干部离任审计方案共13页.docx

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干部离任审计方案共13页

干部离任审计方案

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　　篇一：

事业单位离任审计范本　　关于对xxx同志　　离任经济责任的审计报告　　Xxx单位：

　　我们接受委托，对同志任职期间年月月至年月日的资产负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行情况，以及与其经济责任有关的资料进行了审计。

这些账、证、报表及资料由贵单位负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计意见。

　　我们依据《审计法》、《山西省党政领导干部任期经济责任审计实施办法》及《中国注册会计师审计准则》等有关法规制度，重点审计了xxx同志任职期间该单位的资产负债情况、收支情况、内控制度的制定与执行情况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情况。

在审计过程中，我们结合贵单位实际情况，实施了符合性测试、真实性测试、重要性测试、包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

　　一、基本情况　　1、单位基本情况：

（略）　　2、人员编制情况：

（略）　　3、《章程》规定法人代表xxx同志的职权：

（略）　　4、工作职能：

（略）　　5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：

（略）　　6、xxx同志个人情况及任职（文件）规定：

（略）二、审计情况　　我们对xxx同志任职期间（年---年）个会计年度的经营情况进行审核，以接任前年度的经营情况作为基期指标；以截止年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以截止年12月31日的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产变动情况、经费拨付情况、财务收支情况、经营指标完成情况、上缴资金情况、财务管理制度执行情况，完成任期内经济责任目标情况。

并对此真实性实施审计。

　　现将审计情况报告如下:

（一）任职期间的总资产变动情况及对比{明细对比固定资产、存货、资金等，可用经济技术指标代替（略）}　　

（二）任职期间负债变动情况及对比（略）　　（三）任职期间净资产情况变动及对比（略）　　（四）任职期间收入情况变动（略）　　（五）任职期间费用支出变化情况及对比（略）　　（六）任职期间职工薪酬情况变动及对比（略）　　（七）任职期间管理指标变动情况（略）　　（八）任职期间完成目标任务情况对比（与计划对比）（略）由此推断，xxx在任期内带领全体同仁，落实国家相关的政策措施，进一步加大开发力度，开发、发展项目……为挖掘公司做出了积极贡献。

其任期内整体管理工作逐年提升,稳步发展，在推进资源节约、综合治理、节能减排和保护环境，可持续发展方面发挥了力量。

　　三、财务管理执行情况总体上讲：

（根据相关测试证明）该单位执行财务管理制度良好，基本上能严格执行事业单位会计制度；内部财务管理基本完善；管理制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完善，制度、程序执行到位；应缴国库资金大部分能及时收缴；对财政拨款的审批拨付，完全按照相关文件的规定执行；事业支出申请文件、财政审批文件手续齐全；收入稳定，事业支出合理；基础管理稳健，经营状况良好，经营状况呈良性发展。

详细情况如下：

　　1、管理制度方面：

（略）　　2、制度执行、财务手续、资产报废审批、经费收缴上报、经费拨款文件、财政审批文件方面测试：

我们抽查凭证，审核原始单据，上缴、收款、挂账、开票等事项与账面核对一致，原始数据与记账数据相符，可以认定表证、票证、账证相符，抽审票据存根与账面记录、上缴金额相符；实施固定资产抽查测试，固定资产报废审批程序、手续完整齐全，固定资产账证相符，对重大金额资产清理做延伸测试，符合内部审批制度，有上报文件和省发改委审批文件；通过测试凭证与账簿记录，核对报表数据之间勾稽关系，测试报表与统计数据的勾稽关系，等等。

说明账账相符、账证相符、账表相符、证证相符。

可以推断内部管理严谨，财务管理执行基本到位，审批体制完善，手续办理完整，程序执行稳健。

　　3、通过现场调查了解，资料审核，没有或有损失、或有诉讼；不存在担保贷款、银行贷款等事项。

　　四、审计中发现的问题

（一）、内部管理及内控制度方面（略）　　

（二）、对应缴国库经费的计算方面及收缴管理力度不足方面（略）　　（三）、会计科目运用、账薄、税务方面（略）　　（四）、流程管理制度和出入库手续方面（略）　　（五）、其他事项（略）　　五、审计评价　　xxx同志任职期间，认真学习，贯彻执行党的各项基本路线、方针和政策，遵守职业道德，积极带头组织职工参加和开展各项学习教育活动，并获得多项优秀组织奖和单项奖，廉洁自律，不存在严重违反财经纪律行为。

　　该同志在任职期间能严格执行各项管理制度，并建立健全各项内控制度；财务管理和执行比较规范；财经纪律方面没有发现滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为；经营管理平稳，财务状况良好，账证相符、账表相符，经营状况呈良性发展态势，在任期内，基本上完成了各项经营目标。

