复建安财务制度.docx

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复建安财务制度

财务管理制度

★四川省仁寿通达建筑安装工程有限公司★

财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。

简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

总则

根据国家有关财务管理法规制度和集团公司管理纲要的要求，结合公司实际情况，制定本制度。

第一条

财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

第二条

公司设财务部，财务负责人协助总经理管理好财务会计工作。

第三条

出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

第四条

财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

第五条

财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

第六条

财会人员力求稳定，不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

第七条

公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第八条

记账方法采用借贷记账法。

记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

第九条

一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第十条

公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、机器设备；

　　3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

　　4、运输工具；

　　5、其他设备。

第十一条

各类固定资产折旧年限为：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、机器设备10年；

　　3、电子设备、运输工具5年；

　　4、其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

第十二条

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。

需安装的固定资产，还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

第十三条

固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

第十四条

财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第十五条

银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

第十六条

银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

第十七条

银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

第十八条

银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。

按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

第十九条

根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

第二十条

库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

第二十一条

因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。

非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

第二十二条

严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

第二十三条

领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

第二十四条

正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

第二十五条

未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

第二十六条

严格资金使用审批手续。

会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

第二十七条

办公用具、用品购置与管理统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

第二十八条

所有用具必须统一由办公室专人管理。

办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

第二十九条

个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

第三十条

按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

第三十一条

积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

第三十二条

配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

第三十三条

自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

第三十四条

　　会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。

会计电算化硬体设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

第三十五条

　　财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。

操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

第三十六条

　　每月10日前对上个月的会计资料进行备份。

操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。

操作人员对使用的硬体设备的安全负责。

下班时，应关闭设备的电源。

设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

第三十七条

　　企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。

电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务部负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

公司费用管理实施细则

第三十八条

　　为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据集团公司管理纲要，特制定本实施细则。

第三十九条

费用报销审批时应具备的凭证：

“费用审批单”，原始发票、物品明细表。

在所附凭单上，要由经办人签字，总经理签字。

第四十条

　　出差开支标准及报销审批

（一）公司人员出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按集团公司规定执行。

各部门应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。

对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。

（二）出差补助

　　按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按集团公司规定发放。

　　（三）出差市内短途交通费

　　按集团公司规定相应人均标准，凭票据据实报销。

　　（四）其他杂费

如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天20元内，凭单据报销。

（五）车船票

　　按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

第四十一条

业务招待费标准及审批

（一）因业务需要开支招待费的，经办人应事前口头请示，事后由经办人填写招待费审批单，报总经理批准。

（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，再报财务部门审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

　　（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　（四）公司大型招待活动及单笔金额超过1000元的招待费用，须经集团公司副总裁批准并签字报销。

第四十二条

　　福利费、医药费开支标准及审批

（一）实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。

（二）公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。

　　（三）其他福利性开支，1000元以下由总经理批准，超过1000元的开支须报集团公司总裁批准。

第四十三条

　　其他费用开支标准及审批

（一）属生产经营性的各项费用，1000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人签名后，报分管领导、财务部门审核后，然后送总经理批准报销。

（二）属非生产经营性的各项费用，1000元以内的按第六条第一款执行，超过1000元的报副总裁及以上领导批准。

第四十四条

　　特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。

第四十五条

　　本办法由集团公司财务管理部负责解释。

第四十六条

　　本办法自集团公司批准之日起开始施行。