信用社稽核业务知识测试题及答案4.docx
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信用社稽核业务知识测试题及答案4
稽核业务知识测试题
(总分100分)
出题单位:
出题人:
一、填空题(10分,每小题1分)
1、稽核具有监督、评价和的职能。
2、稽核程序可以分为准备、实施、报告、、稽核档案整理五个阶段。
3、动产质押物变现值不得低于贷款额的倍,权利质押凭证面值不得低于贷款额的倍。
4、根据《银行账户管理办规定》,单位可以开立的账户有:
基本存款户、一般存款户、、专用存款户。
5、检查有价单证和重要空白凭证的管理。
主要检查是否视同现金管理,是否坚持的原则。
6、内部控制包括控制环境、、控制活动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。
7、贷款的“三查”、“两分”制度指的是贷前调查、贷中审查、贷后检查和审贷分离、。
8离任审计应根据农村信用社员工管理权限划分审计管理范围,并按照的原则分级组织实施。
9、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成,最迟应当在现场作业结束后个工作日内完成。
10、关注类贷款的基本特征是。
二、判断题(10分,每小题1分)
1、在机构运营当中,一般来说我们所能观察到的内部控制多数属于控制环境()
2、内部审计机构和人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计单位经营活动的决策与执行,也不得负责被审计单位内部控制的决策与执行。
()
3顺查法一般适用于专项稽核中。
()
4、内部控制稽核评价的描述一般采取两种方式,即文字叙述法、调查问卷法。
()
5、次级类贷款的基本特征是“缺陷明显,可能损失”()
6、当月增加的固定资产,从下月起计提折旧。
()
7、由于储蓄存款政策性很强,在稽核时,主要是对信用社在办理储蓄存款过程中遵守国家储蓄政策、法规、制度的合规性、真实性、准确性进行的检查和监督。
()
8、信用社受理现金支票应做到“先记帐,后付款”,受理转帐支票应做到“先记贷,后记借”。
()
9、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。
()
10、票据金额、日期、收款人名称不得更改,其他记载事项,原记载人可以更改,但应签章证明。
()
三、选择题(35分,单项选择每小题1分,多项选择每小题2分)
1、稽核是对农村信用社经营管理活动进行()的一种形式。
A.监督B.评价C.鉴证D.防范
2()反映商业银在存款人和债权人的资产遭到损失之前,该银行能以自有资本承担损失的程度。
A.资本风险比率B.资本充足率C.呆账准备金比例D应付利息备付率
3、在Windows的中文输入方式下,在几种中文输入方式之间切换应按()
+AltB.Ctrl+ShiftC.Shift+SpaceD.Ctrl+Space
4、“各类存款中(储蓄存款除外),长期没有发生往来的不动户,要主动联系督促办理并户或销户手续”中的长期指的是()
A.半年年年年
5、现金调拨发生的差错,如无法确定调出社或调入社责任时,应按错款权限报批,由()作收益或报损。
A.调出社B.调入社C.审批部门D.人民银行
6、在Word编辑状态下,若要进行选定文本行间距的设置,应选择的操作是单击()菜单项。
A.“编辑”→“格式”B.“格式”→“段落”
C.“编辑”→“段”D.“格式”→“字体”
7、保证人与债权人未约定保证期间的,保证期间为主债务履行期届满之日起()
个月年年D.无保证期
8、短期贷款要在贷款到期前的()发送催款通知书;客户若申请办理短期贷款展期,应在贷款到期前()天向信用社提交贷款展期申请书。
、10、7、20、10
9、在Excel工作表的单元格中,如想输入数字字符串070615(例如学号),则应输入()
B."070615"C.(070615)D.'070615
10、在Excel中,对单元格“$D$2”的引用是()
A.绝对引用B.相对引用C.一般引用D.混合引用
11、票据的出票日期为10月20日的正确写法为()
A.壹拾月贰拾日B.壹拾月零贰拾日C.零壹拾月贰拾日D零壹拾月零贰拾日
12、下列不属于安全性指标的是()
