注册税务师房产税精选试题.docx

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注册税务师房产税精选试题

注册税务师-房产税

1、下列有关房产税纳税义务表述错误的是（）。

A.房屋出租的，由承租人纳税

B.房屋产权出典的，由承典人纳税

C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

2、某市一商贸企业2021年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值扣除的比例为20%，计算该商贸企业2021年应缴纳的房产税（）万元。

A.30.72

B.32.16

C.42.16

D.19.2

3、下列各项中，符合房产税规定的是（）。

A.产权属于集体的，不缴纳房产税

B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

D.产权属于国家所有的，不缴纳房产税

4、下列属于房产税征收范围的是（）。

A.露天游泳池

B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C.某工业企业地处于农村的生产用房

D.房地产开发企业开发的待售商品房

5、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。

A.房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C.房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人

D.产权出典的，由出典人纳税

6、某企业2021年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额均为800万元；8月31日将一栋办公楼用于出租，从9月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金72万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。

计算该企业2021年度应纳房产税（）万元。

A.5.44

B.4.48

C.6.72

D.5.78

7、甲企业2021年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元（注：

当地计算房产余值的扣除比例为20%）。

2021年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。

A.4.8

B.5.6

C.7.2

D.8.4

8、某企业2021年度原有房产原值4000万元，6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。

8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。

当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。

该企业2021年应缴纳的房产税是（）万元。

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

9、某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间用于居住。

该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

该人出租房本年应纳的房产税为（）元。

A.6000

B.2700

C.2960

D.4880

10、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2021年1月1日的原值分别为1200万元和1000万元，2021年4月底B栋房产租赁到期。

自2021年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业2021年应缴纳房产税（）万元。

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

11、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府在幅度内自行确定

B.房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D.企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12%

12、下列房产属于免征房产税的是（）。

A.老年服务机构对外出租的房产

B.居民住宅区内业主共有的经营性房产

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.经营公共租赁住房所取得的租金收入

13、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（）。

A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据

B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

C.独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值

D.独立地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

14、以下属于房产税的特点的有（）。

A.属于财产税中的个别财产税

B.征税范围限于征税范围内的经营性房屋

C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法

D.筹集地方财政收入

E.配合住房制度改革

15、下列关于房产投资的房产税的说法正确的有（）。

A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

E.以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

16、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。

A.产权出典的房产

B.融资租赁的房产

C.无租使用其他单位的房产

D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

E.对外出租的房产

17、下列各项符合房产税计税依据规定的有（）。

A.独立地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产的原值

B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据

D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

E.独立地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

18、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（）。

A.中国银行所属分支机构自用的房产

B.经营公共租赁住房取得的租金收入

C.房屋大修停用8个月的房产，停用期间

D.天然林保护工程相关房产

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

19、下列各项符合房产税的规定的有（）。

A.房产原值计税的房产，无论会计上如何计算，房产原值均包含地价

B.对经营公共租赁住房所取得租金收入，免征房产税

C.对房地产开发企业建造的商品房，在销售前不征收房产税

D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付使用当月起计征房产税

E.以人民币以外的货币为记账本位币的外资企业及外籍个人在缴纳房产税时，均应将其根据记账本位币计算的税款按照缴纳上月最后一日的人民币汇率中间价折合成人民币

20、下列房屋应从次月起缴纳房产税的有（）。

A.纳税人购置新建商品房

B.房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房

C.纳税人购置存量房

D.纳税人委托施工企业建设的房屋

E.将原有房产用于生产经营的

21、某政府机关与甲公司共同使用一栋办公用房，房产原值8000万元，政府机关占用房产原值3000万元，甲公司占用房产原值5000万元。

2021年4月1日政府机关将其使用房产的30%对外出租，当年取得租金收入300万。

2021年7月1日甲公司将其使用房产的40%对外投资，共担风险，当年取得分红收益5万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除比例为20%，根据上述资料，下列表述正确的有（）。

A.政府机关免征房产税

B.政府机关应缴纳房产税36万元

C.甲企业应缴纳房产税为38.4万元

D.甲企业应缴纳房产税为39万元

E.甲企业对外投资的部分不缴纳房产税

22、某公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例）

要求：

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。

业务

（1）纳税人新建房产2021年应纳房产税（）万元。

A.2.21

B.2.45

C.1.96

D.2.47

23、某公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例）

要求：

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。

业务

（2）该企业投资的房产2021年应纳房产税（）万元。

A.3.6

B.2.85

C.2.48

D.2.24

24、某公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例）

要求：

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。

业务（3）办公楼2021年应纳房产税（）万元。

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.5.16

25、某公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例）

要求：

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。

甲公司业务（4）闲置房产2021年应缴纳房产税（）万元。

A.0.84

B.1.64

C.0.78

D.1.85

26、纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

27、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A.房屋产权出典的由承典人纳税

B.房屋出租的由承租人纳税

C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

28、下列各项中，属于房产税征税对象的是（）。

A.农村居民住房

B.国家机关自用房产

C.中外合资企业用房

D.国有企业所有的职工宿舍

29、下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是（）。

A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税

D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

30、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

已知当地政府规定的扣除比例为30％，该企业2005年度应缴纳房产税（）元。

A.1400

B.1750

C.2800

D.4200

31、某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。

已知当地玫府规定的扣除比例为20％，该企业应缴纳房产税（）万元。

A.76.8

B.77.76

C.78.72

D.82.56

32、某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产人账手续，入帐金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20％。

