企业财务年度预算报表编制说明.docx

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企业财务年度预算报表编制说明

附件2

2007年度企业财务预算报表编制说明

一、编制范围

本套报表编制范围包括中央企业（以下简称企业）及其所属全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。

二、录入级次

凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。

三、报表组成

本套报表包括：

（一）报表封面。

（二）主表：

资产负债预算表（国资企预01表）、利润及利润分配预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。

（三）附表：

成本费用预算表（国资企预04表）、主要业务预算表（国资企预05表）、对外筹资预算表（国资企预06表）、短期投资预算表（国资企预07表）、长期投资预算表（国资企预08表）、固定资产投资预算表（国资企预09表）、2007年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）、2007年度预算调整主要指标表（国资企预补02表）、主要分析指标表。

四、报表封面填制说明

（一）封面左边。

1.企业名称：

指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

2.单位负责人：

指在工商行政管理部门登记的法人代表。

凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。

3.总会计师：

指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。

如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。

4.财务（会计）机构负责人：

指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。

5.填表人：

指具体负责编制报表的工作人员。

（二）封面右边。

1.企业（单位）统一代码：

指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。

尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。

如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。

企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。

本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：

（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。

（2）集团型企业需区别以下情况填列：

①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业代码”不填。

②当本企业为集团二级子企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。

其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。

③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。

2.隶属关系：

本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。

企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。

3.所在地区：

根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。

4.所属行业码：

本代码由“国民经济行业分类代码”和“行业会计制度代码”两部分组成。

（1）“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。

其中：

各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。

（2）“行业会计制度代码”根据企业目前所执行的会计制度填列，已执行《企业会计制度》的填列“13”。

5.经营规模：

按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）规定的分类标准填列。

6.组织形式：

根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。

国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。

上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。

如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。

集团所属事业单位、基建项目分别选择9项下的“1.事业单位”或“2.基建项目”项填列。

7.报表类型码：

根据企业财务预算报表编制实际情况选择填列，具体填报方法如下：

（1）集团本部在填报集团合并报表时，按要求选择填列“9”；

（2）集团二级子企业在填报本企业报表时，按要求选择填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，按要求分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。

集团本部视同集团二级企业填列“0”。

8.成立年份：

指企业工商注册登记或批准成立的具体年份。

9.备用码：

各企业根据实际需要可自行规定填报内容。

五、资产负债预算表（国资企预01表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2007年末资产、负债及所有者权益的预算情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。

5.表内“合并价差”、“少数股东权益”、“未确认的投资损失”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

6.表内未作解释内容以目前所执行会计制度为准。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.短期投资：

根据“短期投资”科目预计期末余额减去“短期投资跌价准备”科目预计期末余额后的净额填列。

2.应收款项：

根据“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、“应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备”科目预计期末余额后的净额填列，其中：

“应收账款”应单独列示。

3.存货：

根据“存货”下设各明细科目预计余额合计，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的净额填列。

4.其他流动资产：

反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。

包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。

5.长期股权投资（长期债权投资）：

根据“长期股权投资”（“长期债权投资”）科目的预计期末余额，减去相关“长期投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。

6.固定资产减值准备：

执行《企业会计制度》的企业根据预计期末余额填列。

7.在建工程：

根据“在建工程”科目预计期末余额，减去“在建工程减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。

8.无形资产：

根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。

9.长期待摊费用（递延资产）：

根据“长期待摊费用”科目预计期末余额填列。

10.其他长期资产：

反映企业除以上资产以外的其他长期资产预计期末余额。

11.应付款项：

根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应付利息”、“其他应付款”科目预计期末余额合计填列，其中：

“应付账款”应单独列示。

12.应交款项：

根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期末余额合计填列。

13.其他流动负债：

反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债预计期末余额。

包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。

14.其他长期负债：

反映企业除以上长期负债以外的长期负债预计期末余额。

包括专项应付款和其他长期负债项目。

15.未处理资产损失：

根据财政部关于印发《工业企业执行<企业会计制度>有关问题衔接规定》（财会［2003］31号），反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部分。

