专业技能暑期实习报告.docx

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专业技能暑期实习报告

桂林电子科技大学信息科技学院

专业技能实习报告

实习公司厦门开元国有资产投资有限公司

系别：

管理系

专业：

财务管理

学生姓名：

0854400339

学号：

白德赞

指导教师：

李玉霞

职称：

讲师

时间：

2011年08月11日

一、实习单位简介

厦门市开元国有资产投资有限公司是厦门市思明区人民政府设立的国有独资企业，主要经营业务包括：

土地开发，招商引资，国有资产管理,对外投资等。

公司作为观音山国际商务营运中心的营运商，全面承担营运中心的开发建设经营管理工作。

该项目位于厦门岛东部地区，依山傍海，环境优美，是海峡西岸规模最大、档次最高的商务中心。

厦门市开元国有资产投资有限公司是由思明区人民政府出资，严格按照现代企业制度设立的以国有资产投资、经营和管理为主的国有独资公司。

公司成立于1992年，是厦门市第一家国有资产投资公司。

经过近15年来的发展，2007年公司已经从成立初期的单一的国有资产管理发展到注册资本人民币1.8亿元,资产总额达32亿元，净资产8.79亿元，经营范围包括土地开发、招商引资、国有资产管理和对外投资等的大型综合性资产经营公司。

公司现拥有一支年轻化、知识化、专业化的高素质人才队伍，70%的员工具有本科学历，其中高级职称10人，中级职称25人。

近年来，公司先后被授予“福建省文明单位”“厦门市先进基层党组织”“厦门市厂务公开工作师范单位”等荣誉称号。

公司目前拥有全资、控股、参股及托管企业27家，累计对外投资2.6亿元，投资领域涉及高新技术、酒店服务、商贸和光电技术等行业。

管理包括厂房、店面、写字楼等物业近5万平方米。

自1999年至今累计引进内资58亿元，外资6400万美元，引进企业累计创税6亿元。

由公司开发建设的观音山国际商务营运中心位于厦门本岛东部，是厦门规模最大、档次最高的商务营运中心区，是海峡西岸真正意义上的CBD。

营运中心将高起点、高标准分期建设65幢中、高层甲级写字楼，并配套建设商务酒店、高级会所、商业中心、高级住宅等设施。

吸引国内外知名企业的总部、结算中心、销售中心、物流中心、研发中心、展示中心等营运机构入驻。

公司同步开发的配套服务工程观音山海滨旅游休闲区建有南段餐饮娱乐休闲区、中段近3万㎡特色商业街、北段高级会所以及旅游观光道以东的泳场娱乐区，拥有40万平方米的黄金沙滩，顶级木栈道、海滨步行街和淋浴等配套服务设施，并建设上万平方米的海水泳池，形成一个国际性滨海休闲中心。

此外公司还承担了演武商业中心和嘉莲商务中心的建设，立足于高标准、高品位，是这两个片区商务中心的亮点。

厦门市开元国有资产投资有限公司的部分分为：

财务部、招商部、资产部、行政部、前期部、市政部、旅游部、开发部。

财务部设置会计人员2名，出纳1名，财务部经理1名。

会计

公司会计人员主要工作内容:

1、负责审核资金收付凭证；2、负责编制转账凭证；3、负责账薄登记工作，并进行账账、账实核对；4、负责结账、编制会计报表，安排各项税费的申报事宜；5、具体管理公司内部的统计工作，分别向公司及政府有关部门报送统计报表；6、负责凭证的装订及保管；7、负责公司税收的相关事宜；8、完成经理临时布置的各项任务。

公司会计人员的主要职责:

a、按照国家会计法，在公司财务主管的指导、监督下做好记账付账报账工作。

b、按照财务制度审核原始凭证和记账凭证，建立并完善财务凭证。

c、在财务经理的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报。

d、认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，账目清楚，按期结报。

e、负责公司费用、销售成本及利润的核算，计提各类应交税金，办理纳税工作；f、定期核对往来账款，及时清算应收应付款。

g、妥善保管财务账簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。

h、按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。

i、按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，随时进行控制，向领导提供资金执行情况的分析和考核，以利于公司领导采取措施，保证资金有效使用。

