简单的财务分析怎么写3篇范文.docx
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简单的财务分析怎么写3篇范文
财务分析报告（第一篇：
一、财务状况总体评述
20XX年，演示单位累计实现营业收入231，659。
69万元，去年同期实现营业收入175，411。
19万元，同比增加32。
07%;实现利润总额7，644。
27万元，较去年同期增加21。
16%;实现净利润6，370。
21万元，较同期增加21。
11%。
（一）企业财务本事综合评价：
【财务综合本事】
财务状况良好，财务综合本事处于同业领先水平，但仍有采取进取措施以进一步提高财务综合本事的必要。
【盈利本事】
盈利本事处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情景，并留意其是否具备持续盈利的本事与新的利润增长点。
【偿债本事】
偿债本事处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取进取措施以进一步提高偿债本事的必要。
【现金本事】
在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。
【运营本事】
运营本事处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。
【成长本事】
成长本事处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改善。
1。
资产状况及资产变动分析
20XX年，演示单位总资产到达158，514。
99万元，比上年同期减少993。
19万元，减少0。
62%;其中流动资产到达123，102。
28万元，占资产总量的77。
66%，同期比减少5。
00%，非流动资产到达35，412。
71万元，占资产总量的22。
34%，同期比增加18。
33%。
下图是资产结构与其资金来源结构的比较：
2。
流动资产结构变动分析
20XX年，演示单位流动资产规模到达123，102。
28万元，同比减少6，477。
90万元，同比减少5。
00%。
其中货币资金同比减少5。
71%，应收账款同比增加17。
40%，存货同比减少10。
03%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作。
营业收入同比增幅为32。
07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使效率得到提高。
在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3。
非流动资产结构变动分析
20XX年，演示单位非流动资产到达35，412。
71万元，同期比增加5，484。
71万元，同期比增加18。
33%。
长期投资项目到达4，668。
91万元，同比增加3。
41%;固定资产28，549。
63万元，同比增加24。
54%;在建工程到达1，335。
00万元，同期比增加10。
03%;无形资产及其他项目到达859。
17万元，同比减少32。
60%。
4。
负债及所有者权益变动分析
20XX年，演示单位负债和权益总额到达158，514。
99万元，同期比减少0。
62%;其中负债到达123，393。
86万元，同期比减少3。
64%，所有者权益35，121。
14万元，同期比增长11。
68%。
资产负债率为77。
84%，同期比减少2。
44个百分点，产权比率为3。
51，同期比减少0。
56。
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77。
80%，非流动负债比重为0。
04%，所有者权益的比重为22。
16%。
企业负债的变化中，流动负债减少3。
33%，长期负债减少86。
24%。
（二）利润表分析
20XX年，演示单位累计实现营业收入总额231，659。
69万元，较同期增加32。
07%;实现净利润6，370。
21万元，较同期增加21。
11%。
从净利润的构成过程来看：
营业利润为7，886。
03万元，较同期增加25。
56%;利润总额为7，644。
27万元，较同期增加21。
16%。
2。
成本费分析
20XX年，演示单位发生成本费累计223，843。
77万元，同期比增加32。
13%，其中营业成本185，936。
04万元，占成本费总额的83。
07%;销售费为28，906。
86万元，占成本费总额的12。
91%;管理费为7，239。
58万元，占成本费总额的3。
23%;财务费为1，106。
03万元，占成本费总额的0。
49%。
公司营业收入较去年同期增加32。
07%，成本费总额较去年同期增加32。
13%。
其中营业成本同期增加28。
80%，销售费较同期增加45。
62%，管理费较同期增加42。
14%，财务费较同期增加331。
31%。
变化幅度最大的是财务费。
3。
收入质量分析
20XX年，演示单位累计营业收入同比增加32。
07%，同时应收账款同比增加17。
40%。
