我国高校科研经费项目管理研究.docx

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我国高校科研经费项目管理研究

分类号学号

学校代码密级

硕士学位论文

我国高校科研经费项目管理研究

学位申请人：

学科专业：

指导教师：

答辩日期：

年月日

AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofEngineering

ResearchontheManagementofCollegesandUniversities’AcademicScientificResearchProjectFunds

Candidate:

Major:

IndustryEngineering

Supervisor:

HuazhongUniversityofScienceandTechnology

Wuhan,Hubei430074,P.R.China

Sptember,2007

独创性声明

本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。

尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。

对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。

本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

学位论文作者签名：

日期：

年月日

学位论文版权使用授权书

本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：

学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。

本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。

保密□，在年解密后适用本授权书。

不保密□。

本论文属于

（请在以上方框内打“√”）

学位论文作者签名：

指导教师签名：

日期：

年月日日期：

年月日

摘要

随着高校科研项目数量的不断增加、经费和人员的投入力度加大、科研规模和效益的明显提高，对于科研项目经费的管理日益凸现其重要性和必要性。

本文介绍了研究背景、研究目的和意义，阐述了项目管理和高校科研项目经费管理等有关概念设计并构建了高校科研项目经费管理体系及运作流程图。

针对高校科研项目经费目前存在的问题以及管理中尚需完善之处，从实际情况出发，分析和论证了高校科研项目经费管理的主要过程、方法和内容，以及项目在不同阶段的特征和相对应的经费管理方法及评估指标；提出了从项目预算和中期如何进行经费监督管理，评价每个步骤的管理运作的基本程序、主要方法和技术等，尝试根据有关项目管理的理论和方法，特别是项目经费管理方面相关的方法和技巧，结合目前我国高校管理体系，设计出科研项目经费管理体系，确定科学合理的具有建设性的方案，以期使高校科研项目经费管理能力更趋现代化、科学化、人性化、合理化，适应未来高校科研项目管理的需求。

本文旨在提出如何将发达国家先进的项目管理的理论与方法运用于我国高校科研项目经费管理中，以期提高管理效率和质量。

关键词：

高校科研；项目经费；项目管理体系

Abstract

Asthequantityofscientificresearchprojectsofcollegesanduniversitiesisincreasingconstantly,theinputpoweroffundsandpersonnelisbeingintensified,collegesanduniversities’scientificresearchscaleandbenefitwereobviousimproved,soitisimportantandnecessaryforscientificprojectfundsmanagementincreasingly.Thispaperintroducedthebackground,theaimandmeaningofresearch,indicatedtherelativeconceptsofprojectmanagementandcollegesanduniversities’scientificresearchprojectfundsmanagement,andconstructedmanagementsystemandmovementflowchartofcollegesanduniversities’scientificresearchfundsmanagement.Aimedattheproblemsandunperfectfieldsofcollegesanduniversities’scientificresearchfundsmanagement,fromthefactsituation,thispaperanalyzedanddemonstratedthemainprogram,methods,contents,thecharacteristicsindifferentphasetherespondingfundsmanagementmethodsandevaluationindexduringthecourseofcollegesanduniversities’scientificresearchprojectfundsmanagement,putforwardhowtosupervisethefundsfromprojectbudgetandmetaphase,evaluatedthebasicprogram,mainmethodsandskillsofeveryphase.Intheend,throughbasingonrelativethetheoriesandmethodsofprojectmanagement,especiallythemethodsandtechniquesofprojectfundsmanagement,combiningnationalcollegesanduniversitiesmanagementsystem,thispaperwantedtodesigncollegesanduniversities’scientificresearchprojectfundsmanagementsystemandconfirmscientificrationalconstructiveblueprint,hopedthatletthepowerofcollegesanduniversitiesscientificprojectfundsmanagementmoremodern,scientific,humanandrationaltoadaptthenecessityinthefuture,andputforwardhowtoapplyadvancedtheoriesandmethodsofprojectmanagementofadvancedcountriestonationalcollegesanduniversitiesscientificresearchprojectfundsmanagementtopromotetheefficiencyandqualityofmanagement.

Keywords:

CollegesandUniversities’ScientificResearch;ProjectFunds;ProjectManagementSystem

第一章绪论

随着科技经费管理越来越严格，科技经费的使用趋向规范化，但再完善的制度也有“漏洞”，就像法律一样，关键是如何从制度上不断堵住“漏洞”。

一位经常参加政府科研项目评审的专家估计，个别学校真正用于技术开发、项目实施的费用可能不足项目经费的50％，在这不足50％的费用中还有一大笔用于项目公关、招待等；对于一些二三十万元的小项目，个别学校最终真正用于技术开发、项目实施的可能只有不足四、五万元，也就占项目经费的20％左右。