　　总体上说，xxx在制定政策，协调关系，强化关系，强化服务，经济责任，经营管理，团结同志，提升企业知名度、稳健发展等方面，获得同事好评，得到有关领导认可，取得了较好成绩。

　　xxx在任期内，注重团队合作，充分发挥团队管理作用和集体力量，带领全体同仁，在认真学习先进经验基础上，扎实工作，锐意进取，经过日复一日地辛勤工作，圆满完成上级下达的各项目标任务。

同时不断开创工作新局面，加快企业发展，为发展循环经济、建设资源节约型和环境友好型社会作出了贡献,也为国家实现节能减排的目标发挥出应有的光和热。

　　六、审计建议　　1、加强资金管理。

审计中虽未发现有小金库，但不能因此放松对各办的资金监管,应继续强化财务管理和制度执行管控，严肃财经纪律,坚决杜绝资金账外循环，避免资金坐支现象发生。

　　2、对财务人员定期进行业务培训，提高业务素质。

加强财务管理，严格执行财务会计制度，规范会计核算业务，如实核算收入、成本和损益，继续确保财务信息的准确性。

　　3、继续加强固定资产的核算管理，继续严格执行固定资产审批手续，完善相应程序，对资产的购入和处理要严格执行会计制度及国家有关规定，对超龄老化待报废的固定资产按规定报批，对丢失的资产及时做出相应的处理，根据需要实施资产的评估，确保资产核算的正确性，资产的安全完整性。

　　4、发挥财务监督管理作用，对债权债务定期进行核对，对三年以上的应收款尽快进行清理催收，以防止形成坏账损失。

　　5、建立健全专项资金的收缴管理，强化收缴管理程序，寻找收缴工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。

避免专项资金漏征现象的发生，强化专项资金征收力度，为进一步发展提供保障，力争实现跨越发展。

　　6、加强统计报表管理，健全统计报表体系，提升科学管理信息化水平。

　　篇二：

村干部任期和离任经济责任审计工作实施方案　　关于开展20xx年村干部任期和离任经济责任审计检查工作实施方案　　为配合做好村级组织换届选举工作，对村级干部任期经济责任作出实事求是的评价。

根据《福建省村集体财务管理条例》及有关政策。

结合我镇实际情况，现就村干部审计检查工作提出如下实际实施方案：

　　一、指导思想　　以“三个代表”重要思想、科学发展观、党的政策为指导，以有关法律、法规及相关政策为依据，全面开展村干部任期和离任经济责任审计工作。

通过审计，查明村级组织财务收支及有关经济活动的合法性，经营成果的真实性、效益性，检验村级干部任期目标履行情况，为考核、选拔村级干部提供重要依据，为深化财务公开，做好村级组织换届选举工作打下坚实基础。

　　二、审计对象、范围　　审计对象：

本市辖区内20xx年即将换届的行使村集体及村民委员会财务审批权，参与村级经济活动决策的村委会成员。

　　审计范围：

20xx年7月至20xx年6月村集体财务收支及有关经济活动，必要时可根据实际情况追溯和延伸。

　　三、审计重点　　

（一）农村经济责任责任目标完成情况　　任期内农民人均收入等经济指标是否增长；农村基础设施建设是否完成；村级集体资产是否增值和债务是否下降；财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。

（二）财经法纪执行情况　　各项收入是否及时、足额入帐，有无坐收支现象，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“帐外帐”或“小金库”等问题；是否存在超标准发放村干部工资、奖金和补贴；是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入，或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地、集体林经营权转让等问题。

　　（三）农民群众关注的热点问题　　1.集体资产处置。

主要审计：

村集体资产处置，是否依法依规、按规定程序（民主程序等）处理。

　　2.债权、债务管理。

主要审计：

村里举债是否经村民会议或村民代表会议讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动等情况。

3.土地发包、承包。

主要审计：

“四荒”等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股和公开协商等方式，是否签订规范的土地承包合同，土地承包经营权证填写、发放是否规范；村级项目、基建工程建设是否公开招标，有无“人情包”或“权力包”等。

　　4.专项资金管理。

主要审计：

上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费管理、使用情况；农村合作医疗资金的管理、使用情况；粮食直补资金的发放情况等。