营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费上升。
收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。
（三）现金流量表分析
20XX年，演示单位现金及现金等价物净减少433。
61万元，同期比增加94。
97%，其中经营活动现金净增加9，671。
67万元，同比增加470。
17%;投资活动现金净减少8，453。
42万元，同比减少21。
93%;筹资活动现金净减少1，595。
55万元，同比增加52。
93%。
2。
现金流入流出结构比较分析
20XX年，演示单位实现现金总流入165，022。
29万元，其中经营活动产生的现金流入
158，304。
51万元，占总现金流入的比例为95。
93%;实现现金总流出165，399。
60万元，其中经营活动产生的现金流出148，632。
85万元，占总现金流出的比例为89。
86%。
3。
现金流量质量分析
经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。
二、财务分项分析
（一）盈利本事分析
1。
以销售收入为基础的利润率指标分析
演示单位本期成本费利润率为3。
42%，影响成本费利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1，334。
84万元，增长率为21。
16%;本期成本费合计数为223，843。
77万元，上年同期数为169，405。
57万元，同比增长54，438。
20万元，增长率为32。
13%。
2。
成本费结构分析
从绝对金额来看，占成本费构成比率最大的是营业成本，占总成本费的83。
07%，所以控制成本费应从营业成本着手。
与去年同期相比，营业成本增长额为41，570。
42万元，增长率为28。
80%。
3。
收入、成本、利润增长的协调性分析
成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费控制环节有待加强。
营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。
4。
以资产股东权益为基础的获利本事分析
截止到报告期末，演示单位总资产增长率到达-0。
62%。
从增减率上来看，流动资产变动较大。
流动资产增长率为-5。
00%，从流动资产结构上看，其中货币资金比例为5。
82%，应收账款比例为12。
95%，存货所占比例为32。
22%。
固定资产增长率为24。
54%。
2。
资本保值增值本事分析
所有者权益的增长稳定性分析
演示单位本期所有者权益为35，121。
14万元，期初所有者权益为31，447。
88万元，增长率为11。
68%。
从所有者权益各组成项目的相对增长比率看，盈余公积变化最大。
所有者权益的结构分析
现金流入增长分析：
本期现金净流入165，022。
29万元，去年同期现金净流入为124，487。
64万元，同比增长32。
56%。
从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流入。
现金流出增长分析：
本期现金净流出165，399。
60万元，去年同期现金净流出为133，114。
33万元，同比增长24。
25%。
从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流出。
现金流量结构变动趋势分析
现金流入结构分析：
本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95。
93%、0。
19%、3。
88%。
现金流出结构分析：
本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89。
86%、5。
30%、4。
84%。
（三）现金流指标分析
1。
现金偿债比率
在现金流动性方面：
现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的本事的指标。
该指标越大，偿还短期债务本事越强，演示单位本期现金流动负债比为7。
84%。
现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的本事，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的本事也难以保证。
演示单位本期现金债务比为7。
84%。
现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费之比，本期现金利息保障倍数为8。
74倍。
2。
现金收益比率
在获取现金本事方面：
销售现金比率反映每1元销售得到的净现金，其数值越大越好。
截止到报告期末，演示单位销售现金比率为4。
17%。
全部资产现金回收率反映企业运全部资产获取现金的本事。
截止到报告期末，全部资产现金回收率为6。
08%。
盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益本事进行再次修正。
