最新经济法基础同步测试二.docx

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最新经济法基础同步测试二

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单选题

1、广州某美容化妆品公司进口一批护肤品，经海关审定后CIF成交价格为5,000.00美元（外汇折算率：

1美元＝人民币8.2元），已经该批货物的关税税率为12.8%，增值税税率17%，消费税税率为8%，请问该批护肤品增值税税额应是多少元（）

A．14,698.71

B．14,698.00

C．8,545.83

D．8,545.8

单选题

2、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。

A．房产税是以房屋为征税对象

B．房产税属于财产税

C．房产税在城市、县城和农村征收

D．我国现行房产税采用比例税率

单选题

3、下列表述中，正确的是（　　）。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象

B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率

C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税

D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%~5%

多选题

4、某公司进口圆钢一批，成交价格为CIF天津USD1000。

已知外汇牌价为USD100=750人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。

海关于2007年9月1日填发税款缴款书，该公司于2007年9月17日缴款，计算错误的滞纳金金额是（）。

A．0.38元人民币

B．0.70元人民币

C．2.15元人民币

D．1.08元人民币

单选题

5、个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定计征土地增值税。

A．未满3年

B．满3年未满5年

C．满5年未满10年

D．10年以上

单选题

6、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

D．土地增值税

单选题

7、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。

A．24万元

B．22.8万元

C．30万元

D．16.8万元

简答题

8、中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下：

（1）每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；

（2）当年装修房屋提取公积金45000元；

（3）7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元；

（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

（5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；

（6）5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；

（7）在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。

（注：

城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算处置打包债权应缴纳的个人所得税；

单选题

9、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．0万元

B．6.72万元

C．20.4万元

D．26.40万元

单选题

10、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

单选题

11、下列关于土地增值税的清算的表述中，正确的是（）。

A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除

B．符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起的下一个纳税申报期内到主管税务机关办理清算手续

C．房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售，不计征土地增值税

D．税务机关对税务中介按照审计规程对土地增值税清算项目审核出具的鉴证报告可以采信

单选题

12、（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

2007年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（）万元。

A．14.4

B．19.2

C．20

D．20.4

单选题

13、该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是（）。

A．针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法

B．在转让房地产合同签订之日起10日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

C．办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料

D．最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续

简答题

14、位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳相关费用200万元；

（2）写字楼开发成本3500万元，另发生装修费用500万元；

（3）写字楼开发费用为640万元，其中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

（4）写字楼6月份竣工验收，将总建筑面积的50%销售，签订销售合同，取得销售收入12000万元；将剩余写字楼中50%的建筑面积转为自用。

（其他相关资料：

该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。

）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

多选题

15、下列选项中，属于土地增值税征收范围的有（）

A．国有土地权的出让

B．国有土地权的转让

C．存量房地产的买卖

D．国有土地权的交换

单选题

16、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

多选题

17、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

18、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

单选题

19、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B．房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

单选题

20、

（二）

位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

（1）以协议方式购进一块土地，支付出让金350万元；

（2）土地征用及拆迁补偿费450万元；

（3）前期工程费380万元：

（4）基础设施费200万元；

（5）开发小区内的道路建设费用150万元：

（6）支付建筑人员的工资福利费200万元。

（7）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息．17万元，罚息3万元，利息不能按房地产项目分摊）。

该房地产开发企业将开发的商品房全部出售，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。

要求：

根据所给资料，回答下列问题：

企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为（）万元。

A．2470

B．2392.65

C．2610.2

D．2639.15

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1-答案：

C

[解析]完税价格为5,000美元，将外汇折合人民币为41,000元

（1）应征关税税额＝完税价格×关税税率＝41,000×12.8%＝5,248（元）

（2）应征消费税税额＝[（完税价格+关税税额）/（1-消费税税率）]×消费税税率[（41,000+5,248）/（1-8%）]×8%≈4,021.57（元）（3）应征增值税税额=（完税价格+关税税额+消费税税额）×增值税税率（41,000+5,248+4,021.57）×17%≈8,545.83（元）因此，本题正确答案为C。

[链接]《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（简称《进出口货物征税管理办法》）第16条规定，进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合人民币计算完税价格。

完税价格采用四舍五入法计算至分。

第21条规定，关税、进口环节海关代征税、滞纳金等，应当按人民币计征，采用四舍五入法计算至分。

2-答案：

C

《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。

3-答案：

C

暂无解析

4-答案：

A,B,C

[精解]根据中华人民共和国海关对征收滞纳金的有关管理规定，滞纳金的征收是由税款期限届满之次日起至缴纳税款止，也就是从第十六天开始征收，故本题滞纳期为1天，关税和增值税两项的滞纳金为1.08元，其计算过程如下：

关税=7500元×10%=750元增值税=（7500元+750元）×17%=1402.5元滞纳金=（750元+1402.5元）×0.5%0=1.08元

5-答案：

A

[解析]个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定计征土地增值税。

6-答案：

D

[解析]税收概述

7-答案：

B

纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×（1-20％）×1.2％=6+16.8=22.8（万元）

8-答案：

个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元）

暂无解析

9-答案：

D

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

应纳房产税=220×12%=26.4（万元）

10-答案：

D

[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建