j、保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

k、完成公司领导交付的其他任务。

出纳

出纳人员的主要工作内容：

1、货币资金核算。

日常工作内容有：

（1）办理现金收付，审核审批有据。

（2）办理银行结算，规范使用支票。

（3）认真登日记账，保证日清月结。

（4）保管库存现金，保管有价证券。

（5）保管有关印章，登记注销支票。

（6）复核收入凭证，办理销售结算。

2、往来结算。

日常工作内容有：

（1）办理往来结算，建立清算制度。

（2）核算其他往来款项，防止坏账损失。

3、工资核算。

日常工作内容有：

（1）执行工资计划，监督工资使用。

（2）审核工资单据，发放工资奖金。

（3）负责工资核算，提供工资数据。

二、实习工作主要内容

1、学习出纳人员网上开支票。

软件版本是支票通6。

2、整理账单凭证分类管理、装订、辅助财务经理查账。

3、深入了解公司的财务状况。

其中包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、以及2009年和2010年公司的年度审计报告。

分析公司的偿债能力、营运能力、盈利能力、和成长能力分析等。

4、手工编写间接成本开发成本明细账、福利费明细账、折旧费明细账、摊销明细账进行分类汇总编写成总账。

5、去银行办理相关业务。

三、公司财务状况分析（声明：

以下数据仅用于学术研究。

若使用，请用**单位。

）

资产负债表

编制单位:

开元国投

2011.06.30

单位:

元

资产

年初数

期末数

负债和所有者权益

年初数

期末数

（或股东权益）

流动资产：

流动负债：

货币资金

532,045,040.92

195,782,725.68

短期借款

短期投资

应付票据

应收票据

应付账款

6,778,866.02

6,118,823.26

应收股利

预收账款

9,537,388.56

41,927,939.04

应收利息

应付工资

应收账款

21,285,719.28

21,285,719.28

应付福利费

其它应收款

297,876,950.83

374,889,854.65

应付股利

预付账款

应交税金

12,887,667.47

-1,524,293.78

应收补贴款

其它应交款

-7,359.52

-60,948.41

存货

434,965,289.93

504,358,391.68

其它应付款

46,887,611.36

51,912,439.47

待摊费用

676,401.04

676,401.04

预提费用

一年内到期长期债权投资

预计负债

其它流动资产

148,523,259.53

7,174,353.01

一年内到期的长期负债

流动资产合计

1,435,372,661.53

1,104,167,445.34

其它流动负债

长期投资：

长期股权投资

276,979,612.69

276,979,612.69

流动负债合计

76,084,173.89

98,373,959.58

长期债权投资

长期负债：

长期投资合计

276,979,612.69

276,979,612.69

长期借款

1,364,430,000.00

1,005,860,000.00

固定资产：

应付债券

固定资产原价

253,443,877.40

249,354,157.45

长期应付款

2,070,273.98

2,074,996.03

减：

累计折价

20,577,662.84

23,272,769.82

专项应付款

61,957,463.00

54,255,763.00

固定资产净值

232,866,214.56

226,081,387.63

其他长期负债

减：

固定资产减值准备

长期负债合计

1,428,457,736.98

1,062,190,759.03

固定资产净额

232,866,214.56

226,081,387.63

递延税项：

工程物资

递延税款贷项

在建工程

310,007,201.02

326,846,034.07

负债合计

1,504,541,910.87

1,160,564,718.61

固定资产清理

固定资产合计

542,873,415.58

552,927,421.70

所有者权益（或股东权益）：

无形资产及其他资产：

实收资本（或股本）

560,000,000.00

560,000,000.00

无形资产

减：

已归还投资

长期待摊费用

364,667.50

493,465.96

实收资本净额

560,000,000.00

560,000,000.00

其它长期资产

23,325,146.74

23,315,146.74

资本公积

65,208,600.19

65,208,600.19

无形资产及其他资产合计

23,689,814.24

23,808,612.70

盈余公积

305,480.64

305,480.64

其中：

法定公益金

递延税项：

未分配利润

148,859,512.34

171,804,292.99

递延税款借项

所有者权益合计

774,373,593.17

797,318,373.82

资产总计

2,278,915,504.04

1,957,883,092.43

负债和所有者权益总计

2,278,915,504.04

1,957,883,092.43

利润表

会企02表

单位:

