企业效绩评价报告.docx
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企业效绩评价报告
企业效绩评价报告
评价企业:
大连机车车辆厂
评价机构:
中国XX车辆工业集团公司
评价工作组
2001年10月8日
根据财政部、国家经贸委、人事部和国家计委颁布的企业效绩评价体系,依据大连机车车辆厂(以下简称大连厂)的2000年度会计(合并)报表及有关资料,本着客观、公正、公平的原则,对该企业2000年度的经营效益和经营业绩进行了综合评价,形成本报告。
一、评价对象概况
大连厂始建于1899年,是我国目前最大的现代化内燃机车生产基地。
主要制造“大力牌”东风系列内燃机车、韶山4改电力机车、动车组和多种货车及各种机车车辆配件产品,并承修东风4D型为主的多种内燃机车。
大连厂经过百余年的发展,截止到2000年,共研制开发制造了近30种类型的内燃机车,累计产量达5200多台,产品产量占全国累计总量的43%以上,其中:
干线内燃机车在一半以上,覆盖全国14个铁路局的88个机务段,已成为我国目前最大的现代化内燃机车生产基地。
该企业被党和国家领导人誉为“机车摇篮”,曾荣获“全国先进企业”、“全国十佳企业”、“全国企业优秀奖”、“全国效益型先进企业”、“中国企业百花奖”以及企业管理的最高荣誉“奔马奖”等500多个市以上的先进荣誉称号。
现在,该企业正坚持“实施名牌战略,开拓市场效益”,以一流的产品、一流的质量、一流的服务为国内外用户提供更多的精品机车。
通过构建“弹性生产”和“高效开发”两个模式,逐步建成“开发型、开放型、多元化、多功能”的崭新企业,为我国铁路运输事业的发展做出更多更大的贡献。
2000年末,该企业资产总额169,008万元,所有者权益82,247万元,当年实现销售收入133,876万元,实现利润总额为2,092.18万元,在册职工10,883人。
二、评价依据与评价过程
本次评价遵循财政部、国家经贸委、人事部和国家计委联合颁布的《国有资本金效绩评价规则》规定的功效系数法和综合分析判断法相结合的评价方法进行,以大连厂2000年度会计决算资料为基础,以财政部公布的《2000年度企业效绩评价标准值》中铁路运输设备制造业(大型企业)标准值作为计量指标评价标准。
评价工作分为定量评价和定性评价两个步骤,定量评价由评价工作组依据大连厂上报提供的会计决算等资料,经过认真审核并与该企业核对,测算出定量结果;定性评价由评价工作组依据大连厂提供的有关资料、听取工厂领导的情况介绍及现场提问,得出定性评价结果。
最后,评价工作组综合定量评价结果和定性评议结果,形成综合评价结论。
三、评价结果和评价结论
经评价,大连厂综合效绩评价得分为83.96分,评价结果为PRB+—良。
其中:
初步评价得分为79.5分;基本评价得分为84.5分;评议得分为81.8分。
根据评价结果,大连厂的综合效绩状况在全国大型企业行业中处于良好水平。
基础管理状况根据专家评议结果,处于良好水平。
四、主要指标对比分析
主要指标在同类型企业中的对比分析表
指 标
实际值
国 内 比 较
行业内
同规模
优秀值
差异
行业内
同规模
平均值
差异
同规模企业全国
平均值
差异
一、财务效益状况
净资产收益率(%)
2.22
4.40
-2.18
-5.90
8.12
4.20
-1.98
总资产报酬率(%)
2.62
4.20
-1.58
-0.90
3.52
3.70
-1.08
二、资产营运状况(次)
总资产周转率(次)
0.87
1.00
-0.13
0.50
0.37
0.50
0.37
流动资产周转率(%)
1.53
2.20
-0.67
1.00
0.53
1.20
0.33
三、偿债能力状况
资产负债率(%)
57.58
49.50
8.08
73.40
-15.82
63.10
-5.52
已获利息倍数
2.06
3.40
-1.34
-0.60
2.66
2.70
-0.64
四、发展能力状况
销售(营业)增长率(%)
1.03
46.30
-45.27
22.80
-21.77
15.00
-13.97
资本积累率(%)
16.13
15.70
0.43
-2.60
18.73
10.80
5.33
(一)、财务效益状况
财务效益状况的分析系数为0.86,在全国同类型企业中处于优秀水平。
其中净资产收益率的实际值为2.22%,比行业内同规模平均值(-5.90%)高8.12%,比行业内同规模优秀值(4.40%)低2.18%,处于本行业同类企业良好水平,比同规模企业全国平均值(4.20%)低1.98%,盈利能力低于全国平均水平;总资产报酬率为2.62%,比行业内同规模平均值(-0.90%)高3.52%,比行业内同规模优秀值(4.20%)低1.58%,处于本行业同类企业良好与平均水平之间,比同规模企业全国平均值(3.70%)低1.08%,总资产报酬率未达到全国平均水平。
(二)、资产营运状况
资产营运状况分析系数为0.90,在全国同类型企业中处于优秀水平。
