行的相关账务调

整于201X年底完成。

xx公司xx业务的会计核算流程为：

1.收到专项资金股权投资收益时借：

xxxx

贷：

xxxx

2.取得担保费收入时借：

xxxx

贷：

xxxx

二、税务检查情况

（一）检查的方式、方法及检查过程中采取的措施检查中，检查组采取了逆查法和抽查法相结合的检查方法，通过审阅该公司xx年至xx

年的报表、帐簿、凭证及相关的财务会计资料，实施询问当事人和外调、协查等方法，掌握

了该公司检查期间执行税法的相关情况，发现了该公司检查期间在地方各税缴纳中存在的问

题。

（二）被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形检查过程中，该公司积极配合检查组工作，未出现拒绝、阻挠检查的情形。

（三）被查对象检查期间地方各税统计表（用excel制作并附在检查报告后）

（四）检查中发现的问题

1.举报问题核实情况（举报案件必有）本案为总局交办举报案件，举报材料称：

（略）。

我检查组根据举报材料反映的相关情况对该公司实施了检查，经查，举报内容部分属实。

该公司采用虚列经济业务、虚列费用（广告费、宣传费、劳务费等），外购发票等手段少缴企

业所得税。

具体税款查补情况详见各税种查补情况。

2.各税种查补情况

（1）营业税

特别提示：

（查补数据可以用文字表述，也可使用计算表格，但须明确表述检查相关情况）。

（2）城建税及附加

（3）印花税

（4）房产税

（5）土地使用税

（6）契税

（7）土地增值税

（8）个人所得税

（9）企业所得税

?

三、被查对象对调查事实的意见

（一）被查对象的意见

（二）检查组对被查对象意见是否采纳及理由

四、税务处理、处罚建议及依据

（一）查补税款的定性及依据

1.该公司采用虚列经济业务、虚列费用（广告费、宣传费、劳务费等），外购发票等手段

少缴企业所得税的行为，依据《征管法》第六十三条之规定建议定性为偷税。

2.该公司少缴的除上述建议定性为偷税的企业所得税外的其他少缴税款，未采取《征管

法》第六十三条规定的偷税手段，建议不作偷税认定。

（二）查补税款品迭情况（在报告中将品迭的过程进行简要的文字叙述，同时制作篇二：

201X年度稽查报告范本201X年度稽查报告范本根据我局工作安排，我检查组于××年×月×日至×月×日到常州××公司，对该单位

××年×月至××年×月的地税各税、费的申报缴纳情况进行了检查，现将检查情况报告如

下：

一、基本情况

1、该单位基本情况：

常州××公司，单位地址××，成立于××年×月，投资总额××

×万元，现有职工××人。

该单位主要×××等业务。

其他需要说明的事项。

2、该单位经营情况、税款征收方式：

××年度营业收入××元，利润××元（稽查所属

期每年收入和利润情况），企业申报应纳税所得额××元，已缴纳企业所得税××元（国税不

填），企业所得税国（地）税征收，征收方式为查帐征收（或核定征收，核定率为×%）。

二、自查情况（或二、举报材料所反映的问题及核查情况?

?

）该单位××年度自查申

报××税××元，滞纳金××元（××年度自查申报无问题）。

三、违法事实

（一）201X年度

（营业税方面）

1、?

?

（企业所得税方面）

2、?

?

3、?

?

（个人所得税方面）

4、?

?

（发票违章方面）

5、?

?

（二）201X年度

?

?

（同上）

四、被查对象的态度

纳税人配合本次检查的情况，该单位法定代表人对上述事实的意见：

?

?

。

五、拟处理意见

1、对上述违法事实第×项，根据《中华人民共和国××××》第××条规定，应补缴×

×年××税×××元（列明计算公式）；根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条

规定，该单位未按照规定期限缴纳税款，对以上查补税款应加收×××天滞纳金（××年×

月×日-××年×月×日），计查补税款×万分之五×滞纳天数=××元。

2、对上述违法事实第×项，根据《中华人民共和国个人所得税法》第一、二、三、六条

规定，应代扣代缴个人所得税××元，根据国税发（201X）47号文规定，税款已责成该扣缴

义务人补扣或补收。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，该扣缴义务

人应扣而未扣税款，拟处以应扣未扣税款××的罚款，计税款×罚款比例=××元。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，该单位采用虚假纳税申报

