出纳工作流程模板.docx
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出纳工作流程模板
出纳工作流程
出纳工作流程
注意事项:
1、按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚
2、严格执行公司有关货币资金核算管理的规定。
3、协助会计做好相关的财务工作。
4、出纳开具支票时,如发现该银行账户可能发生空头时,必须向上级汇报并请示,改由其它账户付款,否则造成损失由出纳人员赔偿。
5、出纳应及时与银行对帐,主动协助会计处理未达帐项,按月编制银行存款余额
调节表。
6、出纳支付现金或开具支票,并登帐、签字。
7、出纳审核发票和单位后,填写《支出凭证》和《记账凭证》,并签章。
8、出纳员必须每日清点,核对现金库存,登录现金日记账,并按日填制现金库存
表。
9、出纳员必须严格执行库存现金不得超过10000元的决定,严禁坐支（特殊情况除外）,超过库存限额的现金必须在当日送存银行,否则造成的意外损失由出纳承担一切责任。
出纳员工作标准
1.工作内容及要求:
1．1办理现金收付业务。
1．1．1严格按照国家有关现金开支范围管理规定办理各种款项收付工作。
1．1．2库存现金不得超过规定限额,不得以白条抵库,更不得任意挪用现金。
1．1．3现金帐面余额要及时与实际库存核对,发现不符及时查找。
1．1．4负责现金日记帐与总帐的核对工作。
1．1．5负责保管空白现金支票,对于填写错误的支票必须加盖”作废”戳记,与存根一并保存。
1．2办理银行结算业务。
1．2．1严格控制签发空白支票,逾期未用的支票要及时注销。
1．2．2对于填写错误的支票必须加盖”作废”戳记,与存根一并保存。
1．2．3银行存款的帐面余额要及时余银行对帐单核对,同时要编制”银行存款余额因素调节表”,对未达帐款及时查询。
1．2．4随时掌握银行存款余额,不准签发空头和远期支票,不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人。
1．2．5收付款票据及时办理结算手续。
1．3保管印章及票据工作。
1．3．1对于转帐支票及各种有价证券要确保其安全和完整无缺,如有缺少要负赔偿责任。
1．3．2妥善保管印章,严格按照规定用途使用。
1．3．3严格管理空白支票,专设登记簿登记,认真办理领用、注销手续。
1．4完成领导分配的其它工作。
2．责任与权限:
2．1对公司现金核算和现金及有价证券保管工作负责。
2．2有权对违反现金管理规定的开支提出质询。
2．3有权对付款项目的合法性提出质询。
2．4有权向借用空白支票的个人提出催报。
2．5对资金的安全性负责。
出纳人员注意事项
1、严格执行国家有关现金使用规定,现金的使用只现于千元以下小额款项的支出。
超过规定以上的不得使用现金。
2、出纳员必须严格执行库存现金不得超过5000元的决定,严禁坐支。
超过库存限额的现金,必须在当日送存银行。
3、出纳人员必须每日清点,核对现金库存,登录现金日记帐,并按日填制现金库存表。
4、借用支票时必须填写《支票借款条》,按审批程序签批。
5、严格执行银行存款管理的规定,不得开具空白支票和远期支票。
6、不能签发空头支票。
因签发空头支票而造成的损失由出纳人员全额赔偿。
7、不得将支票和银行帐户提供给其它单位或个人使用。
8、每月定期与银行对帐,主动协助会计处理未达帐款。
9、开具支票时,应按银行要求填写日期、收款单位、金额、用途。
10、依据会计核准各收款员应交款额并开好的三联收款凭据,据实收款。
验收无误后,收交双方在收款凭据上签字。
11、经手人在发票上签字。
保管员验收签字并经权限领导签批后方能报销。
同时填制支出凭单和记帐凭证,签章并及时登帐。
12、依据会计汇总的《现金日报表》,首先核对日报表与各收款员的交款额是否一致,确认无误后,方可填写记帐凭证。
对自提、派送已交款的（有收款凭据）直接记入现金的借方（表示已交款）,对未交款的（没有收款凭据）记入其它应收款中个人帐户的借方（表示未交款）,把收款凭据与日报表一同附在记帐凭证的背后,在记帐凭证上加盖名章,并及登帐。
13、所有报销必须经由总经理签字,方可生效。
14、注意原始凭证的保存（包括各类发票、收据）,报销时,必须递交原始凭证。
现金流量表
编制单位:
年度单位:
元
项目
行次
金额
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的其它与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工及为职工支付的现金
支付的其它与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资所收到的现金
分得股利或利润所收到的现金
处理固定资产及其它长期资产所取得的现
金净额
现金流入小计
购置固定资产所支付的现金
权益性投资所支付的现金
债权性投资所支付的现金
支付的其它与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:
借款所收到的现金
现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配利润支付的现金
偿还利息所支付的现金
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
四、现金及现金等价物净增加额
1、不涉及现金收支的投资和筹资活动用
固定资产进行对外投资
2、净利润调整为经营活动现金流量:
净利润
加:
固定资产折旧
无形资产摊销
递延资产摊销
坏帐准备金提取额
捐赠支出
固定资产报废损失
财务费用
经营性应付项目增加数
减:
经营性应收项目增加数
处理其它长期资产净收益
经营活动产生的现金流量净额
3、现金及现金等价物的净增加情况:
现金的期末余额
减:
现金的期初余额
现金等价物的期末余额
减:
现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
40
41
42
43
44
二0年月日库存现金盘查表
编制单位:
面额
张数
金额
壹佰元
伍拾元
贰拾元
壹拾元
伍元
贰元
壹元
伍角
贰角
壹角
伍分
贰分
壹分
合计
备注
帐面余额:
长（短）款额:
财务主管:
主办会计:
出纳员:
说明:
此表用于月底轧帐盘点、核对帐实之用。
支票领用登记单
支票号
密码
收款单位
用途
支票限额
报销日期
领导批示
领用人签字
年月日
财务主管:
出纳:
会计:
支票领用登记单
支票号
密码
收款单位
用途
支票限额
报销日期
领导批示
领用人签字
年月日
财务主管:
出纳:
会计:
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