出纳业务管理制度20xx年发布版.docx
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出纳业务管理制度20xx年发布版
1目的
明确出纳人员（含兼职出纳员，下同）岗位职责，规范出纳业务操作标准及流程。
2范围
适用于三一集团所属各单位。
3关键控制指标（CTQ）
3.1出纳人员按规定履行岗位职责。
3.2资金结算及时、准确、合规，手续齐全。
3.3资金保管安全，账账、账实、账表相符。
3.4资金报表信息及时、准确、真实、完整。
4程序要求与关键控制点
4.1出纳人员岗位职责
4.1.1按国家法律、法规及公司货币资金管理相关制度，及时、准确办理日常资金结算业务，满足单位生产经营管理的需要。
4.1.2妥善保管现金、票据、各种有价证券、印鉴章及其他与资金相关的重要物品，确保其安全、完整。
4.1.3管理公司银行存款账户，及时掌握资金动态。
4.1.4按日清日结规定，每日或定期（周、月、季）核对各项货币资金的账账、账实、账表相符情况。
4.1.5登记现金、银行存款日记账及各种备查账。
4.1.6向出纳管理部报送资金日报、周报或月报表。
4.1.7出纳岗位相关凭证资料的整理、归档工作。
4.1.8完成出纳管理部或单位财务负责人交办的临时性工作，兼职其他岗位工作按《出纳委派管理制度》规定执行。
4.1.9事业部现金出纳关账时间为下班前半小时，除特殊情况与紧急情况外，对内不再办理收付款业务，但对外来人员或单位的业务需照常办理。
4.2出纳业务操作标准：
4.2.1出纳工作流程见附件1。
4.2.2资金收入流程见附件2。
4.2.3资金支出流程见附件3。
4.2.4资金日报表编报流程见附件4。
4.2.5现金、票据、收据、银行账户、网上银行、信用证及出口收结汇管理按公司相关制度规定执行。
4.2.6现金管理补充规定见附件5。
4.2.7银行账户与票据管理补充规定见附件6。
4.2.8日记账设置与登记规定见附件7。
4.2.9资金对账管理规定见附件8。
4.2.10资金日报表编制口径见附件9。
4.2.11出纳工作规范模版表。
现金管理方面见附件10-15。
票据管理方面见附件16-23。
银行账户及对账方面见附件24-30。
资金日报表方面见附件31-32。
5激励措施
5.1出纳人员未按本制度规定的标准完成各项岗位工作的，予以处罚5—30分，或月度绩效下调一等级；各项岗位工作完成较出色的，予以奖励5—30分，或月度绩效评定为中上及以上。
5.2货币资金管控方面的奖惩规定，按《货币资金管理制度》、《资金管控管理制度》等相关制度执行。
6相关文件
《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》
《企业内部会计控制规范-货币资金》
《出纳委派管理制度》、《货币资金管理制度》
《资金管控管理制度》
《资金计划及审批授权管理制度》
《借款报账管理制度》、《收款收据管理制度》、
《信用证管理制度》、《会计基础工作管理制度》
7工作记录
所有相关工作记录均形成工作底稿归档，由各派驻单位财务部门负责保管，保存年限按国家规定执行，国家无规定的，保存5年以上。
8附件说明
本制度由出纳管理部制定并负责解释和归口管理。
附件1：
出纳工作流程
附件2：
资金收入流程
附件3：
资金支付流程
附件4：
资金日报表编报流程
附件5：
现金管理补充规定
序号
项目
相关规定
1
使用范围
库存现金管理按《货币资金管理制度》附件1-“库存现金管理流程”执行，现金使用范围按《货币资金管理制度》附件17中的1.2-1.4条规定执行。
2
收支两条线
现金收入（所有收到的现金）应于当天送存银行，当天送存确有困难时，应于第二天上午送存银行；公司支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取现金，但不能将现金收入直接用于现金支出，即不得坐支现金。
3
现金盘点
每日终了进行现金盘点，登记《每日现金盘点情况记录表》，核对现金盘点数、日记账余额、资金日报余额、SAP现金账面余额并分析差异；每月最后一天（定期）或不定期由单位财务负责人安排专人盘点库存现金并编制《现金盘点表》，出纳管理部不定期抽查各单位现金盘点工作执行情况。
4
限额管理
集团所属各单位申请核定或调整库存现金限额，由集团财务总部第一副总监审批。
各单位财务部门应合理安排每日现金收支，严格控制库存，如出现超库存情况，出纳员于下班前报告单位负责人与财务负责人（财务负责人为风险控制责任人），并向出纳管理部提交《现金超库存情况报告表》备案。
5
管理纪律
