自考财务管理学复习资料.docx
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自考财务管理学复习资料
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1、资金运动的经济内容：
①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金的积存过程。
④资金收入。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：
①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系。
⑤企业与职工之间的财务关系。
3、企业财务治理的要紧内容包括：
①筹资治理。
②投资治理。
③资产治理。
④成本费用治理。
⑤收入和分配治理。
4、财务治理的特点：
财务治理区别于其他治理的特点，在于它是一种价值治理是对企业再生产过程中的价值运动所进行的理。
①涉及面广。
财务治理与企业的各个方面具有广泛的联系。
②灵敏度高。
财务治理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
③综合性强。
财务治理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
5、财务治理目标含义：
又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的全然目的。
财务治理目标的作用：
①导向作用。
②鼓舞作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、财务治理目标的特点：
①财务治理目标具有相对稳固性。
②财务治理目标具有可操作性。
（能够计量、能够追溯、能够操纵）③财务治理目标具有层次性。
7、财务治理的总体目标：
①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。
④股东财宝最大化。
⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：
①它考虑了取得酬劳的时刻，并用时刻价值的原理进行了计量。
②它科学地考虑了风险与酬劳的联系。
③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会阻碍企业的价值，预期以后的利润对企业价值的阻碍所起的作用更大。
④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一样职工的利益。
9、企业价值最大化理财目标的缺陷：
①公式中的两个差不多要素—以后各年的企业酬劳和与企业风险相适应的贴现率是专门难估量的，估量中可能显现较大的误差，因而专门难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
②企业价值的目标值是通过推测方法来确定的，对企业进行考评时，事实上际值却无法按公式的要求来取得。
假如照旧采纳推测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评判也无法进行。
因此它在目前依旧难以付诸实行的理财目标。
10、财务治理的原则：
①资金合理配置原则。
②收支积极平稳原则。
③成本效益原则。
④收益风险均衡原则。
⑤分级分口治理原则。
⑥利益关系和谐原则。
11、简述收益风险均衡原则：
①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。
②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。
③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。
12、财务治理的环节要紧有：
①财务推测。
②财务决策。
③财务打算。
④财务操纵。
⑤财务分析。
13、财务推测环节的工作步骤：
①明确推测对象和目的。
②搜集和整理资料。
③选择推测模型。
④实施财务推测。
14、财务决策环节的工作步骤：
①确定决策目标。
②拟定备选方案。
③评判各种方案，选择最优方案。
15、财务打算环节的工作步骤：
①分析主客观条件，确定要紧指标。
②安排生产要素，组织综合平稳。
③编制打算表格，和谐各项指标。
16、财务操纵环节的工作步骤：
①制定操纵标准，分降落实责任。
②确定执行差异，及时排除差异。
③评判单位业绩，搞好考核奖惩。
17、财务分析环节的工作步骤：
①搜集资料，把握情形。
②指标对比，揭露矛盾。
③因素分析，明确责任。
④提出措施，改进工作。
18、财务分析的方法：
①对比分析法。
②比率分析法。
③因素分析法。
19、财务治理环节的特点：
①循环性。
②顺序性。
③层次性。
④专业性。
20、企业总体财务治理体制研究的问题：
①建立企业资本金制度。
②建立固定资产折旧制度。
③建立成本开支范畴制度。
④建立利润分配制度。
21、“两权三层”治理的差不多框架：
①关于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务治理具有不同的权限，要进行分权治理。
这确实是所谓的“两权”。