在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，演示单位盈余现金保障倍数为1。
52倍。
（四）偿债本事分析
1。
短期偿债本事分析
资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为77。
84%截止到报告期末，产权比率为3。
51。
已获利息倍数不仅仅反映了企业获利本事的大小，并且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债本事的重要标志，本期该指标为7。
91倍。
与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债本事增强，但利负债的财务杠杆效应减弱。
在防范债务风险前提下，可适当扩大负债规模。
（五）经营效率分析
1。
资产使效率分析
从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明投入相同资产产生的收入有所提高，即全部资产的使效率有所增强。
总的来说是营业收入增长快于平均资产增长，具体来看，本期的流动资产周转率为1。
83，非流动资产周转率为7。
09，流动资产的周转慢于非流动资产的周转。
2。
存货应收账款使效率分析
3。
营业周期分析
营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。
截止到报告期末，演示单位营业周期为181。
93天，其中：
应收账款周转天数为100。
87天，存货周转天数为81。
07天。
4。
应收账款和应付账款的协调性分析
从长期投资和融资情景来看，20XX年，公司长期投融资活动为企业供给的营运资本为-225。
26万元。
企业部分结构性长期资产的资金需求也经过短期流动负债来满足，长期投融资活动起到的作很小，企业可能面临经常性的支付风险。
2。
营运资金需求变化分析
营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占与资金来源的差额，反映生产经营活动对资金的需求情景。
这部分资金通常由营运资本来保证，营运资本大于营运资金需求，则生产经营活动资金充足，经营协调性较好。
20XX年，演示单位营运资金需求为-29，280。
73万元，与上年同期-29，875。
74万元相比增加595。
01万元。
流动负债资金来源大于生产经营资金占，并可满足部分结构性资产的资金需求。
3。
现金收支的协调性分析
企业的现金支付本事反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的本事，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。
现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付本事。
企业的现金支付本事为29，055。
47万元，上年同期为31，877。
56万元，同比减少2，822。
09万元。
短期内企业的现金支付本事较好。
4。
企业经营的动态协调情景分析
以下是净资产收益率的影响因素分析：
20XX年，公司净资产收益率为19。
14%，上年净资产收益率为17。
87%，增加1。
27个百分点。
与去年同期相比，销售净利率减少0。
25个百分点，总资产周转率增加0。
12次，权益乘数增加0。
31。
经济增加值（EVA）分析
经济增加值（EVA，EconomicValueAdded）衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，研究了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情景的扭曲。
财务分析报告（第二篇：
今年以来，受市场变化和诸多不利因素的影响，企业收入降幅较大，部分企业亏损严重，经营出现困难，经济效益下滑，严重影响了##市工业企业的正常运行和发展。
具体看，主要财务指标完成情景如下：
一、汇编企业户数
本年度市级汇编工业企业57户，其中：
国有及国有控股企业19户，较上年20户减少1户，团体企业38户，较上年37户增加1户。
二、主要财务指标完成情景
（一）工业总产值和增加值
##年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元，下降16。
93%。
其中：
19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，##佛慈制药股份有限公司完成工业总产值31052万元，列全市第一。
##机床厂完成工业总产值16006万元，##蓝天浮法玻璃股份有限公司完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤
业有限职责公司完成工业总产值10837万元，##真空设备有限公司完成工业总产值9685万元，以上企业列全市2―5名。
工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：
##塑料包装材料有限公司完成工业总产值5677万元，##沙井驿建材有限公司完成工业总产值4520万元，##水泵总厂完成工业总产值3350万元，##兰量工具股份有限公司完成工业总产值1183万元。