　　5.财务公开。

主要审计：

财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。

　　四、时间安排　　这次村干部任期经济责任审计工作要求在20xx年7月30日前全面完成，整个工作分三个阶段进行。

　　1、准备阶段（20xx年1月30日前）：

村干部任期和离任经济责任审计工作以乡镇为单位开展，由各审计组根据方案及各自实施方案要求组织实施，对各村实施审计。

实行审计组长负责制，审计组人员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。

　　2、实施阶段（分二个阶段）①第一阶段（20xx年2月1日—20xx年4月30日）：

对重点监管村（社口、溪口、坦洋、岩下、溪坪、林柄、吉洋）七个村及群众来信来访较多的村进行重点审计。

　　②第二阶段（20xx年5月1日—20xx年7月30日）：

由镇组织有关审计人员对（填头、秀峰、沙溪）等17个村进行审计，各村的审计时间由审计小组根据实际工作情况作出具体安排。

　　3、材料形成、上报阶段（20xx年8月5日前）：

镇里将开展村干部任期和离任经济责任审计工作情况形成书面材料（审计报告、审计结论、审计意见和建议），报送市组织部和市农业局等有关部门，并由有关部门跟踪处理。

　　材料报送时间：

第一阶段重点审计村材料，应于20xx年5月10日前上报；第二阶段审计村材料，应于20xx年8月10日前上报。

　　五、几点要求　　1、切实加强领导。

这次村干部任期和离任经济责任审计要求在村级换届选举前完成，面广、量大，时间紧迫，任务繁重，要求各村（居）务必高度重视，精心组织，及时整理整顿有关财务的各项往来，进行自查自纠抓帐务的处理工作。

　　2、建立责任制。

村干部任期和离任经济责任审计检查工作联络小组将组成村级干部任期和离任经济责任审计督查组，对各村（居）审计工作开展不定期督查，并适时进行大检查。

各乡镇也要以组织、纪检分管领导为主，抽调干部组成督查小组，实行包片、包村，确保审计工作按时、保质、保量地完成。

各村要加强审计档案的整理与管理，对审出的各类问题要加以分类统计，镇纪委及有关部门对审出的各种违规、违纪、违法问题进行及时处理，确保审计工作的顺利进行。

　　3、依法审计：

审计人员、审计程序、审计实施、审计处理等都必须按照《福建省村集体财务管理条例》和《农村集体经济审计工作规程》相关条款规定执行。

在审计过程中要坚持实事求是、客观公正的原则，既要揭露问题，也要肯定成绩，在确定经济责任时，必须划清责任界限，正确提出处理意见。

4、严肃查处违法违纪的人和事。

对审计中发现的问题应严格按照《福建省村集体财务管理条例》第八章规定处理。

对违反规定乱发补贴、奖金和公款配备交通工具的，要全额清退；情节严惩的，要给予通报批语并视情节轻重对主要责任人给予党政纪处分。

对侵占、挪用、私分集体资金财产，以及在生产经营项目、基建项目发包等经济活动中收受贿赂、以权谋私的人员，除经济退赔和追缴非法所得外，原则上不作为新一届村干部候选人；对严重失职、造成集体经济损失的，要护照法律和有关规定，追究主要责任人责任；触犯党纪国法的，移交纪检、司法机关查处。

审计结束后，要及时做出审计结论或意见书，及时向全体村民公布，并作为20xx年村级换届选举和乡镇党委、有关部门考核、选拔干部的重要依据。

　　我镇将以这次审计为契机，大力宣传《福建省村集体财务管理条例》和农村财务管理有关的政策、法规，落实财务公开民主理财制度，健全监督管理机制，推动全镇农村财务管理上一个新台阶，促进农村经济发展和社会稳定。

　　社口镇人民政府　　20xx年12月26号　　篇三：

如何做好领导干部离任审计工作　　浅谈如何做好领导干部离任审计工作　　摘要：

加强领导干部离任经济责任审计，有利于加强经济监督，明确领导干部任期经济状况和经济责任，维护市场经济秩序，保证我国社会经济有序的发展。

对领导干部实施离任经济责任审计是我国社会主义市场经济发展过程中和我国人事制度改革中必不可少的环节。

审计人员要以认真的态度，严谨的工作，科学的方法才能更好的开展离任审计工作，才能给领导干部做出客观、正确的评价。

关键词：

领导干部；离任；审计　　中图分类号：

文献标识码：

a文章编号：

　　1001-828x（20xx）06-0060-01　　领导干部离任经济责任审计是伴随我国经济发展和社会进步的需要而产生的。

在我国经济建设与组织结构中，领导干部始终处于举足轻重的地位。

在各级经济组织中担当“领路人”和“指导者”的作用。

加强领导干部离任经济责任审计，有利于加强经济监督，明确领导干部任期经济状况和经济责任，维护市场经济秩序，保证我国社会经济有序的发展。

但是在目前我国离任审计工作还存在一些问题，只有解决好了这些问题才能更好的开展这项工作。

　　一、我国离任审计目前存在的问题　　

（一）领导干部离任后审计显示其局限性　　在现阶段我国对领导干部的离任审计是一种事后审计，也就是对一种已成的结果进行的审计。

被审计人员离任后对其进行的审计，首先审计人员本身的思想重视上就不够。

对待其他经济责任审计。