现金管理八不准：
不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即不得白条顶库）；不准谎报用途套取现金；不准单位间互相借用现金，扰乱市场经济秩序；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人储蓄名义存入银行；不准发行变相货币；不准挪用公司现金；不准保留账外公款（即私设小金库）。
附件6：
银行账户与票据管理补充规定
序号
项目
相关要求
1
银行账户管理
银行账户管理规定详见《货币资金管理制度》附件6-“银行账户管理流程”、附件7-“银行保证金管理流程”、附件12-“网上银行管理流程”执行。
各单位开立、撤销银行账户必须事先报集团财务总部资金管理部总监审批，未经批准不得办理开、销户业务；出纳员在财务部长的指示下，积极配合出纳管理部或财务总部组织的银行账户清理工作。
2
银行印鉴管理
单位预留银行印鉴（公章、财务章、法人章）应由不同人员分别保管，以相互牵制，如由出纳员开具收款收据，则其不能负责保管财务专用章和公章。
海外公司实行银行预留签字的，参照银行印鉴管理，必须实行双签。
财务印鉴（财务章、法人章）使用须由保管责任人亲自加盖，并承担相应的法律责任。
公章、财务章及法人章使用必须进行书面审批与备案管理，严禁由一人保管全套银行印鉴章或由一人携带全套印鉴外出办理业务。
单位基本户开户许可证，各银行账户预留银行印鉴卡片、银行贷款卡需存放在保险柜中，原则上不允许出借基本户开户许可证原件。
3
票据管理
票据管理按《货币资金管理制度》附件6-“银行空白票据管理流程”、附件8-“应收银行承兑汇票管理流程”、附件9-“应付银行承兑汇票管理流程”规定执行。
《货币资金管理制度》附件17中的1.7条规定：
公司各部门未经批准，不得办理商业承兑汇票、银行本票等其他结算业务，如因特殊事项需办理的，提交书面报告报财务总部财务总监批准。
出纳员购买空白票据或开取银行承兑汇票等应按规定进行审批，签发支票、支付或背书票据，各项票据内容填写完整，由财务部长签字审核，支付手续必须齐全，并于当天及时登记票据备查账，每日下班前进行票据盘点并核对账实相符情况。
4
收据管理
收款收据管理按《收款收据管理制度》执行。
所有现金收款必须开具收据，其他收款应客户要求开具收据。
出纳员开具收据应各项内容填写完整，包括收款方式（如现金、支票、承兑汇票、汇款等），如果收取的是票据，必须填写票据编号，经缴款人、出纳员和会计三方签字，收据收款联交客户，记账联作为收款凭证入账依据。
出纳员先收款后开收据，要求事先开具收据的，须按《收款收据管理制度》规定进行审批。
开具前期收款收据必须由会计核实账目，客户收据遗失的，不允许补开收据，只提供复印件。
出纳员不能兼职空白收款收据的领用与核销登记工作；收款收据上的财务专用章须由印章保管责任亲自加盖，财务部门应建立确保已开收据款项及时入账的机制（如会计人员在收据上注明记账凭证编号，缴存时逐份核销等）。
附件7：
日记账设置与登记规定
现金日记账登记范例
2008
凭证号数
摘要
对方科目
借方
贷方
方向
余额
月
日
11
1
承前页
借
1,000.00
1
记1#
提现
银行存款
10,000.00
借
11,000.00
1
…
张三借差旅费
其他应收款
3,000.00
借
8,000.00
1
…
李艳报办公费
管理费用
2,000.00
借
6,000.00
本日合计
10,000.00
5,000.00
6,000.00
2
…
收××公司货款
应收账款
30,000.00
借
36,000.00
2
…
存现
银行存款
30,000.00
借
6,000.00
2
…
付10月办公电话费
管理费用
1,500.00
借
4,500.00
过次页
……
……
借
4,500.00
下页
……
……
……
……
30
……
……
借
3,000.00
本月合计
……
……
本年累计
……
……
3,000.00
现金、银行存款日记账登记要求：
1、集团各单位按规定格式设置现金日记账、银行存款日记账。
除三一集团、结算中心（含泵送）、三一汽车起重机、搅拌设备长沙、路机公司、港机公司、上海三一科技、上海新利恒本部、三一精机、三一重机（昆山）、昆山三一机械、索特传动、北京市三一重机、三一电气、中国康富、沈阳重装、娄底中兴、娄底中源、湖南中成、湖汽公司可登记电子版（EXCEL）日记账之外，其他各单位必须设置并登记手工日记账。
2、日记账采用序时登记的方法，须严格做到日清月结。