高等教育问题研究学者熊丙奇教授在接受一家媒体采访时说：

“国内关于科研基金使用的规定，不可谓不严，不可谓不细。

可是，基金往往并没有用到科研项目上，造成了极大的浪费，也是公认的事实。

原因就在于教授可以用变通的手段，将科技经费转为自己的私有财产。

比如，设备费用可以买车、买房；资料费用可以拿自家的水、电、煤气开销充账，也可以开出办公文具发票来报销。

”相对于企业而言，变通使用科技经费更容易，劳务费用可以用来发工资、搞政府公关；管理、会议费可以用来开拓客户，也可以用来报销差旅费等[1]。

高校是人才培养和科技创新的重要基地。

随着我国教育事业的发展，高校从单一以教学为主，转变为以教学和科研并重，科研能力成为评价高校综合实力和师资水平的重要标志，科研产出的主要形式是科技论文，它反映一个国家研究工作的开展状况与本学科前沿水平的接近程度。

在世界科技核心期刊上发表的论文数量是衡量科技产出的一个重要指标（图1.1）。

高校通过科研活动促进学科建设和人才培养，提升学校的声誉和地位。

近年来，世界科技发展的一个总体趋势就是高等院校在科学研究中的地位和重要性不断加强。

目前我国正面临科技创新、技术变革的挑战，因此高校建立和完善科学合理的科研管理体系，提升科研效率，不断追求科研工作的创新与跨越式发展迫在眉睫。

图1.1八个国家2003年国际科技论文对比

（资料来源：

中国科技统计信息中心网，科学论文系列分析）

对高校科研活动的管理包括两方面：

科研项目管理和科研经费管理，本论文主要讨论的是科研项目经费管理情况。

科研项目经费是高校从事科研活动的前提条件和物质基础，包括研究经费、管理经费等，并按照来源不同分为校内、校外等（图1.2）伴随高校科研活动的活跃，作为科研活动支柱的科研经费也呈大幅上升趋势，科研经费来源日趋多元化，并且已成为高校资金的重要组成部分。

因此，加强科研项目经费管理研究，将其合理配置、科学管理、有效使用，提升高校科研效率，具有积极的现实意义。

科研项目金费管理模式，多为科研部门负责科研项目的财务部门管理。

科研经费管理是高校科研管理的基础工作，用活用好科研经费对高校科研活动的开展具有不容忽视的作用。

但是，目前高校科研经费的管理与使用中存在不少亟待解决的问题。

图1.2科研项目经费分类示意图

1.1课题研究背景

1.1.1国外科研项目经费管理现状

西方发达国家的高校科研经费管理，在长期发展中积累了丰富的经验，因此研究西方发达国家高校科研项目经费管理特点对我国来说具有极重要的意义。

首先，西方高校也可以说世界范围内的科学研究活动总体来说主要由政府主导，因此，政府拨款是高校科研经费的主要来源，决定着科研的方向。

据欧洲经济合作与发展组织上世纪80年代的统计，美、日、德、法四国高校科研经费的来源由各级政府拨款均占50%以上，其中德、法均占95%以上[2][3]，政府拨款占总体科研经费的主导地位说明各国都十分重视科研投入。

例如，北欧三国深谙发展科学研究事业的意义。

瑞典政府对科研工作高度重视，一直把发展和提高科技水平作为基本国策之一，明确提出，科技发展是立国之本，国家的可持续发展取决于教育与科研水平的提高。

挪威研究理事会的座右铭是：

科学研究拓展知识的疆界。

该研究理事会的宣传资料明确提出，科学研究增进社会文化的共鸣，扩大人的视野，增加新的机会，为可持续发展、福利和财富的创造提供可行的解决方案。

并进一步提出，挪威作为一个富国，负有为全球知识“池塘”贡献力量的道德义务。

科学研究是社会发展的内在动力，是挪威文化的组成部分。

因此，挪威研究理事会负有整合各种资源、调动各种积极性为推动科学和社会发展服务的责任。

在对大学科研项目的管理上，各国政府部门和政府级的基金机构都有一套完备的政策和管理方法。

以美国国家科学基金会（NSF）为例，它对于资助项目的管理规程包括申请者权益、基金执行政策、申请基金的基本要求、财务和项目管理、资助的暂停或终止、项目年度报告和结题报告要求、季度和最终的开支报告、成果的分享和知识产权的法律保护等一系列非常详尽的规定，这使得科研基金从申请、审批、实施到中期和结题都有规范可依，使基金的提供和使用双方都能明确自己的权利和义务，有利于提高科研经费的使用效率[4][5]。

另外，有关机构对于科研经费的财务管理也有很具体的规定，他们对科研成本进行详细的分析，将经费预算分为直接成本和间接成本，二者有一定的比例要求。

在很多高校内部，都有财务人员专门负责科研经费的预算、检查和决算问题。

美国研究型大学科研管理的核心就是以项目合同为依据的经费管理，而经费管理的关键是立项阶段的经费预算以及项目执行阶段的严格执行。

其特点是将项目实施过程中所必需的费用明确列入预算，审查通过的预算成为合同执行的根本依据。

在立项阶段，大学因承担项目而产生的公共开支在政府许可范围内通过直接费用形式纳入项目预算[6]。

奥地利的工业研究基金会（FFF）的项目申请和评审是公开、独立的，实行平等竞争，政府对国家资金仅进行宏观监督而不干涉基金会的独立运作，一方面在拨款前对科研项目拨款额度严格论证，使资金使用效率高，另一方面通过风险投资和风险担保等手段来确保科研项目经费的安全有效使用[7]。