②按照公司的组织结构，所有者财务治理和经营者财务治理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层治理。
这确实是所谓的“三层”。
22、“两权三层”治理的内容：
①股东大会：
着眼于企业的长远进展和要紧目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。
②董事会：
着眼于企业的中、长期进展，实施具体财务战略，进行财务决策。
③经理层：
经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务操纵。
23、企业内部财务治理体制研究的问题：
①资金操纵制度。
②收支治理制度。
③内部结算制度。
④物质奖励制度。
24、企业财务处的要紧职责：
①筹集资金。
②负责固定资产投资负责。
③营运资金治理。
④负责证券的投资与治理。
⑤负责利润的分配。
⑥负责财务推测、财务打算和财务分析工作。
25、企业会计处的要紧职责：
①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。
②按照内部治理的要求编制内容会计报表。
③进行成本核算工作。
④负责纳税的运算和申报。
⑤执行内部操纵制度，爱护企业财产。
⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。
第二章 资金时刻价值和投资风险的价值
1、资金时刻价值的实质：
①要正确明白得资金时刻价值的产生缘故。
②要正确认识资金时刻价值的真正来源。
③要合明白得决资金时刻价值的计量原则。
2、运用资金时刻价值的必要性：
①资金时刻价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。
资金时刻价值问题，实际上是资金使用的经济效益问题。
②资金时刻价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。
资金时刻价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。
3、年金的含义：
是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
年金的种类：
①每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即一般年金。
②每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。
③距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。
④无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。
4、投资决策的类型：
①确定性投资决策。
②风险性投资决策。
③不确定性投资决策。
5、投资风险收益的运算步骤：
①运算预期收益。
②运算预期标准离差。
③运算预期标准离差率。
④运算应得风险收益率。
⑤运算推测投资收益率，权衡投资方案是否可取。
第三章 筹资治理
1、企业筹资的具体动机有：
①新建筹资动机。
②扩张筹资动机。
③调整筹资动机。
④双重筹资动机。
2、筹资的原则：
①合理确定资金需要量，努力提高筹资成效。
②周密研究投资方向，大力提高投资成效。
③适时取得所筹资金，保证资金投放需要。
④认真选择筹资来源，力求降低筹资成本。
⑤合理安排资本结构，保持适当偿债能力。
⑥遵守国家有关法规，爱护各方合法权益。
以上各项可概括为：
合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。
3、企业的资金来源渠道：
①政府财政资金。
②银行信贷资金。
③非银行金融机构资金。
④其他企业单位资金。
⑤民间资金。
⑥企业自留资金。
⑦外国和港澳台资金。
4、企业的筹资方式有：
①吸取直截了当投资。
②发行股票。
③企业内部积存。
④银行借款。
⑤发行债券。
⑥融资租赁。
⑦商业信用。
5、金融市场的含义：
是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。
金融市场的构成要素：
①资金供应者和资金需求者。
②信用工具。
③调剂融资活动的市场机制。
6、金融市场的差不多特点：
①金融市场是一资金为交易对象的市场。
②金融市场能够是有形的市场，也能够是无形的市场。
7、资本金的含义：
是指企业在工商行政治理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。
资本金的筹集方法：
①实收资本制。
②授权资本制。
③折衷资本制。
8、企业资本金的治理原则：
①资本确定原则。
②资本充实原则。
③资本保全原则。
④资本增值原则。
⑤资本统筹使用原则。
9、建立资本金制度的重要作用：
①有利于明晰产权关系，保证所有者权益。
②有利于爱护债权人的合法权益。
③有利于保证企业生产经营活动的正常进行。
④有利于正确运算企业盈亏，合理评判企业经营成果。
10、销售百分比法的含义：
是依照销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，推测各项目短期资本需要量的方法。
