小企业准则财务报表附注模板.docx
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小企业准则财务报表附注模板
有限公司
财务报表附注
截止2013年12月31日
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、基本情况
本公司根据中华人民共和国《公司法》，经工商行政管理局注册登记，领取了号企业法人营业执照，于年月日正式成立。
注册资金：
法定代表人：
企业性质：
经营地址：
经营范围：
二、遵循小企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
四、重要会计政策、会计估计的说明
（一）执行的会计准则
本公司执行小企业会计准则。
（二）会计年度
本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
（三）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（四）记账基础和计价原则
本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，对会计要素进行计量时，采用历史成本。
（五）外币业务的核算方法
会计年度内涉及的外币经营业务，按外币业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。
资产负债表日对外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币账户的余额，按照即期汇率折合为记账本位币金额。
按照该日即期汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，计入当期损益。
（六）现金及现金等价物的确定标准
现金及现金等价物指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七）短期投资
短期投资是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。
以支付现金取得的短期投资，按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。
出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，计入投资收益。
（八）应收及预付款项
应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。
包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。
坏账损失确认标准：
债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。
应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。
（九）存货核算方法
存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等。
存货按照以下原则核算:
本公司存货取得时，按实际成本入账。
经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。
公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用[先进先出法/加权平均法/个别认定法/计划成本法/售价金额核算法]确定其实际成本。
公司领用周转材料、低值易耗品时采用一次摊销[或分期摊销]法摊销。
存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]。
存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。
（十）长期债券投资
长期债券投资，是指小企业准备长期（在1年以上）持有的债券投资。
长期债券投资按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。
实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息。
债券投资损失确认标准：
债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。
长期债券投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期债券投资，作为长期债券投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。
（十一）长期股权投资
长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。
长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。
在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。
长期股权投资损失确认标准：
被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。
长期股权投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期股权投资账面余额。
（十二）固定资产计价及折旧方法
固定资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产。
包括房屋及建筑物、机器机械、运输工具、设备、器具等。
固定资产按取得时实际成本计价。
资产的成本包括购买价（或建造、或投资者投入等）及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。
固定资产折旧以原值减去%的预计净残值后，在预计可使用年限内按直线法计提。