表内公式：

3行≥4行；6行≥（7+8）行（合理性）；11行=（1+2+3+5+6+9+10）行；12行≥（13+14）行；16行=（12+15）行；19行=（17-18）行；21行=（19-20）行；25行=（21+22+23+24）行；29行=（26+27+28）行；31行=（11+16+25+29+30）行；33行≥34行；39行=（32+33+35+36+37+38）行；44行=（40+41+42+43）行；46行=（39+44+45）行；54行=（48+49+50+51+52+53）行；56行=（54-55）行；62行=（46+47+56）行；62行=31行。

六、利润及利润分配预算表（国资企预02表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2007年度预计实现利润（亏损）及利润分配情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。

5.表内“少数股东损益”和“未确认的投资损失”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

6.表内未作解释内容以目前所执行会计制度为准。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.主营业务收入：

反映企业2007年度销售商品、提供劳务等活动预计产生的收入总额。

2.经营费用：

由未执行《企业会计制度》企业填列。

3.其他转入：

反映除年初未分配利润以外的其他净利润转入，包括盈余公积补亏和其他调整因素。

4.提取法定盈余公积：

反映企业按规定预计从净利润中提取的法定盈余公积。

5.未分配利润：

反映企业预计留待以后年度分配的结存利润。

如为亏损，应以“-”号列示。

表内公式：

8行=（1-2-3-4-5+6+7）行；14行=（8+9-10-11-12-13）行；21行=（14+15+16+17+18-19-20）行；25行=（21-22-23+24）行；26行本年预算数=37行上年数（合理性）；28行=（25+26+27）行；31行=（28-29-30）行；37行=（31-32-33-34-35-36）行。

表间公式：

26行本年预算数=国资企预01表52行上年数（合理性）；37行本年预算数=国资企预01表52行本年预算数。

七、现金流量预算表（国资企预03表）

（一）本表反映企业2007年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。

（二）表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。

（三）表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。

（四）表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。

（五）表内未作解释内容以目前执行会计制度为准。

（六）编制合并报表的，以合并口径填列。

表内公式：

5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；17行=（13+14+15+16）行；21行=（18+19+20）行；22行=（17-21）行；27行=（24+25+26）行；31行=（28+29+30）行；32行=（27-31）行；34行=（11+22+32+33）行；34行=（36-35）行。

八、成本费用预算表（国资企预04表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2007年度成本费用、人工成本及职工人数预计情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。

5.表内“主营业务成本”、“营业费用（经营费用）”、“管理费用”、“财务费用”各项目合计数应与利润及利润分配预算表（国资企预02表）相关指标对应一致。

6.表内未作解释内容以目前所执行会计制度为准。

（二）表内有关指标解释。

1.从业人员：

指在本企业实际从事生产经营活动的全部人员，包括在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用（包括聘用的离退休人员）、留用的人员，不包括与法人单位签订劳务外包合同的人员。

2.职工：

指人事关系和工资关系均在本单位的固定职工和劳动合同制职工，不包括离休、退休人员和外方及港、澳、台人员等。

3.在岗职工：

指本企业实际从事生产经营活动的职工。

4.从业人员人工成本总额：

反映企业在生产、经营和管理过程中预计为从业人员负担的各项直接和间接人工费用。

5.职工人工成本总额：

反映企业在生产、经营和管理过程中预计为职工负担的各项直接和间接人工费用。

6.社会保险费用：

反映企业预计为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。

7.商业保险费用：

反映企业预计在社会保险机构以外的各种商业保险公司为职工缴纳的各种保险费用。

8.福利费用：

反映企业在工资以外预计负担的给职工个人以及用于集体的福利费用，主要包括企业负担的职工的医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等。