的手段，不缴、少缴应纳税款，以上违法事实第××项已构成偷税。

拟处以查补税款××的

罚款，计偷税额×罚款比例=×××元。

以上应补缴税费×××元、应代扣代缴税款×××元、滞纳金×××元、罚款×××元，

总计×××元。

六、其他需要说明的事项

1、检查方法、方式、手段：

在检查中，我们根据该单位所提供的财务报表、帐册、凭证

等资料，检查方法主要采用××法，检查方式采用实地检查（或调帐检查），检查手段是否采

用电子查账软件。

2、五年内因逃避缴纳税款是否受过刑事处罚或者被税务机关给予几次行政处罚。

（处罚

字号）

3、偷税金额、比例：

该单位××年的偷税金额××元，偷税比例=××年查补偷税额÷

（××年查补偷税额+××年非代扣代缴的各项税收之和）=××.××%（保留小数点两位）。

4、移送建议：

根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的

解释》（法释[201X]33号）、《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉

标准的规定

（二）》及《涉税案件移送管理办法》（苏公发[201X]15号）的规定，该案件达到

移送标准，建议移送司法机关处理（或未达到移送标准，不予移送）。

稽查报告范本说明

1、“引言部分”检查时间应为实地进户检查时间，具体期限按市稽查局规定的检查时间

确定。

2、“一、基本情况：

1、该单位基本情况：

其他需要说明的事项”中与案情相关的情况，

如：

上市企业、拟上市后备企业、高新技术企业、福利企业等在此填列。

3、“二、举报材料所反映的问题及核查情况：

”中先写举报材料所反映的问题，然后经核

查，是否存在该项违法事实，若存在或部分存在违法事实，先在此简单描述，具体内容在第

三项中分年度表述违法事实。

4、“三、违法事实：

”中查补税种应按流转税、财产税及所得税的顺序排列，不需写“营

业税方面”等，若同一违法事实涉及几个税种可不分税种分别表述，如：

该单位收取房租×

×元未缴纳营业税、房产税、企业所得税等。

5、“四、被查对象的态度：

”中先写纳税人配合本次检查的情况，然后法定代表人若无异

议，则写“情况属实”；若有异议则具体阐述其意见。

另需表明：

是否愿意补缴查补税款、滞

纳金并接受行政处罚。

6、“五、拟处理意见：

”中查补同一税种涉及几个纳税年度，可表述为：

根据?

?

，应补

缴201X年营业税×××元，201X年营业税×××元。

7、“六、其他需要说明的事项：

”中若偷税金额不满五万元，不需计算偷税比例，另外关

于偷税移送有三种情况应分别具体情况不同处理：

（1）、如果偷税金额不满五万元或偷税比例达不到10%，则表述为“3、该单位××年的

偷税金额××元（不满五万元）。

4、该案件未达到移送标准，不予移送。

”或“3、该单位×

×年的偷税金额××元（五万元以上），偷税比例=××年查补偷税额÷（××年查补偷税额+

××年非代扣代缴的各项税收之和）=××.××%（保留小数点两位）。

4、该案件未达到移送

标准，不予移送。

”

（2）、如果偷税金额在五万元以上并且偷税比例达到10%以上，但五年内未因逃避缴纳

税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，则表述为“3、该单位××年的

偷税金额××元，偷税比例=××年查补偷税额÷（××年查补偷税额+××年非代扣代缴的

各项税收之和）=××.××%（保留小数点两位）。

4、根据?

?

，（该单位愿意补缴查补税款、

滞纳金并接受行政处罚）该案件未达到移送标准，不予移送。

或4、根据?

?

，（该单位不愿

意补缴查补税款、滞纳金或者不接受行政处罚）该案件达到移送标准，建议移送司法机关处

理。

”

（3）、如果偷税金额在五万元以上并且偷税比例达到10%以上，且五年内因逃避缴纳税

款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，则表述为“3、该单位××年的偷

税金额××元，偷税比例=××年查补偷税额÷（××年查补偷税额+××年非代扣代缴的各

项税收之和）=××.××%（保留小数点两位），4、该案件达到移送标准，建议移送司法机关

处理”。

篇三：

国税稽查报告范本税务稽查报告根据《税务稽查任务通知书》国税稽[]第号的工作安排，我检查组于年月

日至月日对公司年月日至201X年月日的执行税法的情况进行了检查，

现已检查完毕，报告如下：

一、企业基本情况：

公司成立于年月日，一般纳税人；主管税务机关为县国家税务局城区税务分

局，经营地址在县路，登记注册类型为有限责任公司；注册资本：

人民币万元；

主要经营范围：

的生产和销售。

该厂201X年销售收入总额元，销项税金元，应纳税额元；已缴税金元。

无欠

税。

二、发现问题及处理依据

（一）、增值税：

问题1：

该公司应税产品销售未作销售收入。

该公司年月至年月将应税产品“”分别销售给了“”、“有限公司”

和，应税产品实现销售收入金额合计元，应交增值税元；而该公司对上述已实现的销

售收入未入帐，也未向主管税务机关申报纳税。

{详见《税务稽查底稿

（2）》no：

1#及案卷资

料复印件1#第页至页。

处理依据：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第条第款、条第款，《中华人

民共和国增值税暂行条例实施细则》第条第款和《中华人民共和国税务征收管理法》第六十三条之规定。

企业意见：

承认

事实，接受处理。

检查组意见：

对该公司销售应税产品未作销售收入少交增值税的行为，对其追缴增值税

元并处以一倍的罚款，即处以元的罚款；且加收滞纳金元。

（详见《滞纳金计算表》第页）。

问题2：

该公司。

{详见《税务稽查底稿

（2）》no：

2#及案卷资料复印件1#第31页至35页；复印件11#（第154页至195页）。

处理依据：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第条第款、条第款，《中华人民共和国增值

税暂行条例实施细则》第条第款、《中华人民共和国税务征收管理法》第六十三条。

企

业意见：

承认事实，接受处理。

检查组意见：

对少交的元税款追缴增值税元，并处以一倍的罚款即元；加收滞纳金元。

（详见《滞纳金计算表》第页）

（二）普通发票：

问题1：

该公司。

该公司。

{详见《税务稽查底稿

（2）》no：

3#及案卷资料复印

件（第页至页）}。

处理依据：

根据《中华人民共和国发票管理办法》实施细则第条第（）款、第（）

款和《中华人民共和国发票管理办法第条之（来自:

WwW.:

查账报告范文）规定。

企业意见：

承认事实，接受处理。

检查组意见：

对该公司的行为处以元的罚款。

问题2：

该公司。

该公司于。

{详见《税务稽查底稿

（2）》no：

3#及案卷资料复印件（第页至页）。

处理依据：

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第