固定资产类别及估计可使用年限及折旧率如下：
资产类别
预计使用年限
年折旧率
房屋及建筑物
20年
机器设备
10年
器具工具家具
5年
运输设备
4年
电子设备
4年
（十三）在建工程
在建工程指建造中之工程项目，包括在建之建筑及维修设施，以及待安装设备。
在建工程按成本，包括施工前期准备,建筑工程及购置成本，以及于兴建、安装及调试期间的有关专门借款所发生的满足资本化条件的借款费用入账。
（十四）无形资产
无形资产是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。
包括：
土地使用权、专利权、商标权、著作权、非专利技术等。
无形资产按取得时的实际成本（包括购买价、相关税费等）入账；对接受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值（包括相关税费）入账。
自行开发的无形资产的成本，按符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出（含相关的借款费用）入账。
各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，各项无形资产的使用寿命如下：
资产类别
使用寿命
专利权
土地使用权
软件
（十五）长期待摊费用
长期待摊费用包括：
已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。
长期待摊费用采用年限平均法在有效期内（预计受益期）分期摊销。
（十六）职工薪酬
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。
职工薪酬包括：
（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（2）职工福利费；
（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；
（4）住房公积金；
（5）工会经费和职工教育经费；
（6）非货币性福利；
（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（8）其他与获得职工提供服务的相关支出。
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象，计入产品成本、劳务成本、计入固定资产成本或无形资产成本。
其他职工薪酬（含因解除与职工的劳动关系给予的补偿），计入当期损益。
（十七）借款费用
借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。
包括借款利息、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（十八）收入确认原则
销售商品收入的确认：
（1）企业在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入；
（2）企业按照从购买方已收或应收的合同或协议价款，确定销售商品收入金额。
提供劳务收入的确认：
（1）同一会计年度内开始并完成的劳务，在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。
提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款。
（2）劳务的开始和完成分属不同会计年度的，按照完工进度确认提供劳务收入。
年度资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认本年度的提供劳务收入；同时，按照估计的提供劳务成本总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认营业成本后的金额，结转本年度营业成本。
（十九）利润分配
根据国家有关法律、法规的要求及《公司章程》的规定，公司各年度的税后利润按照以下顺序分配：
1、弥补以前年度亏损；
2、提取法定盈余公积金10%；
3、按股东大会决议提取任意盈余公积金；
4、按股东大会决议分配股东股利。
（二十）本期主要会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正
企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正采用未来适用法进行会计处理。
应详细说明会计政策和会计估计变更的内容、理由及其对公司当期和未来期间财务状况、经营成果的影响[或累计影响数不能合理确定的理由]；
五、主要税项
1、主要税种及税率
税种
计税依据
税率
企业所得税
所得额
25%、15%
增值税
销售收入
17%、3%
营业税
营业收入
5%、3%
城市维护建设税
应交流转税
7%
教育费附加
应交流转税
3%
地方教育费附加
应交流转税
2%
价格调控基金
应交流转税
1.5%
2、税收优惠及批文
【存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。
对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。
享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。
】
3、其他说明
六、财务报表主要项目注释
1、货币资金
项目
期末余额
年初余额
现金
银行存款
其他货币资金
合计
2、短期投资
项目
年初余额
本年增加
本年减少
期末余额
合计
3、应收票据
项目
期末余额
年初余额
合计
4、应收账款
账龄
期末余额
比例（%）
年初余额
比例（%）
1年以内
1-2年
3年以上
合计
年末大额明细如下：
债务人
期末余额
账龄
5、预付款项
账龄
期末余额
比例（%）
年初余额
比例（%）
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
年末大额明细如下：
债务人
期末余额
账龄
8、应收股利
被投资单位名称