销售百分比法的优点：
能为财务治理提供短期估量的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。
销售百分比法的缺点：
但在有关因素发生变动的情形下，必须相应地调整原有的销售百分比。
11、吸取投入资本要紧形式①现金投资。
②实物投资。
③工业产权和非专利技术投资。
④土地使用权投资。
12、吸取投资的程序：
①确定筹资数量。
②物色投资单位。
③协商投资事项。
④签署投资协议。
⑤取得所筹集的资金。
13、筹集非现金投资的估价：
①流淌资产的估价。
②固定资产的估价。
③无形资产的估价。
14、吸取直截了当投资的优点：
①能够增强企业信誉。
②能够早日形成生产经营能力。
③财务风险较低。
吸取投入资本的缺点：
①资本成本较高。
②产权清晰程度差。
15、一般股权益和义务的特点：
①一般股股东享有公司的经营治理权。
②一般股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情形而定。
③公司解散清算时，一般股股东对公司剩余财产的要求权位于优先股之后。
④公司增发新股时，一般股股东具有认购优先权，能够优先认购公司所发行的股票。
16、优先股的优先权益表现在：
①优先获得股利。
②优先分配剩余财产。
17、股票的发行程序：
一、公司设立发行原始股的差不多程序：
①发起人议定公司注册资本，并认缴股款。
②提动身行股票的申请。
③公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。
④招认股份，缴纳股款。
⑤召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记，交割股票。
二、公司增资发行新股的差不多程序：
①作动身行新股的决议。
②提动身行新股的申请。
③公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。
④招认股份，缴纳股款，交割股票。
⑤改选董事、监事，办理变更登记。
18、股票发行的具体方法：
①有偿增资。
②无偿配股。
③有偿无偿并行增股。
19、股票发行、流通的规范化①总的说来，建立股份制，发行古片，进展股票市场，必须在规范化上下工夫，要禁止“变形”，“走样”，反对降低标准。
②对建立股份制，发行股票采取积极慎重的方针。
③坚持股权平等，同股同利，利益共享，风险共担的原则，防止国有资产流失。
④对股票的收益，过去同时使用股息、红利两个提法，有的规定既给固定股息，又分红利，有的还规定股息打进成本，红利从利润中开支。
⑤我国股份制企业中内部职工持股的甚多，曾经存在许多纷乱现象，造成利益分配上过分向个人倾斜。
20、发行股票筹资的优点：
①能提高公司的信誉。
②没有固定的到期日，不用偿还。
③没有固定的股利负担。
④筹资风险小。
发行股票筹资的缺点：
①资本成本较高②容易分散操纵权。
21、办理银行借款的程序：
①企业提出申请。
②银行进行审批。
③签订借款合同和协议书。
④企业取得借款。
⑤企业偿还借款。
22、向银行借款需要附带的信用条件：
①信贷额度。
②周转信贷协议。
③补偿性余额。
④按贴现法计息。
23、银行借款的优点：
①筹资速度快。
②筹资成本低。
③借款弹性好。
银行借款的缺点：
①财务风险较大。
②限制条件较多。
③筹资数额有限。
24、企业发行债券的差不多程序：
①作动身行债券的决议。
②提动身行债券的申请。
③公告企业债券募集方法。
④托付证券经营机构发售。
⑤发售债券，收缴债券款，登记债券存根簿。
⑥按期还本付息。
25、发行债券筹资的优点：
①资本成本较低。
②具有财务杠杆作用。
③可保证操纵权。
发行债券筹资的缺点：
①财务风险高②限制条件多③筹资额有限。
26、经营租赁的特点：
①出租的设备一样由租赁公司依照市场需要选定，然后再查找承租企业。
②租赁期较短，短于资产的有效使用期，在合理的限制条件内承租企业能够中途解约，这在有新设备显现或租赁设备的企业不再需用时，对承租人比较有利。
③设备的修理、保养由租赁公司负责。
④租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。
经营租赁比较适用于技术过时较快的生产设备。
27、融资租赁的特点：
①出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直截了当从制造商或销售商那儿选定。
②租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消合同。
③由承租企业负责设备的修理、保养和保险，承租企业无权拆卸改装。
④租赁期满，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司，连续租赁，企业留购，即以少的“名义货价”买下设备。
通常采纳企业留购方法，如此，租赁公司也能够免除处理设备的苦恼。
28、融资租赁的差不多程序：
①选择租赁公司，提出托付申请。
②选择租赁设备，探询设备价格。
③签订购货协议。
④签订租赁合同。
⑤交货验收。
⑥结算货款。
⑦投保。
⑧交付租金。
⑨合同期满处理设备。
29、租赁筹资的优点：
①能迅速获得所需资产。
②租赁筹资限制较少。
③免遭设备陈旧过时的风险。
④到期还本负担轻。
⑤税收负担轻。