元

编制单位:

开元国投

2011.06.30

项目

本月数

本年累计数

一、主营业务收入

2,097,389.48

15,041,052.31

减：

主营业务成本

346,044.24

2,763,056.31

主营业务税金及附加

116,405.14

912,020.09

二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）

1,634,940.10

11,365,975.91

加：

其他业务利润（亏损以“-”号填列）

316,721.20

8,550,494.92

减：

营业费用

852,665.08

5,859,219.57

管理费用

财务费用

-428,908.03

-1,167,198.76

三、营业利润（亏损以“-”号填列）

1,527,904.25

15,224,450.02

加：

投资收益（损失以“-”号填列）

4,074,967.60

补贴收入

营业外收入

57,106.37

58,506.37

减：

营业外支出

600.00

49,483.80

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

1,584,410.62

19,308,440.19

减：

所得税

1,248,322.30

五、净利润（净亏损以“-”号填列）

1,584,410.62

18,060,117.89

偿债能力分析：

（一）、短期偿债能力分析

1、流动比率=流动资产/流动负债=1,104,167,445.34/98373959.58=11.22

2、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债=（1,104,167,445.34-504358391.68）/98373959.58=6.10

3、营运资本=速动资产-流动负债=1,104,167,445.34-98373959.58=1005793485.76元

4、现金比率=现金类资产/流动负债*100%=【速动资产-（应收账款+其他应收款）】/流动负债*100%=【（1,104,167,445.34-504358391.68）-（21285719.28+374889854.65）】/98373959.58*100%=207.00%

公司的流动比率达到11.22，速度比率为6.10，现金比率高达207.00%，从而说明该公司具有非常强的短期偿债能力。

（二）、长期偿债能力分析

1、资产负债率=负债总额/资产总额*100%=1160564718.61/1957883092.43=59.28%

2、产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%=1160564718.61/797318373.82*100%=145.56%