企业为职工负担的基本医疗保险等社会保险费用不在此项反映。

9.教育培训经费：

反映企业为职工接受教育等预计负担的各项培训费用，包括企业为培训本企业人员的技工学校所预计负担的费用。

10.劳动保护费用：

反映企业为实施安全技术措施、工业卫生等预计负担的费用，以及用于职工劳动保护用品的预计费用。

11.住房费用：

反映企业为改善职工居住条件而预计负担的所有费用，包括企业预计为职工负担的住房补贴（包括一次性发放的住房补贴和按月发放的住房补贴）、住房公积金、物业管理费、取暖费、宿舍的折旧费等。

12.技术奖酬金及业余设计奖：

反映企业按照国家有关规定，从技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务的净收入中预计提取的奖励给重要贡献人员的奖金和报酬。

按照《关于中央企业计提技术奖酬金和业余设计奖有关问题的通知》（国资分配[2006]243号）的规定已经纳入工资总额核算和管理的技术奖酬金和业余设计奖不在此项目反映。

13.其他人工成本：

反映除以上项目以外企业预计为在岗职工负担的其他相关费用支出。

14.在岗职工人工成本总额：

反映企业在生产、经营和管理过程中预计为职工负担的各项直接和间接人工费用。

15.全年平均从业人员人数：

反映企业预计2007年度年初和年末从业人员的平均值。

16.全年平均职工人数：

反映企业预计2007年度年初和年末职工人数的平均值。

17.全年平均在岗职工人数：

反映企业预计2007年度年初和年末在岗职工人数的平均值。

表内公式：

3行=（4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19）行；20行=（21+22+23+25+26+27+

28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44+45+46+47+48+49）行；23行≥24行；50行≥（51-52+53）行；54行=（1+2+3+20+50）行；56行≥57行；58行=（59+60+64+65+66+67+68+69+73+74）行；60行≥（61+63）行；61行≥62行；69行≥（70+71+72）行；75行≥76行。

表间公式：

1行=国资企预02表2行；2行=国资企预02表3行；3行=国资企预02表（4+10）行；20行=国资企预02表11行；50行=国资企预02表12行。

九、主要业务预算表（国资企预05表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2007年度各主业板块主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。

4.表内“毛利”及“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动生成。

5.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.主业代码：

本代码按照《关于在财务决算工作中执行<企业主营业务分类与代码（暂行）的通知>》（评价函[2004]238号）的有关规定填列。

2.主业项目：

按照企业的主要业务板块分类填列，企业填列的主要业务合计应占企业主营业务收入总额的80％以上。

表内公式：

8栏=（2-5）栏；9栏=（3-6）栏；合计行=各浮动行的和。

十、对外筹资预算表（国资企预06表）

（一）编制方法。

1.本表主要反映企业2007年度对外筹集资金及筹资费用的预计情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。

3.表内“本年增加数”、“本年减少数”和“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。

4.表内未作解释内容以企业目前执行的会计制度为准。

5.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.上年数：

反映企业2006年末实际通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

2.本年增加数：

反映企业2007年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：

长期筹资有关项目本年增加数含预计按会计制度确认并计入相关账户余额的利息费用。

3.本年减少数：

反映企业2007年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。

4.本年预算数：

反映企业2007年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

5.筹资费用：

反映企业2007年度通过该筹资渠道筹集资金预计发生的筹资费用。

6.短期企业债券：

反映企业预计通过发行短期企业债券的方式筹集的资金。

7.其他短期筹资：

反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。

对于企业将在一年内到期的长期负债，也在本项目反映。

8.股权筹资：

反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。

9.债券筹资：

反映企业预计通过发行债券方式筹集的资金，包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。

10.融资租赁：

反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金。

11.其他长期筹资：

反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的长期占用资金，如信托筹资等。

表内公式：

1行=（2+8）行；2行=（3+6+7）行；8行=（9+12+14+15+16）行；4栏=（1+2-3）栏。

表间公式：

3行上年数=国资企预01表32行上年数；3行本年预算数=国资企预01表32行本年预算数；9行上年数=国资企预01表40行上年数；9行本年预算数=国资企预01表40行本年预算数；14行上年数=国资企预01表41行上年数；14行本年预算数=国资企预01表41行本年预算数。