⑥租赁可提供一种新的资金来源。
租赁筹资的缺点：
资本成本高。
30、企业之间商业信用的形式：
①应对账款。
（免费信用、有代价信用、展期信用）②商业汇票。
③票据贴现。
④预收货款。
31、商业信用的优点：
①筹资便利。
②限制条件少。
③有时无筹资成本。
商业信用的缺点：
商业信用的期限较短，假如取得现金折扣，则时刻更短；假如舍弃现金折扣，则须付出专门高的筹资成本。
32、资本成本的含义：
是企业为取得和使用资本而支付的各种费用，又称资金成本。
资本成本包括用资费用和筹资费用两部分内容。
资本成本的性质：
①资本成本是资本使用者向资本所有者和中介人支付的占用费和筹资费。
②资本成本具有一样产品成本的差不多属性，又有不同于一样产品成本的某些特性。
③资本成本同资金时刻价值既有联系，又有区别。
33、资本成本的作用：
①资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。
②资本成本是评判投资项目可行性的要紧经济标准。
③资本成本是评判企业经营成果的最低尺度。
第四章 流淌资金治理
1、流淌资金的特点：
①流淌资金占用形状具有变动性。
②流淌资金占用数量具有波动性。
③流淌资金循环与生产经营周期具有一致性。
2、流淌资金治理的意义：
①加强流淌资金治理，能够加速流淌资金周转，减少流淌资金占用，促进企业生产经营的进展。
②加强流淌资金治理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营治理水平。
3、流淌资金治理的要求：
①既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。
②管资金的要关资产，管资产的要管资金，资金治理和资产治理相结合。
③保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
④流淌资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于差不多建设和其他开支。
4、现金治理的要求：
①钱账分管、会计、出纳分开。
②建立现金交接手续，坚持查库制度。
③遵守规定的现金使用范畴。
④遵守库存现金限额。
⑤严格现金存取手续，不得坐支现金。
5、现金的使用范畴：
①支付给职工的工资、津贴。
②支付给个人的劳务酬劳。
③依照规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
④支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。
⑥出差人员必须随身携带的差旅费。
⑦结算起点以下的小额收支。
⑧银行确定需要支付现金的其他支出。
6、应收账款的功能：
①增加产品销售的功能。
②减少产成品存货的功能。
7、信用政策的含义：
是企业依照自身营运情形制定的有关应收账款的政策。
信用政策的内容构成：
①信用标准。
②信用期限。
③现金折扣。
④收账政策。
8、应收账款的日常治理包括的内容：
①调查客户信用状况。
②评估客户信用状况。
③催收应收账款。
④估量坏账缺失，计提坏账预备金。
9、存货的含义：
是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等。
存货的功能：
①储存必要的原材料，能够保证生产正常进行。
②储备必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产。
③储备必要的产成品，有利于产品销售。
10、管好存货的意义：
①对存货进行治理，能够向各职能部门和各级单位提供治理信息。
②只有通过存货治理，才能实现存货效益最大化。
③存货治理不仅有利于提高企业的经济效益，而且有利于整个国民经济的稳固和进展。
11、存货成本包括：
①采购成本。
②订货成本。
③储存成本。
12、核定存货资金定额的要求：
①保证生产经营的合理需求，节约使用流淌资金。
②存货资金打算指标应当同产销打算指标及其他计
划指标保持衔接。
③要有科学的运算依照，采纳合理的运算方法。
④核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级治理的原则，采取群众路线的方法。
13、实行存货归口分级治理要紧的作用：
①有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货治理同生产经营治理结合起来。
②有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结体会，把存货的集中统一治理和分级治理紧密结合起来，使企业整个流淌资金治理水平不断提高。
14、各项材料资金治理，要紧应从以下几方面进行：
①制定采购打算，搞好供需平稳，安排采购资金。
②确定最佳采购批量。
③对企业全部材料实行分类治理。
第五章固定资产和无形资产治理
1、企业固定资产的价值周转特点：
①使用中固定资产价值的双重存在。
②固定资产投资的集中性和回收的分散性。
③固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。
2、固定资产计价方法：
①原始价值。
②重置价值。
③折余价值。
3、固定资产治理的意义：