3、权益乘数=总资产/股东权益=1957883092.43/797318373.82=2.46

公司2009年、2010年财务报表分析（以审计报告数据为准）

A、资产负债表趋势分析（水平分析）

比较资产负债表（资产部分）单位金额：

元

项目

2009年

2010年

增减数

增减百分比

流动资产：

货币资金

928,215,480.28

532,045,040.92

-396,170,439.36

-42.68%

短期投资

应收票据

应收股利

应收利息

应收账款

22,085,719.28

21,285,719.28

-800,000.00

-3.62%

其它应收款

229,929,475.93

326,327,421.14

预付账款

21,190.00

21,190.00

100.00%

应收补贴款

存货

496,021,978.75

434,965,289.93

-61,056,688.82

12.31%

待摊费用

676,401.04

676,401.04

100.00%

一年内到期长期债权投资

其它流动资产

1,340,124,214.75

148,523,259.53

-1,191,600,955.22

-88.92%

流动资产合计

3,016,376,868.75

1,463,167,920.80

-1,553,208,947.95

-51.49%

长期投资：

长期股权投资

167,785,580.63

276,979,612.69

109,194,032.06

65.08%

长期债权投资

长期投资合计

167,785,580.63

276,979,612.69

109,194,032.06

65.08%

固定资产：

固定资产原价

246,421,186.40

253,374,879.55

6,953,693.15

2.82%

减：

累计折旧

14,051,934.58

20,577,662.84

6,525,728.26

46.44%

固定资产净值

232,369,251.82

232,866,214.56

496,962.74

0.21%

减：

固定资产减值准备

固定资产净额

232,369,251.82

232,797,216.71

427,964.89

0.18%

工程物资

在建工程

290,990,561.53

310,007,201.02

19,016,639.49

6.54%

固定资产清理

固定资产合计

523,359,813.35

542,804,417.73

19,444,604.38

3.72%

无形资产及其他资产：

无形资产

长期待摊费用

133,060.11

364,667.50

231,607.39

174.06%

其它长期资产

24,088,547.78

24,001,547.78

-87,000.00

-0.36%

无形资产及其他长期资产合计

24,221,607.89

24,366,215.28

144,607.39

0.60%

递延税项：

递延税款借项

非流动资产合计

715,367,001.87

844,150,245.70

128,783,243.83

18.00%

资产总计

3,731,743,870.62

2,307,318,166.50

-1,424,425,704.12

-38.17%

比较资产负债表（负债和所有者权益部分）单位金额：

元

负债和所有者权益

2009年

2010年

增减数

增减百分比（%）

流动负债：

短期借款

350,000,000.00

0.00

-350,000,000.00

100.00%

应付票据

应付账款

6,877,140.81

6,800,056.02

-77,084.79

-1.12%

预收账款

0.00

9,537,388.56

9,537,388.56

100.00%

应付工资

应付福利费

应付股利

应交税金

9,971,895.29

12,887,667.47

2,915,772.18

29.24%

其它应交款

-7,359.52

-7,359.52

-100.00%

其它应付款

189,776,085.66

75,269,083.82

-114,507,001.84

-60.34%

预提费用

预计负债

一年内到期的长期负债

其它流动负债

流动负债合计

556,625,121.76

104,486,836.35

-452,138,285.41

-81.23%

长期负债：

长期借款

2,192,000,000.00

1,364,430,000.00

-827,570,000.00

-37.75%

应付债券

长期应付款

2,062,728.64

2,070,273.98

7,545.34

0.37%

专项应付款

61,957,463.00

61,957,463.00

0.00

0.00%

其他长期负债

长期负债合计

2,256,020,191.64

1,428,457,736.98

-827,562,454.66

-36.68%

递延税项：

递延税款贷项

负债合计

2,812,645,313.40

1,532,944,573.33

-1,279,700,740.07

-45.50%

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）

560,000,000.00

560,000,000.00

0.00

0.00%

减：

已归还投资

实收资本净额

560,000,000.00

560,000,000.00

0.00

0.00%

资本公积

215,712,429.19

65,208,600.19

-150,503,829.00

-69.77%

盈余公积

305,480.64

305,480.64

0.00

0.00%

其中：

法定公益金

305,480.64

305,480.64

0.00

0.00%

未分配利润

143,080,647.39

148,859,512.34

5,778,864.95

4.04%

所有者权益合计

919,098,557.22

774,373,593.17

-144,724,964.05

-15.75%

负债和所有者权益总计

3,731,743,870.62

2,307,318,166.50

-1,424,425,704.12

-38.17%

通过比较资产负债表提供的资料进行分析，可以发现公司的财务状况的变化主要表现在以下几个方面：

（1）该公司2010年度资产规模有所缩小，减少额为1424425704.12元，下降速度为38.17%。

其中流动资产下降1553208947.95元，下降率为51.49%，表明公司资产的下降主要流动资产的下降。

对此，应从流动资产规模与公司的生产能力是否相适应来进一步分析。

（2）从流动资产的部分的比较分析可以看出，2010年该公司流动资产下降1553208947.95元，下降率为51.49%。

其主要原因是由于货币资金下降396170439.36元，下降速度为42.68%,其他流动资产下降1191600955.22元，下降速度为88.92%。

但是，公司的预付账款和待摊费用分别增加了21190元和676401.04元，增长率都是100%。

公司应对货币资金的大幅度下降引起足够的重视，进一步分析其原因。

其原因可能是用于借贷和还贷。

（3）本年度公司的长期股权投资大幅度增加，其数额为109194032.06元，增长速度为65.08%。

说明公司对外规模投资规模加大，应结合投资风险以及投资效益进行分析。

（4）本年度公司固定资产的增长速度为3.72%，应当属于正常范围的增长水平。

但是，该公司的长期待摊费用增长速度较快，其增加数额为231607.39元，增长速度达到174.06%，应进一步查明长期待摊费用增长的合理性。

（5）本年度公司的流动负债变化很大，其减少额为452138285.41元，下降速度为81.23%。

其中，短期借款和其他应交款分别下降350000000元和7359.52元，下降速度都是100%。

其他应付款较2009年下降了114507001.84元，下降速度是60.34%，说明公司用大量的货币资金进行还贷。

可以看出，该公司的流动负债的下降速度大于流动资产的下降速度，这有利于改善公司的短期偿债能力，但应对流动负债中个别下降速度较大的项目加以重点