A.资本充足率B.拆入资金比率C.风险权重资产比率D.固定资本比率
13、按随时报告的要求,在常规稽核和专项稽核中发现信用社有重大违规问题的,县联社应在()小时内采取相应措施,并向省联社办事处报告。
14、稽核人员在实施稽核时,应当对稽核工作进行记录,全部稽核工作过程要反映在()中。
A.取证材料B.稽核事实和评价C.现场稽核工作底稿D.谈话记录
15、农村信用社内部领用重要空白凭证应坚持()的原则。
A.专人领用B.先清后领C.专人保管D.证押分管
16、下列结算方式中即可用于同城,又可用于异地的有()
A.商业汇票B.支票C.汇兑D.委托收款
17、低值易耗品的摊销方法主要有()
A.一次摊销法B.分期摊销法C.比例摊销法D.工作量摊销法
18、会计凭证的稽核主要是检查会计凭证是否()
A.真实B.完整C.正确D.合法E.清晰
19、稽核利息收入所要确认的是利息收入是否()
A.真实B.合规C.合法D.及时
20、对违规工作人员的处理种类有()
A.经济处罚B.纪律处分C.谴责D.组织处理E.其他处理
21、农村信用社稽核的特点有()
A.独立性B.公正性C.权威性D.延伸性
22、内部控制的基本原则有()
A.全面性原则B.安全性原则C.及时性原则D.有效性原则
23、下列对农村信用社库存现金核定标准说法错误的是()
A.根据信用社3~5天业务对现金的实际需要核定
B.根据信用社5~7天业务对现金的实际需要核定
C.现金流量大的信用社限额适当放宽
D.距离较远,调拨现金不方便的信用社限额适当放宽.
24、对中长期贷款展期的期限,以下说法错误的有()
A.不得超过原定期限B.累计不得超过3年
C.不得超过原期限的一半D.累计不得超过5年
25、对取得的抵债资产中动产和不动产处置的时间要求,错误的是()
年内、1年内B.2年内、2年内C.1年内、2年内D.2年内、1年内
四、简述题(15分,第一题6分,第二题9分)
1、内部控制稽核的目标是什么?
2、常规稽核的主要内容有哪些?
五、案例分析题(进行违规分析并提出处理意见或建议,10分,每小题5分)
1、事实描述:
XXX信用社2005年6月20日发放给长江塑料厂保证贷款100万元,保证人为黄河化工股份公司,期限一年。
此贷款到期前,因长江塑料厂扩大生产规模,向XXX信用社提出贷款展期申请,信用社主任王XX未经保证人同意,许可展期一年。
贷款经办及审批均为王XX一人。
要求进行违规分析:
2、2005年8月,稽核人员在对某信用社进行稽核时发现一笔贷款收息有误,应收利息元,入帐利息元,利差元,经查是社主任授意转入小金库,用于职工降温费。
要求进行违规分析:
六、综合题(20分)
事实描述:
2004年12月28日至30日,XX联社营业部信贷员陈XX完成年度收息考核任务,采取冒名贷款10笔、金额69万元,用于收息,至稽核日没有收回;2005年8月31日,XX联社营业部营业部账面不良贷款余额为785万元。
经稽核实际不良贷款余额为1134万元,不良贷款查增349万元。
要求1、编写稽核工作底稿
2、编写事实确认和评价
参 考答案
一、填空题
1、鉴证
2、处理
3、
4、临时存款账户
5、账证分管
6、风险管理
7、分级审批
8、下查一级
9、3
10、潜在的缺陷
二、判断题
1、×(应为:
控制活动)
2、√
3、×(应为:
逆查法)
4、×(三种方式应为:
文字叙述法、调查问卷法和流程图法)
5、√
6、√
7、√
8、×(应为:
先记借,后记贷)
9、√
10、√
三、选择题:
1、A
2、B
3、B
4、B
5、B
6、B
7、A
8、A
9、D
10、A
11、D
12、B
13、B
14、C
15、B
16、AD
17、AB
18、ABCD
19、ABC
20、ABDE
21、ACD
22、ABCD
23、BC
24、ABD
25、ABD
四、简述题
1、答:
保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社自身经营方针、规章制度,规范农村信用社经营行为,切实防范金融风险;(2分)
保护农村信用社各项财产和资金的安全、完整;(1分)
保证农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时、可靠;(1分)
促进农村信用社建立健全各项岗位责任制,加强各职能部门的协调配合;(1分)