出纳人员根据当日办理完毕的收、付款凭证逐笔顺序登记日记账，每日结出余额，按月结出本月合计、本年累计金额，月结时划通栏单红线（年结双红线）。
3、文字和数字必须整洁明晰，准确无误。
摘要书写应简明扼要，数字清晰明了，文字数字紧靠下线书写，大小一般应占格宽的1/2，登账使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。
4、日记账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。
5、日记账发生错误时，严禁刮、擦、挖、补，或使用涂改液，发生差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
划线更正应保证错误的文字或数字清晰可辨，且出纳人员要在更改处签章。
附件8：
资金对账规定
序号
项目
相关要求
1
日常对账
每日终了盘点现金、票据，并通过网上银行（或电话）查询所有银行账户发生额及余额，与现金、银行存款日记账及票据备查账余额进行账实核对；
与SAP系统（或其他财务软件系统、会计手工账）现金、银行存款余额、库存票据余额进行账账核对，与资金日报表余额进行账表核对（外币资金需核对原币与人民币金额），如存在差异，及时查明原因并进行处理，确保账实、账账、账表相符。
对非出纳原因导致的差异，及时上报出纳管理部，严禁私自调节相符。
按周提交“银行承兑汇票对账情况表”、“不可动用资金余额核对表”（截止时间为上周五）；每月16日提交“出纳、会计银行账户及资金余额核对表”，出纳、会计账目截止时间为15日。
2
月末对账
出纳员现金、银行存款日记账月末与SAP（或用友）现金、银行存款资金明细账核对一致后方可结账（外币资金需核对原币与人民币金额，每月终了调整汇兑损益），银行票据备查账与SAP系统账（或其他财务软件系统或会计手工账）核对相符。
企业银行存款日记账（指SAP系统账）与银行对账单进行逐笔核对，如存在未达账，及时查明原因并进行处理，严禁出现跨月未达账。
由会计人员负责编制银行存款余额调节表，但出纳员应对其进行复核，保证调节表的真实性及准确性。
每月出纳员督促会计人员按时编制银行存款余额调节表，并在规定时间内将银行对账单原件（国外传真件）邮寄至出纳管理部，本单位留存一份银行对账单及银行存款余额调节表复印件及电子件归档。
银行对账单提交时间表：
序号
单位
报送时间（以邮戳日期为准）
1
重工本部//集团总部
每月25日前
2
湖南、上、沈、京、昆产业园各单位及存在异地银行账户的单位
每月15日前
3
国内其他分、子公司
每月7日前
4
国际分、子公司
每月25日前
注：
如存在个别银行对账单未能及时取回的情况，需详细说明原因，其余对账单及调节表按规定时间邮寄，否则视同缺交；国际分、子公司提供扫描件或传真件。
附件9：
资金日报表编制口径
序号
项目
编报口径
备注
1
现金收、付
以出纳员实收、实付为准，即当日收到或付出的款项记入当日资金日报表中，无论会计人员何时记账；会计人员先记账，但实际并未收到或付出的款项不记入当日资金日报表。
提现、存现同一天记入报表
2
银行存款收、付
a.网上银行
公司各银行账户收到汇款的当日记入资金日报表（无论是否已取得银行回单）；网上银行付款以支付授权完成为准，汇款以到银行办妥手续为准，无论款项当日是否划转。
b.支票款
收入的支票，以款项划转到公司账户当日为准；支出的支票以支付手续完成为准，无论款项何时划走。
银行存款转户或付集团内部单位款项，收、付双方在同一天记入报表（邮件与电话同时通知对方出纳）
3
其他货币资金
收、付
一般银行账户划转款项至其他货币资金账户的当日确认收入（无论当日是否收到），其他货币资金账户付出款项的当日确认支出。
4
银行承兑汇票
收、付
出纳员收到审核无误的银行承兑汇票当日记入资金日报中，付出银行承兑汇票以支付手续完成为准。
附件10：
银行提取备用金申请书
银行提取备用金申请书
年月日（时点：
）
单位名称:
单位：
元
库存现金限额
库存现金余额
申请提现金额
现金金额
支票编号
现金需求构成
写明提现金额用途及构成（如：
差旅费**元+招待费**元+...）
如存在大额现金需求，请列出明细；如涉及税务或秘密，可以不列示。
取现保
护措施
一万元（不含）以上必填。
（财务负责人填写）
注：
财务负责人为资金安全第一责任人
财务负责人:
申请人:
附件11：
现金送存银行申请书
现金送存银行申请书
年月日（时点：
）
单位名称:
单位：
元
库存现金限额
库存现金余额
本次存现金额
当前余额
其中：
备用金
收入金额
现金金额
送存现金原因
如：