38户团体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中：
##高压阀门有限公司完成工业总产值18360万元，列全市第一。
##晶亮玻璃有限职责公司完成工业总产值17008万元，##兰塑薄膜有限职责公司完成工业总产值5900万元，##兰塑管材有限职责公司完成工业总产值5677万元，##宏建建材有限职责公司完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级团体企业总产值的94。
43%。
工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：
##联合重工有限公司完成工业总产值1924万元，##中兴科技实业发展有限公司完成工业产值1742万元，##轻工业机械有限职责公司1650万元，##商通工业锅炉制造有限公司1393万元。
##年，市级工业企业完成工业增加值81446万元，其中：
国有及国有控股企业完成工业增加值61867万元，占75。
96%;团体企业完成工业增加值19579万元，占24。
04%。
完成工业增加值在20XX万元以上的企业有：
##高压阀门有限公司完成7358万元，甘肃兰阿煤业有限职责公司完成4335万元，##晶亮玻璃有限职责公司完成4110万元，##机床厂完成3682万元，##真空设备有限职责公司完成2905万元。
（二）主营业务收入
##年，市级工业企业实现主营业务收入158610万元，较上年同期155331万元增加3280万元，增长0。
02%。
其中：
19户国有及国有控股企业实现主营业务收入88290万元，较上年同期89801万元减少1511万元，下降0。
02%。
其中：
减幅最为明显的是##兰量工具股份有限公司，该公司实现主营业务收入618万元，较上年同期1406万元减少788万元，下降56。
10%。
减幅在10%以上的企业有：
##水泵总厂实现主营业务收入2286万元，较上年同期2940万元减少654万元，下降22。
24%;##蓝天浮法玻璃股份有限公司实现主营业务收入13216万元，较上年同期15579万元减少2363万元，下降15。
17%;##美高鞋业有限公司实现主营业务收入165万元，较上年同期189万元减少24万元，下降13。
01%;##机床厂实现主营业务收入12785万元，较上年同期14556万元减少1771万元，下降12。
17%。
增长幅度最大的是##模具厂，本年实现主营业务收入95万元，较上年同期15万元增加80万元，增长5。
35倍。
不一样程度增长的企业还有：
##沙井驿建材有限公司主营业务收入4296万元，较上年同期3142万元增加1154万元，增长36。
73%;##减速机厂主营业务收入748万元，较上年同期552万元增加196万元，增长35。
44%;##煤炭有限职责公司主营业务收入2978万元，较上年同期2601万元增加377万元，增长14。
52%。
相反，一些有规模、有固定产品、历年收入增长的企业增长幅度却很小，如：
##佛慈制药股份有限公司增长0。
06%;##市国有资产经营有限公司增长0。
05%;##锅炉制造有限公司增长0。
09%;##真空设备有限职责公司增长0。
04%。
37户团体企业实现主营业务收入70320万元，较上年同期65529万元增加4791万元，增长0。
07%。
其中：
增幅最为明显的是##三新包装有限职责公司，该企业##年实现主营业务收入192万元，较上年同期5万元增加187万元，增长36。
15倍。
增长1倍以上的企业还有：
##宏丰电镀有限公司实现主营业务收入96万元，较上年同期15万元增加81万元，增长5。
25倍。
##兰塑薄膜有限职责公司实现主营业务收入923万元，较上年同期353万元增加570万元，增长1。
62倍;##市彩印彩画工艺厂实现主营业务收入178万元，较上年同期75万元增加103万元，增长1。
37倍;##恒源商贸有限职责公司实现主营业务收入110万元，较上年同期50万元增加60万元，增长1。
2倍;##钟山包装容器有限职责公司实现主营业务收入1130万元，较上年同期527万元增加603万元，增长1。
14倍;##宏建建材集团有限公司实现主营业务收入4097万元，较上年同期20XX万元增加20XX万元，增长1。
05倍。
增长25%以上的企业还有：
##利仁标牌有限公司实现主营业务收入47万元，较上年同期28元增加19万元，增长71。
08%;##敦煌文化品有限职责公司实现主营业务收入7万元，较上年同期4元增加3万元，增长62。
9%;##中兴科技实业有限公司实现主营业务收入641万元，较上年同期427元增加214万元，增长50%;##轻工业机械有限职责公司实现主营业务收入1758万元，较上年同期1211元增加547万元，增长45。
23%。
甘肃恒源物业管理有限公司实现主营业务收入146万元，较上年同期105元增加41万元，增长38。
42%;##大庆家具有限职责公司实现主营业务收入413万元，较上年同期326元增加87万元，增长26。
71%;##金驼实业有限公司实现主营业务收入238万元，较上年同期190元增加48万元;增长25。