督促农村信用社完善稽核监督体系,提高稽核监督工作的有效性。
(1分)
2、答:
①.库存现金的核对;重要空白凭证的管理、使用;表外科目核算;会计出纳工作的授权分责管理情况;业务周转金的收支;往来业务核对;不良资产比例、资产负债比例的变化情况;安全保卫制度的落实等。
(3分)
②.财务收支的真实性、合规性;当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况;其他应收、应付款项等过渡性资金的收支;大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况;固定资产购建、管理情况;呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。
(3分)
③.计算机系统运行、管理的安全性、合规性(1分)
④.被稽核单位内控制度建立和执行情况。
(1分)
⑤.被稽核单位前期稽核检查发现问题的整改情况。
(1分)
五、案例分析题
1、①违反了《中华人民共和国担保法》第二十四条“债权人与债务人协议变更主合同的,应当取得保证人书面同意,未经保证人书面同意的,保证人不再承担保证责任”的规定。
②审贷未分离,违反《中华人民共和国商业银行法》第三十五条“应当实行审贷分离、分级审批的制度”和《贷款通则》第四十条“要建立审贷分离制”的规定。
2、①违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条,“公司、企业进行会计核算不得……虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入”的规定。
②违反了《金融违法行为处罚条例》第十一条“金融机构不得以下列方式从事账外经营行为……经营收入未纳入会计帐册”的规定。
六、综合题(略)
答题要点:
答:
1、
稽核工作底稿
被稽核单位:
XX县联社营业部
稽核项目:
全面稽核-信贷管理部分
实施时间:
XXXX年XX月XX日
稽核人员人:
XXX
复核人员:
XXX
底稿编号:
XD-01
1.2004年12月30日,XX县联社营业部信贷员陈XX为完成年度收息考核任务,采取冒名贷款10笔、金额69万元,用于收息,至稽核日没有收回,调查人为信贷员陈XX,审批人为主任高XX。
分别是:
(1)2004年12月28日,刘某借款5万元、李某借款7万元;
(2)2004年12月29日胡某借款15万元,(3)……经上门核实,借款人均称没有到联社营业部借过款,经进一步询问,该营业部信贷员陈XX承认,属于自己冒名贷款用于完成收息任务所为。
2.2005年8月31日,XX联社营业部账面不良贷款余额为785万元,经对所有贷款按照不良贷款认定标准进行通打,实际不良贷款余额为1134万元,不良贷款查增349万元,经XX营业部信贷会计吴XX核对,所认定的不良贷款余额1134万元数据准确。
……
2、
事实确认和评价
被稽核单位:
XX县联社营业部
稽核日期:
XXX年XX月XX日
稽核人员:
XXX、XXX
对应工作底稿编号:
XD-01
1.冒名贷款10笔、金额69万,用于结息。
2004年12月28日至30日,XX县联社营业部信贷员陈XX为完成年度收息考核任务,采取冒名贷款10笔、金额69万元,用于收息,至稽核日没有收回。
一是违反了《农村信用社工作人员违反规章制度处理暂行办法》(银农发[1988]39号)第五条“违规跨地区、冒名贷款……;二是违反了《贷款通则》第十七条“有按期还本付息的能力,原应付贷款利息和到期贷款已清偿”的规定;三是违反了《会计法》第三十六条“……不得有下列行为:
……虚列或隐瞒收入,推迟到或提前确认收入”规定;四是违反了《贷款通则》第二十八条“审查人员应该对调查人员提供的资料进行核实、评定”的规定;五是违反了XX县联社《关于严禁弄虚作假行为的通知》条四条“……严禁贷款结息等行为”的规定。
2.贷款占用形态反映不实。
截止2005年8月31日,联社营业部账面不良贷款余额785万元。
实际余额为1134万元,不良贷款查增349万元。
属于经营虚假行为,违反了《农村信用社财务管理实施办法》第四十五条,“逾期贷款是指借款合同约定到期未归还的贷款……”和《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第二十六条第一款“贷款占用形态反映不实”的规定。