六利润预算表.docx

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六利润预算表

六、利润预算表

2009年度国有企业财务预算报表编制讲明

一、编制范畴

本套报表编制范畴包括国有企业及其所能操纵的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。

二、编制会计政策

本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。

三、录入级次

凡纳入本套报表范畴的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。

需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。

四、报表组成

本套报表包括：

（一）报表封面。

（二）主表：

资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。

（三）附表：

成本费用预算表（国资企预04表）、要紧业务损益预算表（国资企预05表）、要紧业务经营预算表（国资企预06表）、对外筹资预算表（国资企预07表）、金融工具情形预算表（国资企预08表）、长期股权投资预算表（国资企预09表）、固定资产投资预算表（国资企预10表）、2009年度要紧财务指标预报表（国资企预补01表）、2009年度财务预算调整要紧指标表（国资企预补02表）、要紧分析指标表。

五、报表封面填制讲明

（一）封面左边。

1.企业名称：

指在工商行政治理部门登记注册的企业全称。

3.总会计师：

指按照干部治理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级治理人员。

如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。

（二）封面右边。

1.企业（单位）统一代码：

指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。

尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。

如因客观缘故暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。

企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。

本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：

（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。

（2）集团型企业需区不以下情形填列：

①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业代码”不填。

②当本企业为集团二级子企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。

其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。

③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。

2.隶属关系：

本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。

中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”按照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。

3.所在地区：

按照国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业要紧办事机构所在的省、市、县或区的代码直截了当填列。

境外企业所在地区代码统一填“900000”。

4.所属行业码：

“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业要紧从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。

其中：

各类国有资本运营治理公司、投资控股公司填列“7412”。

5.经营规模：

按照原国家经济贸易委员会、原国家进展打算委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分方法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评判函[2003]327号）规定的分类标准填列。

6.组织形式：

按照企业在工商行政治理部门注册登记的类型及有关性质填列。

国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。

上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。

如果企业已发行A股股票并有其他类不股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。

集团所属事业单位、基建项目分不选择9项下的“1.事业单位”或“2.基建项目”项填列。

7.报表类型码：

按照企业财务预算报表编制实际情形选择填列，具体填报方法如下：

（1）集团本部在填报集团合并报表时，按要求选择填列“9”；

（2）集团二级子企业在填报本企业报表时，按要求选择填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，按要求分不选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。

集团本部视同集团二级企业填列“0”。

8.成立年份：

指企业工商注册登记或批准成立的具体年份。

9.备用码：

各企业按照实际需要可自行规定填报内容。

六、资产负债预算表（国资企预01表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2009年末资产、负债及所有者权益的预算情形。

2.表内“上年数”：

企业按照2008年企业财务报表的指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标按照企业2008年度财务报表并结合2009年度估量情形填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由运算机自动运算得出。

5.表内“外币报表折算差额”、“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

6.表内未作讲明内容以新准则规定为准。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标讲明。

1.交易性金融资产：

按照“交易性金融资产”科目的估量期末余额填列。

2.预付款项：

按照“预付账款”和“应对账款”科目的估量期末借方余额合计数，减去“坏账预备”科目中有关预付款项计提的坏账预备估量期末余额后的金额填列。

3.存货：

按照“存货”下设各明细科目估量期末余额合计数，减去“存货跌价预备”科目估量期末余额后的金额填列。

4.其他流淌资产：

按照企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流淌资产以外的其他流淌资产估量期末余额填列。

5.可供出售金融资产：

按照“可供出售金融资产”科目的估量期末余额，减去“可供出售金融资产减值预备”科目估量余额后的净额填列。

6.持有至到期投资：

按照“持有至到期投资”科目的估量期末余额，减去“持有至到期投资减值预备”科目估量余额后的净额填列。

7.长期股权投资：

按照“长期股权投资”科目的估量期末余额，减去有关“长期股权投资减值预备”明细科目估量期末余额后的净额填列。

8.投资性房地产：

反映企业持有的投资性房地产。

企业采纳成本模式计量投资性房地产的，本项目应按照“投资性房地产”科目的估量期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值预备”科目估量期末余额后的金额填列；企业采纳公允价值模式计量投资性房地产的，本项目按照“投资性房地产”科目的期末估量余额填列。

9.无形资产：

按照“无形资产”科目估量期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值预备”科目估量期末余额后的净额填列。