现金收入送存银行，备用金未及时领取导致超库存，需及时送存。
存现保
护措施
一万元（不含）以上必填。
（财务负责人填写）
注：
财务负责人为资金安全第一责任人
财务负责人:
申请人:
附件12：
库存现金限额申请书
库存现金限额申请书单位：
元
申请单位：
每日必须保留现金支付项目
保留现金的理由
申请金额
批准金额
备注
合计
集团财务总部：
事业部财务负责人：
单位负责人：
单位财务负责人：
附件13：
三一集团所属单位库存现金限额明细表（按出纳管理部备案的标准执行）
附件14：
每日现金盘点记录表
××公司每日现金盘点情况记录表
日期
面额
100
50
20
10
5
2
1
0.5
0.2
0.1
0.05
0.02
0.01
合计
日记账余额
日报余额
SAP余额
差异说明
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
附件15：
现金超库存情况报告表
现金超库存情况报告表
年月日
单位:
库存限额（元）
实际库存（元）
超出限额（元）
现金金额
超库存原因
解决方案
（由财务负责人填写，须注明是否能保证资金安全）
注：
财务负责人为资金安全第一责任人，解决方案应能确保资金安全，各事业部现金超库存或其他公司超额20%以内，可不报单位负责人签批。
单位负责人:
财务负责人:
编制人:
附件16：
空白票据购买申请书
空白票据购买申请书
年月日
单位名称:
开户行及账号
票据类型
上期购买票据使用情况
申购数量
如：
现金支票
如：
编号04489826—9848共23张，于11月5日至12月31日期间使用完毕，其中作废2张（04489830、04489841）；
剩余空白支票2张（04489849—9850）。
如：
1本（25张）
（……..—……..）
其中编号购买后填写
财务部长（或主管）：
申请人：
注：
《空白票据购买申请书》与购买票据费用单据一同作为记账凭证附件。
附件17：
空白支票签发登记簿
空白支票签发登记簿
领用日期
支票号码
领用人
用途
收款单位
金额
批准人
销号日期
月
日
月
日
注：
1、空白支票签发登记簿必须登记手工版的，采用订本式（或按年装订存档）。
2、购买空白支票后，应将全部支票按号码顺序登记入簿，并按顺序签发支票。
3、领票人、批准人（财务）必须签字，销号日期填写支票款从银行账户上划走的日期。
附件18：
空白票据盘点表
空白票据盘点表
单位名称：
日期：
序号
银行及账号
票据
类型
空白票据数量及编号
是否与“支票签发登记簿”相符
差异数量及编号
备注
1
现金支票
是
转账支票
2
3
4
检查结论
财务部门负责人：
盘点人员：
出纳员：
注：
单位财务负责人安排人员定期（每月月终）或不定期盘点空白票据，编制盘点表并存档。
附件19：
收入支票电子备查表
收入支票电子备查表
单位名称：
收票日期
支票编号
付款单位名称
交款人
金额
进账日期
到账日期
退票日期
备注
附件20：
应付票据电子备查表
应付票据电子备查表
单位名称：
序号
出票日期
票据号码
金额
出票人
出票银行
收款人
到期日
被背书人
付款事由
签收人
领票日期
收据（√）
备注
年
月
日
年
月
日
年
月
日
附件21：
应收票据电子备查表
应收票据电子备查表
单位名称：
序号
收票日期
付款人
摘要
票据号码
出票人
出票银行
到期日
金额
付款日
被背书人
摘要
签收人
收据（√）
备注
年
月
日
年
月
日
年
月
日
附件22：
承兑汇票支付登记簿
承兑汇票支付登记簿
付款日期
票据号码
金额
用途
收款单位
领票人
批准人
月
日
注：
1、承兑汇票支付登记簿必须是手工版的，按年装订存档；
2、领票人、批准人（财务）必须签字。
附件23：
银行承兑汇票对账情况表
××公司×月第×周银行承兑汇票对账情况表
序号
类型
实际结余
资金日报余额
SAP余额
实际与日报差异
差异原因
日报与SAP差异
差异原因
备注
1
库存票据
其中：
①保险柜中实际库存
②银行托管
③托收在途
……
合计
序号
类型
备查账余额
资金日报余额
SAP余额
备查账与日报差异
差异原因
备查账与SAP差异
差异原因
备注
1
质押票据
2
应付票据
—
—
—
填报人：
填报日期：
截止日期：
注：
本表中的数据截止时间为每周五，小礼拜于周六报送，大礼拜于下周一报送。
附件24：
银行账户开立、撤销档案表
银行账户开立、撤销档案表
单位名称：
开户
销户
备注
序号
开户日期
开户银行
账户名称
账号
账户性质
批准人
是否报总部备案
销户日期
批准人
是否报总部备案
升级会员 