加强固定资产治理，爱护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，不断改进固定资产利用情形，提高固定资产使用的经济成效，不仅有利于企业增加产品产量，开拓产品品种，提高产品质量，降低产品成本，而且能够节约国家差不多建设资金，以有限的建设资金扩大固定资产规模，增强国家经济实力。
这关于贯彻执行党的差不多路线，加快实现社会主义现代化，具有重要意义。
4、固定资产治理的差不多要求：
①保证固定资产的完整无缺。
②提高固定资产的完好程度和利用成效。
③正确核定固定资产需用量。
④正确结算固定资产折旧额，有打算地计提固定资产折旧。
⑤要进行固定资产投资的推测。
5、固定资产项目投资的特点：
①投资数额大。
②施工期长。
③投资回收期长。
④决策成败后果深远。
6、核定固定资产需用量的要求：
①搞好固定资产的清查。
②以企业确定的生产任务为依照。
③要同挖潜、革新、改造和采纳新技术结合起来。
④要充分发动群众，有科学的运算依据。
7、固定资产项目投资可行性推测的内容：
①测定固定资产投资项目。
②拟定固定资产项目投资方案。
③推测固定资产项目投资效益。
④进行项目投资决策。
⑤提出固定资产项目投资概算和筹划资金来源。
8、固定资产项目投资决策中的现金流量的构成：
①初始现金流量。
②营业现金流量。
③终结现金流量。
9、固定资产项目投资决策只因此要按收付实现制运算的现金流量作为评判投资项目经济效益的基础，有两方面缘故：
①采纳现金流量有利于考虑时刻价值因素。
②采纳现金流量才能使固定资产项目投资决策更符合客观实际情形。
10、财务部门对固定资产的治理：
①新增固定资产，要参加验收。
②调出固定资产，要参加办理移交。
③报废固定资产，要参加鉴定清理。
④清查固定资产，要到现场查点实物。
11、商誉的含义：
是指企业在有形资产一定的情形下，能得到高于正常投资酬劳所形成的价值。
商誉的特性：
①商誉是企业长期积存起来的一项价值。
②商誉不能与企业分开而独立存在，不能与企业可确认的资产分开销售。
③商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产，而只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值。
12、无形资产的特点：
①无形资产不具有实物形状。
②无形资产属于非货币性长期资产。
③无形资产在制造经济利益方面存在较大的不确定性。
第六章对外投资治理
1、企业对外投资的含义：
确实是企业在满足其内部需要的基础上仍有余力，在内部经营的范畴之外，以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资，以期在以后获得投资收益的经济行为。
企业对外投资的目的：
①企业扩张的需要。
②完成战略转型的需要。
③资金调度的需要。
④满足特定用途的需要。
2、长期投资的目的：
①为保证本企业生产经营活动的顺利进行和规模的扩大，进行控股投资。
②为保证本企业原材料供应或者扩大市场等，以实物、技术等作为投资条件，与其他企业联营。
③将连续积攒起来的大笔资金投资于有价证券和其他财产。
3、企业在进行对外投资时应当考虑的因素：
①对外投资的盈利与增值水平。
②对外投资风险。
③对外投资成本。
④投资治理和经营操纵能力。
⑤筹资能力。
⑥对外投资的流淌性。
⑦对外投资环境。
4、债券投资的特点：
①从投资时刻来看，不论长期债券投资，依旧短期债券投资，都有到期日，债券必须按期还本。
②从投资种类来看，因发行主体身份不同，分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等。
③从投资收益来看，债券投资收益具有较强的稳固性，通常是事前预定的，这一点专门表达在一级市场上投资的债券。
④从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳固，投资风险较小。
⑤从投资权益来看，在各种投资方式中，债券投资者的权益最小，无权参与被投资企业经营治理，只有按约定取得利息、到期收回本金的权益。
5、债券投资决策：
一、是否进行债券投资的决策：
①债券投资收益率的高低。
②债券投资的其他成效。
③债券投资的可行性。
二、债券投资对象的决策：
①债券的信誉。
②企业可用资金的期限。
三、债券投资结构的决策：
①债券投资种类结构。
②债券到期期限结构。
6、股票投资的含义：
是企业通过认购股票成为公司股东并猎取股利收益的投资。
股票投资的特点：
①从投资收益来看，股票收益不能事先确定，具有较强的波动性。
②从投资风险来看，债券投资按事先约定还本付息，收益较稳固，投资风险较小，股票投资因股票分红收益的不确信性和股票价格起伏不定，成为风险最大的有价证券。
③从投资权益来看，在各种投资方式中，股票投资者的权益最大（优先股除外），投资者作为股东有权参与企业的经营治理。
7、股票投资决策要点：
①是否进行股票投资的决策。
②股票投资对象的决策。
③股票投资时机的决策。
④股票投资结构的决策。
8、基金投资的含义：
是一种金融信托方式，它由众多不同的投资者出资聚拢而成，然后交给专业投资机构进行投资治理，专业投资机构再把集中起来的资金投资于各种产业和金融证券领域，获得的收益按基金证券的份额平
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