10.开发支出：

按照“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目估量期末余额填列。

11.商誉：

反映企业合并中形成的商誉价值，按照“商誉”科目的估量期末余额，减去相应减值预备后的金额填列。

12.其他非流淌资产：

按照企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流淌资产估量期末余额填列。

13.预收款项：

按照“预收账款”和“应收账款”科目的估量期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目估量期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。

14.应对职工薪酬：

按照“应对职工薪酬”科目的估量期末贷方余额填列，其中“应对工资”和“应对福利费”按照“应对职工薪酬”科目所属明细科目的估量期末余额填列。

15.库存股：

反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，按照“库存股”科目的估量期末余额填列。

表内公式：

10行≥（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行≥（47+48）行；49行≥50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55）行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（74+75）行；78行=（66+76）行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，73=0，75=0（合理性）；39行=78行。

七、利润预算表（国资企预02表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2009年度估量实现利润（亏损）及利润分配情形。

2.表内“上年数”有关指标按照企业2008年度财务报表的指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标按照企业2008年度财务报表并结合2009年度估量情形填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由运算机自动运算得出。

5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

6.表内未作讲明内容以新准则规定为准。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标讲明。

1.营业收入：

反映企业2009年度销售商品、提供劳务等要紧业务和其他业务活动估量产生的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入分不单列。

2.资产减值缺失：

反映企业2009年度各项资产发生的减值缺失。

3.公允价值变动收益：

反映企业计入当期损益的资产或者负债估量公允价值变动收益，如为净缺失，以“－”号填列。

4.投资收益：

反映企业以各种方式对外投资所取得的估量收益，如为投资缺失，以“－”号填列。

5.差不多每股收益：

反映仅考虑估量当期实际发行在外的一般股股份运算的每股收益，按照归属于一般股股东的估量当期净利润除以估量当期实际发行在外一般股的加权平均数运算确定。

该科目仅由上市公司在合并报表层面填列。

6.稀释每股收益：

反映以差不多每股收益为基础，假设企业所有发行在外的稀释性潜在一般股均已转换为一般股，从而分不调整归属于一般股股东的估量当期净利润以及估量发行在外一般股的加权平均数而运算的每股收益。

该科目仅由上市公司在合并报表层面填列。

7.提取盈余公积：

反映企业按照规定估量提取的盈余公积。

8.所有者（股东）的分配：

反映企业估量对所有者（股东）分配的利润（股利）金额。

9.应上交国家利润（国家股利）：

反映企业按照有关国有资本收益收交方法，估量应上交国家2008和2009年度的利润（国家股利）金额。

表内公式：

1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行≥14行（合理性）；15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-21）行；28行=（29+30）行；31行=（32+33+34+35）行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，21行=0（合理性）。

八、现金流量预算表（国资企预03表）

（一）本表反映企业2009年度现金和现金等价物估量流入和流出情形。

（二）表内“上年数”有关指标按照企业2008年度财务报表的指标分析填列。

（三）表内“本年预算数”有关指标按照企业2008年度财务报表并结合2009年度估量情形填列。

（四）表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由运算机自动运算得出。

（五）表内未作讲明内容以新准则规定为准。

（六）编制合并报表的，以合并口径填列。

表内公式：

5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；18行=（13+14+15+16+17）行；23行=（19+20+21+22）行；24行=（18-23）行；26行≥27行；31行=（26+28+29+30）行；33行≥34行；36行=（32+33+35）行；37行=（31-36）行；39行=（11+24+37+38）行；41行=（39+40）行。

九、成本费用预算表（国资企预04表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2009年度成本费用、职工薪酬及职工人数估量情形。

2.表内“上年数”有关指标按照企业2008年度财务报表的指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标按照企业2008年度财务报表并结合2009年度估量情形填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由运算机自动运算得出。

5.表内“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“治理费用”、“财务费用”各项目合计数应与利润预算表（国资企预02表）有关指标对应一致。

6.表内未作讲明内容以新准则规定为准。

（二）表内有关指标讲明。

1.职工：

是指为企业生产经营提供服务的除劳务外包用工以外的全部人员，具体包括以下三类人员：

一是与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，包括外方及港、澳、台人员等；二是未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员；三是在企业打算和操纵下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为企业提供与职工类似服务的人员（不含外包劳务用工）。