其中总资产周转率的实际值为0.87次,比行业内同规模平均值(0.5次)高0.37次,比行业内同规模优秀值(1.0次)低0.13次,处于本行业同类企业良好水平,比同规模企业全国平均值(0.5次)高0.37次,资产周转能力高于全国平均水平;流动资产周转率实际值为1.53次,比行业内同规模平均值(1.0次)高0.53次,比行业内同规模优秀值(2.2次)低0.67次,处于本行业同类良好与平均水平之间,比同规模企业全国平均值(1.2次)高0.33次,流动资产周转能力高于全国平均水平。
(三)、偿债能力状况
偿债能力状况的分析系数为0.98,在全国同类型企业中处于优秀水平。
其中资产负债率的实际值为57.58%,比行业内同规模平均值(73.4%)低15.82%,比行业内同规模优秀值(49.5%)高8.08%,处于本行业同类企业良好值与平均值之间,比同规模企业全国平均值(63.1%)低5.52%,偿债能力处于全国良好值和平均值之间;已获利息倍数2.06,比行业内同规模平均值(-0.6)高2.66,比行业内同规模优秀值(3.4)低1.34,处于本行业良好水平,比同规模企业全国平均值(2.7)低0.64,该指标接近全国平均水平。
(四)、发展能力状况
发展能力状况的分析系数为0.58,处于全国的平均水平。
其中销售增长率实际值为1.03%,比行业内同规模平均值(22.8%)低21.77%,比行业内同规模优秀值(46.3%)低45.27%,处于本行业同类企业较差水平,比同规模企业全国平均值(15%)低13.97%,销售收入增长率处于全国平均水平之下;资本积累率实际值为16.13%,比行业内同规模平均值(-2.6%)高18.73%,比行业内同规模优秀值(15.7%)高0.43%,处于本行业同类企业优秀水平,比同规模企业全国平均值(10.80%)高5.33%,资本积累能力处于全国良好值与平均值之间。
(五)、评议指标状况
评议指标8个方面,标准分为100分,该企业实际得分为81.8分,具体得分情况及分析见下表:
评议指标计分汇总表
序号
项目名称
标准分
实得分
主要失分原因
1
领导班子基本素质
20
20
2
产品市场占有能力
18
14
①2000年未全面完成质量指标,出现增压器,阻尼涂料两项产品在质量监督抽查中不合格;
②2000年无出口产品,销售收入持平。
3
基础管理比较水平
20
17
①规章制度的时效性、先进性欠缺;
②经济责任制的考核在严格性、力度上有差距。
4
在岗员工素质状况
12
9.3
①员工中中专以上人员比例较低;
②技术工人中持证高级工比例较低;
③继续教育(专业技术)率较低;
④全员培训率较低。
5
技术装备更新水平
10
7.1
①设备利用率偏低;
②更改费用偏低。
6
行业或区域影响力
5
4.8
7
企业经营发展策略
5
1.6
修造并举的发展战略不符合集团公司战略目标及产品结构调整的战略方向。
8
长期发展能力预测
10
8
合计
100
81.8
五、应披露事项
在2000年,该企业有以下需披露事项。
(一)、按照财政部的要求,我集团公司于2000年度才开始要求各子公司编报合并报表,该企业2000年度期末数、2000年期初数以2000年合并报表为准,其他以前年度的相关数据都是以该企业个体报表为准。
、根据财企[2000]295号《关于企业住房制度改革中有关财务处理问题的通知》、[2000]878号文《关于企业住房制度改革中有关财务处理问题的补充通知》及[2001]5号文《关于企业住房制度改革中有关会计处理问题的规定的通知》文件精神,该企业对住房周转金余额进行了清理。
为此,调整期初未分配利润-20,758万元,2000年结转-491万元,共计-21,249万元,冲减盈余公积5,190万元,冲减资本公积16,059万元。
、根据财办清[2001]11号《财政部办公厅关于批复中车通号总公司脱钩前清产核资资金核实结果的函》文件精神,该企业对清产核资批复的项目进行了处理,为此冲减盈余公积3,627万元。
六、有关建议
(一)、树立精品意识,提高产品质量,加强对外购、外协、扩散厂以及厂属集体单位产品的质量控制;
(二)、加大新产品开发力度,拓展国内外市场,提高市场占有率;
(三)、根据集团公司集约化、专业化、规模经营的发展战略,调整本企业的长远发展规划和产品结构。
七、评价责任
大连厂对其提供的各项评价基础资料的真实性与完整性负责,评价工作组的责任是保证本次评价工作全过程的严肃与公平,得出客观公正的评价结论。
未经评价组织管理机构同意,任何单位和个人不得将评价结果对外公布。
八、报告时间
2001年10月8日
评价工作组负责人:
彭振凤
评价组织管理机构:
中国XX车辆工业集团公司
附件:
一、大连机车车辆厂效绩评价计分表
1、大连机车车辆厂效绩评价得分总表
2、大连机车车辆厂效绩评价基础指标表
3、大连机车车辆厂效绩初步评价计分表
4、大连机车车辆厂效绩基本评价计分表
5、大连机车车辆厂效绩评价基本指标比较分析表
二、2000年度
(一)铁路运输业1.大型企业企业效绩评价标准值
三、大连机车车辆厂2000年度会计报表
四、大连机车车辆厂2000年度会计报表注册会计师审计报告
五、评价通知书
六、评价工作组工作人员名单