十一、短期投资预算表（国资企预07表）

（一）编制方法。

1.本表主要反映企业2007年度预计短期投资占用的资金规模及获取的投资收益情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。

4.表内未作解释内容以企业目前执行的会计制度为准。

5.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.平均资金占用额：

反映企业预计年度内该类投资平均占用的资金金额，企业应根据该类投资每月月末余额平均计算填列。

2.投资收益：

反映企业本年度预计通过该类投资获取的投资收益总额。

3.投资回报率：

反映企业本年度预计该类投资的投资回报水平，根据“投资收益”占“平均资金占用额”的比例由计算机自动生成。

4.股权投资：

反映企业预计在一年或一个会计期间内持有的股票投资及其他股权性投资。

5.债权投资：

反映企业预计在一年或一个会计期间内持有的债券投资及其他债权性投资。

6.基金投资：

反映企业预计购买并在一年内持有的基金投资。

7.委托理财：

反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。

委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。

8.金融衍生品投资：

反映企业通过买入期货、期权、认股证、买卖特权、货币和利率掉期以及其他性质类似的金融工具的形式进行投资的预计未来交割金额。

企业持有的结构化期权等期限可能超过一年或一个会计期间的特殊金融衍生品，投资收益按预计一年内获取的收益填列。

9.其他短期投资：

反映企业预计持有的除以上项目以外的短期投资。

表内公式：

1行1栏、2栏、3栏、4栏=（2+4+8+9+10+13）行1栏、2栏、3栏、4栏；2行1栏、2栏、3栏、4栏≥3行1栏、2栏、3栏、4栏；4行1栏、2栏、3栏、4栏≥（5+6+7）行1栏、2栏、3栏、4栏；10行1栏、2栏、3栏、4栏≥（11+12）行1栏、2栏、3栏、4栏；5栏=3栏/1栏×100%；6栏=4栏/2栏×100%。

十二、长期投资预算表（国资企预08表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2007年度长期股权投资及长期债权投资的预计发生情况。

2.长期股权投资反映2007年度企业长期股权投资的总体预计情况；金融性长期股权投资反映2007年度企业投资于金融性企业的总体预计情况；非金融性长期股权投资反映2007年度企业投资于非金融性企业的总体预计情况，并分项目填列2007年度当年预计投入金额最大的前5项。

3.长期债权投资反映2007年度企业长期债权投资的总体预计情况；其他长期债权投资反映2007年度企业除长期债券投资以外的长期债权投资的总体预计情况；委托贷款反映期限超过一年的委托贷款情况。

4.表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。

5.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.上年数：

反映企业2006年该项目实际投入金额。

2.本年预算数：

反映企业2007年度该项目预计投入金额。

3.投资性质：

企业应分别按新增投资、追加投资两项内容选择填列。

4.被投资企业所属行业：

非金融性长期股权投资的被投资企业应分别按工业（钢铁、水泥、电解铝、汽车、煤炭、其他工业）、建筑、交通运输、通信、贸易、房地产、仓储、其他等内容选择填列。

5.预计当年投资收益：

反映2007年度该项投资的预计投资收益。

6.预算依据：

填列该项目预算实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件、董事会决议、投资意向等。

表内公式：

1行=（2+3）行；3行≥（4+5+6+7+8）行；9行=（10+13）行；10行≥（11+12）行；13行≥14行。

十三、固定资产投资预算表（国资企预09表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2007年度固定资产投资总体预算情况。

2.本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。

3.本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。

（二）表内有关指标解释。

1.新开工项目：

指预计在本年度开工建设的投资项目。

2.续建项目：

指以前年度开工建设、预计本年度继续建设的项目。

3.重点项目：

按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。

企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前10项。

4.开工年月：

指项目预计或实际开工时间。

5.竣工年月：