2.全职职工：

指人事关系和工资关系均在本单位的固定职工和劳动合同制职工，不包括离休、退休人员和外方及港、澳、台人员等。

3.在岗全职职工：

指本企业实际从事生产经营活动的全职职工。

4.职工薪酬（不含劳务外包费用）：

反映企业估量的在生产、经营和治理过程中，除劳务外包费用以外为职工负担的各项货币性及非货币性费用。

5.全职职工薪酬总额：

反映企业估量的在生产、经营和治理过程中为全职职工负担的各项货币性及非货币性费用。

6.社会保险费用：

反映企业估量的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等（包括托付商业保险机构运作的年金及补充医疗保险）。

7.商业保险费用：

反映企业估量的除社会保险费用以外的为职工缴纳的其他各种商业保险费用。

8.福利费用：

反映企业估量的在工资以外负担给职工个人以及用于集体的福利费用，要紧包括企业负担的职工医疗卫生费、打算生育补贴、生活困难补助、集体福利设施、集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等。

企业为职工负担的差不多医疗保险等社会保险费用不在此项反映。

9.住房费用：

反映企业估量的为改善职工居住条件而负担的所有费用，包括企业估量为职工负担的住房补贴（包括一次性发放的住房补贴和按月发放的住房补贴）、住房公积金、物业治理费、取暖费、宿舍的折旧费等。

10.在岗全职职工薪酬总额：

反映企业估量的在生产、经营和治理过程中，除了外包劳务费用外，为在岗全职职工负担的各项货币性及非货币性费用。

11.支付给内退及下岗职工工资总额：

反映企业估量支付给内退及下岗职工的工资总额。

12.支付给离退休人员的统筹外费用：

反映企业估量支付给离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金及福利费等。

13.全年平均职工人数：

反映企业除了劳务外包人员外，估量2009年度年初和年末职工人数的平均值。

14.全年平均全职职工人数：

反映企业估量2009年度年初和年末全职职工人数的平均值。

15.全年平均在岗全职职工人数：

反映企业估量2009年度年初和年末在岗全职职工人数的平均值。

16.内退及下岗职工人数：

反映企业估量2009年度年初和年末内退及下岗职工人数的平均值。

17.离退休人数：

反映企业估量2009年度年初和年末离退休人员人数的平均值。

18.节能减排支出：

反映企业估量2009年度因节能减排政策增加发生的各项支出费用。

19.安全生产支出：

反映企业估量2009年度因完善和改进安全生产增加发生的各项支出费用。

表内公式：

1行≥2行；3行≥4行；5行=（6+17+28）行；6行≥（7+8+9+10+13+14+15+16）行；10行≥（11+12）行；17行≥（18+21+22+23+24+25+26+27）行；18≥（19+20）行；28行≥（29-30+31）行；32行=（1+3+5）行；34行≥35行；34行≥36行；36行≥（37+38+39+40+41）行；36行≥42行；42行≥43行；54行≥55行。

表间公式：

1行=国资企预02表4行；2行=国资企预02表5行；3行=国资企预02表7行；6行=国资企预02表8行；17行=国资企预02表9行；28行=国资企预02表10行。

十、要紧业务损益预算表（国资企预05表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2009年度要紧业务板块主营业务收入、主营业务成本及毛利的估量情形。

2.表内“上年数”有关指标按照企业2008年度财务报表有关指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标按照企业2008年度财务报表并结合2009年度估量情形填列。

4.表内“毛利”及“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由运算机自动生成。

5.本表仅由企业在集团合并层面填列。

（二）表内有关指标讲明。

要紧业务：

按照企业生产经营规划和内部治理确定的要紧业务板块分类填列。

表内公式：

7栏=（1-4）栏；8栏=（2-5）栏；合计行=各浮动行的和。

十一、要紧业务经营预算表（国资企预06表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2009年度要紧业务板块的估量生产经营情形。

2.表内“上年完成数”有关指标按照企业2008年度实际完成生产经营指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标按照企业2008年度实际完成生产经营并结合2009年度估量情形填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年完成数”和“本年预算数”由运算机自动生成。

5.本表仅由企业在集团合并层面填列。

（二）表内有关指标讲明。

1.要紧业务：

按照企业生产经营规划和内部治理确定的要紧业务板块分类填列，本表填列的要紧业务板块应与“要紧业务损益预算表”中填列一致。

2.指标名称：

反映企业各要紧业务板块生产经营情形的重点指标，由企业按照不同业务板块的性质特点，选择能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。