该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税（）元。

A.24000

B.28800

C.33600

D.57600

33、下列各项，免征房产税的有（）。

A.人民团体自用的房产

B.事业单位的业务用房

C.个人所有的非营业用房

D.宗教寺庙出租的住房

E.企业办的学校自用的房产

34、下列有关房产税的正确表述是（）。

A.对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税

B.纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

C.融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

D.以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税

E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

35、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是（）。

A.仍在使用的危险房屋

B.因维修停用3个月的房屋

C.利用地下人防设施改造的仓库

D.某企业停产后转让给某美食城的房屋

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

36、赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：

还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。

2009年赵某应缴纳房产税（）元。

A.1088

B.1664

C.2688

D.3264

37、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。

已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税（）元。

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

38、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A.房屋出典的由出典人纳税

B.房屋出租的由承租人纳税

C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

39、2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税（）万元。

A.62.4

B.69.12

C.76.8

D.77.92

40、某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，年租金80万元。

房产原值减除比例为30%。

该企业2007年应缴纳房产税（）万元。

A.100.80

B.110.40

C.113.76

D.119.20

41、关于房产税的说法，正确的有（）。

A.我国的房产税属于个别房产税

B.城乡信用合作社自用房产免征财产税

C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税

D.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值

E.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值

42、下列房产中，属于房产税征税范围的有（）。

A.政府机关自用的房产

B.宗教寺庙出租的房产

C.人民团体自用的房产

D.事业单位的经营性房产

E.个人所有的经营性房产

43、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（）。

A.军队出租的空余房产

B.企业自办学校用的房产

C.企业因季节性停用的房产

D.企业停产后出租给饮食业的房产

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

44、关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（）。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定

D.融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人

E.以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素

45、我国房产税的征税范围包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.建制镇

E.工矿区

46、下列房产应当免征房产税的有（）。

A.国家直属储备粮、棉、糖、肉、盐库

B.营利性医疗机构自用的房产

C.大修导致停用的房屋

D.天然林的保护工程相关的房产

47、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起

B.自行新建房用于生产经营的，从建成之月起

C.自行新建房用于生产经营的，从建成之次月起

D.委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起

48、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。

A.房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C.对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

D.房产税的税率只有12%和1.2%两个

49、下列各项中，（）属于房产税的征税对象。

A.烟囱和围墙

B.玻璃暖房

C.室外游泳池

D.房屋及其不可分割的各种附属设备

50、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。

A.房产原值

B.租金收入

C.房产余值

D.房产净值

51、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。

A.某市内的玻璃暖房

B.工矿区的厂房

C.建制镇外的房屋

D.农村的房屋

52、房产不在同一地的纳税人，应（）的税务机关缴纳房产税。

A.向纳税人居住的房产所在地

B.按房产的坐落地点，分别向房产所在地

C.向户口所在地

D.按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地

53、下列情况可以免征房产税的是（）。

A.正在使用的危险房屋

B.因维修停用3个月的房屋

C.个人拥有的营业用的房产

D.房地产开发企业建造的出售前的商品房

54、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（）。

A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据

B.地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据

C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值

D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值

55、某企业2009年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。

当地政府规定房产计税余值扣除比例为25%，该企业2009年度应缴纳房产税（）万元。

A.2.34

B.4.74

C.4.5

D.3.3

56、可由地方自行决定免征房产税的房产是（）。

A.亏损企业的房产

B.微利企业的房产

C.地下人防设施

D.个人拥有的营业用房

57、下列项目中，应征收房产税的有（）。

A.高等学校教学用房

B.高等学校出租房屋

C.区妇联开办的对外营业的理发店用房

D.行政机关办公用房

58、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A.铁道部所属铁路运输企业自用的房产，继续免征房产税

B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，全部房产税由纳税单位缴纳。

D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

59、关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（）。

A.从2009年12月1日起，纳税单位无租使用免税单位的房产应由纳税单位按房产余值计算缴纳房产税。

B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定

D.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起，依照房产余值缴纳房产税

60、列房产中，可以免征房产税的有（）。

A.军队出租的空余房产

B.信托投资公司经营用房产

C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产

D.在用的毁损不堪居住的房产

61、下列各项符合房产税计税依据规定的有（）。

A.地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C.更新房屋附属设备将新附属设备价值计入原值时，可扣减原来相关设备价值后的余额为计税依据

D.以房地产对外投资收取固定收入，不承担投资风险的，以固定收入作为计税依据

62、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

63、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。

2009年3月1日省政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。

2009年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。

根据上述资料，下列说法正确的有（）。

A.政府机关免征房产税

B.政府机关应纳房产税18万元

C.甲公司应纳房产税8.835万元

D.甲公司应纳房产税7.875万元