65%。
不一样程度下降的企业有：
##金鑫工艺美术厂下降44。
14%;##塑料六厂下降33。
79%;永登蓝天石英砂有限公司下降30。
2%;##五一机器厂下降25。
07%;##兰木家具有限职责公司下降23。
63%;##富星工贸有限职责公司下降22。
50%。
（三）利润总额
##年，市级工业企业盈亏相抵后实现利润总额5947万元，较上年同期1560万元增加4387万元，增长2。
81倍。
盈利企业28户，亏损企业29户。
其中：
19户国有及国有控股企业盈亏相抵后实现利润4943万元，较上年同期1567万元增加3376万元，增长2。
16倍。
盈利企业12户，盈利总额6192万元;亏损企业7户，亏损总额1249万元。
盈利企业中：
##减速机厂增幅最高，本年实现利润103万元，较上年同期0。
1万元增加103万元，增长542。
18倍，列全市第一。
##沙井驿建材有限公司盈利260万元，较上年同期盈利30万元增长7。
78倍，列全市第二;##弘昌照明电器有限职责公司盈利2万元，较上年同期盈利0。
1万元增长1。
71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制药股份有限公司盈利4061万元，较上年同期盈利2621万元增加1440万元，增长54。
94%;甘肃兰阿煤业有限职责公司盈利382万元，较上年同期盈利336万元增加46万元，增长13。
87%;##塑料工业总公司盈利14万元，较上年同期盈利12万元增加2万元，增长12。
62%。
盈利企业中有2户企业较上年同期扭亏为盈，分别是：
##蓝天浮法玻璃股份有限公司盈利265万元，较上年同期亏损1684万元，减亏1684万元，增利1。
16倍;##美高鞋业有限公司盈利15万元，较上年同期亏损6万元，减亏6万元，增利3。
47倍。
38户团体企业盈亏相抵后实现利润1004万元，较上年同期亏损6万元增利1010万元，增长1。
62倍%。
盈利企业16户，盈利总额2564万元;亏损企业22户;亏损总额1560万元。
盈利企业中：
##晶亮玻璃有限职责公司盈利1406万元，##普兰太电光源有限职责公司盈利535万元，##高压阀门有限职责公司盈利289万元，##宏建建材集团有限公司盈利96万元。
4户企业扭亏为盈，甘肃恒源物业管理有限公司盈利24万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利21。
05%;##三新包装有限公司盈利5万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利5。
56倍;##家电器厂盈利49万元，较上年同期亏损9万元，减亏9万元，增利6。
78倍。
##恒源商贸有限职责公司盈利0。
1万元，较上年同期亏损21万元，减亏21万元，增利1。
05倍。
（四）上交税金
市级工业企业本年应交各项税金11805万元，实际上交各项税金10463万元，其中：
国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元，团体企业上交各项税金3491万元。
其中：
19户国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元。
其中：
上交增值税4823万元中：
##佛慈制药股份有限公司上交2402万元，甘肃兰阿煤业有限职责公司上交817万元，##真空设备有限职责公司上交655万元，##蓝天浮法玻璃有限公司上交301万元，##机床厂上交138万元，##煤炭有限职责公司上交120万元。
上交营业税212万元中##煤炭有限职责公司上交63万元，##塑料工业总公司上交40万元，##国有资产经营有限公司上交39万元，##机床厂上37万元。
上交资源税45万元均为甘肃兰阿煤业有限职责公司上交。
上交企业所得税648万元中：
##佛慈制药股份有限公司上交336万元，甘肃兰阿煤业有限职责公司上交113万元，##国有资产经营有限公司上交103万元，##真空设备有限职责公司上交61万元，##机床厂上交18万元。
38户团体企业实际上交各项税金3491万元，其中：
上交增值税2508万元中：
##晶亮玻璃有限职责公司上交977万元，##棉纺织有限职责公司上交380万元，##五一机器厂上交349万元，##高压阀门有限公司上交331万元，##轻工业机械有限职责公司上交104万元。
上交营业税145万元中：
甘肃兰海商贸有限职责公司上交45万元，##中兴科技实业有限公司上交32万元，##金驼实业有限公司上交10万元，##三新包装有限职责公司上交9万元。
上交企业所得税45万元中：
##高压阀门有限公司上交31万元，甘肃兰海商贸有限职责公司上交11万元。
三，企业经营情景分析
从以上指标完成情景能够看出，##年市级工业企业营业总收入略有增长，但整体来看，成本费较上年同期有所增长，应收帐款加大，货款回笼困难，企业流动资金十分紧张，使得大部分企业盈利本事较弱，亏损户数增加，亏损面加大，亏损额急剧上升。
具体分析，主要有以下几个方面的原因：
（一）生产任务不足，市场占有率低
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