如：

水运企业集装箱运输板块，可选择集装箱运输量、集装箱船舶数量等指标，干散货运输板块可选择干散货运输量和干散货船舶数量等指标。

3.企业确定的要紧业务及指标名称需事先报国资委备案。

表内公式：

5栏=（4-3）/3栏×100%。

十二、对外筹资预算表（国资企预07表）

（一）编制方法。

1.本表要紧反映企业2009年度对外筹集资金及筹资费用的估量情形。

2.表内“上年数”有关指标按照企业2008年度财务报表有关指标分析填列。

3.表内“本年增加数”、“本年减少数”和“本年预算数”有关指标按照企业2008年度财务报表并结合2009年度估量情形填列。

4.表内未作讲明内容以新准则规定为准。

5.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标讲明。

1.上年数：

反映企业截至2008年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

2.本年增加数：

反映企业2009年通过该融资渠道对外筹集资金的估量发生额，其中：

长期筹资有关项目本年增加数包括按新准则估量计入有关账户余额的利息费用。

3.本年减少数：

反映企业2009年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的估量发生额。

4.本年预算数：

反映企业截至2009年末估量通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

5.筹资费用：

反映企业2009年度通过该筹资渠道筹集资金估量发生的筹资费用。

6.短期债券：

反映企业估量通过发行短期融资券或者其他短期债券等方式筹集的资金。

7.其他短期筹资：

反映企业通过除以上筹资渠道以外估量筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。

关于企业将在一年内到期的长期负债，也在本项目反映。

8.债券筹资：

反映企业估量通过发行长期债券方式筹集的资金，包括一般公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。

9.融资租赁：

反映企业估量通过融资租入固定资产方式筹集的资金。

10.股权筹资：

反映企业估量通过发行股票、吸取直截了当投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。

11.其他长期筹资：

反映企业估量通过除以上筹资渠道以外筹集的长期占用资金，如信托筹资等。

表内公式：

1行=（2+8）行；2行=（3+6+7）行；3行=（4+5）行；8行=（9+12+13+14+16）行；9行=（10+11）行；4栏=（1+2-3）栏。

表间公式：

3行上年数=国资企预01表41行上年数；3行本年预算数=国资企预01表41行本年预算数；12行上年数=国资企预01表59行上年数；12行本年预算数=国资企预01表59行本年预算数。

十三、金融工具情形预算表（国资企预08表）

（一）编制方法。

1.本表要紧反映企业2009年度估量金融工具投资占用的资金规模及猎取的投资收益情形。

2.表内“上年数”有关指标按照企业2008年度财务报表有关指标。

3.表内“本年预算数”有关指标按照企业2008年度财务报表并结合2009年度估量情形填列。

4.表内未作讲明内容以新准则规定为准。

5.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标讲明。

1.平均资金占用额：

反映企业估量安排的预算年度内该类投资平均占用的资金金额。

2.投资收益：

反映企业本年度估量通过该类投资猎取的投资收益总额，包括实际交易收回的投资收益及公允价值变动产生的投资收益。

3.投资回报率：

反映企业本年度估量该类投资的投资回报水平，按照“投资收益”占“平均资金占用额”的比例由运算机自动生成。

4.债权投资：

反映企业估量持有的债券投资及其他债权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险治理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”分类填列。

5.股权投资：

反映企业估量持有的股票投资及其他股权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险治理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。

6.基金投资：

反映企业估量持有的基金投资，企业应按照新准则的要求，结合业务特点和风险治理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。

7.衍生金融工具：

反映企业通过买入期货、期权、认股证、买卖特权、货币和利率掉期以及其他性质类似的金融工具形式进行投资的估量以后交割金额。

投资收益按估量一年内猎取的收益填列。

8.托付贷款：

反映企业估量通过金融机构（受托人）发放的贷款。

9.托付理财：

反映企业估量通过托付证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。

托付理财填列托付投资资金总额，不区分具体投资项目填列。

10.上年对集团外担保额：

反映企业截至2008年末实际对集团外提供担保的余额。

11.本年估量增加对集团外担保额：

反映企业2009年度估量新增的对集团外提供担保的额度。

12.本年估量减少对集团外担保额：

反映企业2009年度估量减少的对集团外提供担保的额度。

13.估量年末对集团外担保额：

反映企业截至2009年末估量对集团外提供担保的余额。

表内公式:

14行=（1+6+10）行；1行≥（2+3+4+5）行（3栏、4栏合理性）；6行≥（7+8+9）行（3栏、4栏合理性）；10行≥（11+12+13）行（3栏、4栏合理性）；5栏=3栏/1栏*100%；6栏=4栏/2栏*100%；19行=（16+17-18）行。

十四、长期股