期末余额
年初余额
合计
注：
若存在一年以上应收未收的应收股利，请按照被投资单位说明其未收回原因，以及是否发生减值。
8、应收利息
被投资单位名称
期末余额
年初余额
合计
6、其他应收款
账龄
期末余额
比例（%）
年初余额
比例（%）
1年以内
1至2年
2至3年
合计
年末大额明细如下：
债务人
期末余额
账龄
7、存货
项目
期末余额
年初余额
合计
8、其他流动资产
项目
期末余额
年初余额
合计
8、长期债券投资
债券名称
期末余额
年初余额
合计
12、长期股权投资
被投资单位名称
持股比例
年初余额
本年增加
本年减少
期末余额
合计
9、固定资产
固定资产类别
年初余额
本年增加
本年减少
期末余额
（一）固定资产原价合计
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
办公设备
（二）累计折旧合计
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
办公设备
（三）固定资产净值合计
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
办公设备
10、在建工程
项目名称
年初余额
本年增加
本年减少
期末余额
合计
11、无形资产
无形资产类别
年初余额
本年增加
本年减少
期末余额
（一）无形资产原价合计
土地使用权
（二）累计摊销合计
（三）无形资产净值合计
12、长期待摊费用
项目
期末余额
年初余额
合计
13、短期借款
贷款种类
贷款单位
期末余额
借款期限
年利率
（%）
担保
抵押
抵押
担保
合计
15、应付账款
账龄
期末余额
比例（%）
年初余额
比例（%）
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
年末大额明细如下：
债权人
期末余额
账龄
16、预收款项
账龄
期末余额
比例（%）
年初余额
比例（%）
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
年末大额明细如下：
债权人
期末余额
账龄
17、应付职工薪酬
项目
期末余额
年初余额
职工工资
奖金、津贴和补贴
职工福利费
社会保险费
住房公积金
工会经费
职工教育经费
非货币性福利
辞退福利
合计
20、应交税费
税种
期末余额
年初余额
增值税
消费税
营业税
城市维护建设税
企业所得税
资源税
土地增值税
城镇土地使用税
房产税
车船税
教育费附加
地方教育费附加
矿产资源补偿费
排污费
代扣代缴的个人所得税
合计
17、其他应付款
账龄
期末余额
比例（%）
年初余额
比例（%）
1年以内
1-2年
3年以上
合计
年末大额明细如下：
债权人
期末余额
账龄
22、长期借款
贷款种类
贷款单位
期末余额
借款期限
年利率
（%）
担保
抵押
合计
23、长期应付款
项目
期末余额
年初余额
合计
24、实收资本
投资主体
期末余额
年初余额
投资比例
合计
25、资本公积
项目
年初余额
本年增加
本年减少
期末余额
资本（股本）溢价
拨款转入
债务重组收益
其他资本公积
合计
26、盈余公积
项目
年初余额
本年增加
本年减少
期末余额
法定盈余公积金
计
27、未分配利润
项目
年初余额
本年增加
本年减少
期末余额
本年利润
合计
28、营业收入
项目
本年数
上年数
主营业务收入
其他业务收入
合计
29、营业成本
项目
本年数
上年数
主营业务成本
其他业务成本
合计
30、营业税金及附加
项目
本年数
上年数
合计
32、销售费用
项目
本年数
上年数
33、管理费用
项目
本年数
上年数
34、财务费用
项目
本年数
上年数
利息支出
减：
利息收入
手续费
合计
34、投资收益
项目
本年数
上年数
合计
35、营业外收入
项目
本年数
上年数
罚款
补贴收入
合计
36、营业外支出
项目
本年数
上年数
合计
七、会计其他事项说明
1、关联方关系及本公司与关联方的交易及余额情况（若无下列事项，也应予以明确表示）
（1）关联方
关联方名称
注册地
主营
业务
与本公司关系
经济性质
或类型
注册资本
（2）公司本年度重要关联交易如下：
项目
关联方名称
本年度
上年度
购入原材料
购入固定资产
支付专利技术费
产品销售
支付利息
合计
本年向关联方采购金额占本年采购金额的的%（2013年：
%）。
本年向关联方销售金额占本年主营业务收入的%（2013年：
%）。
关联交易定价政策：
【在市场定价的基础上，双方协商确定/考虑实际成本和利润水平，由双方协商确定。
】
（3）关联方应收应付款项余额
科目
关联方名称
期末余额
期初余额
应收账款
其他应收款
预付账款
应付账款
其他应付款
预收账款
长（或短）期借款
2、或有事项（若无须说明的或有事项，也应予以明确表示）
[如：
用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因；未决诉讼、未决仲裁以及对外提供担保所涉及的金额。
]
[若无，则：
截止年月日（即报表日），公司无需要披露的重大要或有事项。
]
3、资产负债表日后非调整重大事项（若须说明的事项，也应予以明确表示）
[若无，则：
截止年月日（即报表附注签署日），公司无需要披露的资产负债表日后非调整重大事项。
]
4、其他重要事项
[如发生严重亏损的，应当披露持续经营的计划、未来经营的方案。
]
[如：
存在重要财务承诺、重要资产转让及其出售情况、重大投资或融资活动等等，可参见企业会计准则报表附注相关内容]
5、纳税调整事项说明
对已在资产负债表和利润表中列示项目与企业所得税法规定存在差异的纳税调整过程。
项目
本年数
一、利润总额
二、纳税调整事项
业务招待费调整额
三、纳税调整后所得
四、税率
五、应纳所得税
八、财务报表之批准
上述2013年度公司财务报表和财务报表有关附注，系我们按《小企业会计准则》和有关规定及补充规定编制，且已经总经理办公会批准。
有限公司
2014年2月24日
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