1.1.2国内科研项目经费管理现状

随着我国教育事业的发展，高校从单一以教学为中心，转变为以教学和科研为中心。

科研能力成为评价高校综合实力和师资水平的重要标志。

高校通过科研活动促进学科建设和人才培养，提升学校的声誉和地位。

伴随高校科研活动的活跃，作为科研活动支柱的科研经费也呈大幅上升趋势，科研经费来源日趋多元化，并且已成为高校资金的重要组成部分。

对高校科研活动的管理包括两方面：

科研项目管理和科研经费管理。

管理模式多为科研部门负责科研项目的管理，财务部门负责科研经费的管理。

科研经费管理是高校科研管理的基础工作，用活用好科研经费对高校科研活动的开展具有不容忽视的作用。

但是，目前高校科研经费的管理与使用中存在小少亟待解决的问题。

目前，国内高校科研项目资金来源主要分政府资助的纵向科研资金和企业来源的横向科研资金两类，在管理和使用中均存在很多漏洞和弊端，影响了我国科研水平的提高和科技成果的转化，孳生了学术腐败，影响极坏。

我国纵向科研项目经费的管理中存在很多问题：

①争取过程中存在许多弊端。

我国各高校、科研院所和科研人员个人都存在拼命“跑项目”的现象，诞生了“公关经费”这一大怪胎。

在强大的公关队伍面前，掌握项目审批的政府官员极易过高地核定科研经费数额，降低科研项目的水平，造成国家宝贵的科研资金的浪费，影响恶劣。

②经费的支配存在误区。

我国的科研项目大多实行课题组负责制，课题负责人拥有支配经费和进行科研的绝对权利，从而导致课题负责人独断专行，经费几乎成了私人财产，科研项目的研究质量很难保证。

③报销过程中存在严重的违纪违规现象。

相当一部分单位对课题组使用科研经费不加限制，在科研经费报销中存在着严重的违规现象。

造成科研经费的大量流失。

④结题后剩余经费管理失控。

研究课题结题后，科研活动已经停止，但课题负责人对这部分经费仍有绝对支配权，造成大量的小额经费户头长期挂账，从而增大了管理成本[8]。

与纵向科研项目类比，在横向科研项目经费的管理中存在的问题更多，如：

要存在以下问题：

①横向科研项目管理不严。

目前，高校横向科研项目主要是利用学校科研资源为企业解决生产、技术、工艺等方面的难题，在与企业的合作项目上，许多高校对其管理认识不足，没有规范的合同和审查程序。

②横向课题经费管理不规范，造成自主知识产权流失。

由于缺乏相应制度约束，有些课题组将研究经费挪作他用，使横向科研经费失去了作为科研经费的功能。

③科研层次低，经费使用效益不高。

一些科研人员急功近利，被规模小、科技含量低，但收入相对丰厚的技术服务性项目吸引，影响了高校原始创新能力。

④成本核算不健全，教育资源被挤占、挪用。

以财政拨款为主的高校，将收付实现制作为会计核算基础，不进行相关成本核算。

高校的教学实验材料、低值易耗品被占用，部分仪器设备被使用消耗，得不到应有的补偿[9]。

虽然目前对大学科研项目经费的使用和管理上，国家制定了一系列的法规来完善，各个拨款机构和资助项目一般也有比较明确的规定。

以国家自然科学基金委员会（NNSFC）为例，在项目实施的环节上，它对于科学基金委、项目承担单位和项目负责人各自的责任、研究计划的变化和研究人员的变更手续、项目中止或撤消的情况和手续以及项目的经费管理等问题都有解释和规定[10]。

但是，总的来说，目前国内多数的高校或科研单位对科研经费的管理相对还比较粗糙，对成本的划分不够细致，存在着较多的漏洞，造成科研经费的使用效率不高。

1.2研究目的及意义

科研管理的最终目标是，合理有效地使用科研项目经费，提升科学研究的实力和效率。

高校科研管理的工作涉及面广，主要包括科研项目经费管理、人才管理、设备管理和有效的组织管理等。

由于制约科研发展的关键因素是资金，因此，将有限的科研项目经费管理好是做好院校科研管理工作的核心与基础。

本课题研究的主要目的是通过对目前高校科研项目经费中存在的主要问题进行研究和分析，试找出解决这些问题的方法和途径。

其次通过对高校科研项目经费的预算、估算、风险和项目运作过程中的经费管控，以及最后结项工作的全寿命管理等方面的研究，系统建立动态、合理的经费管理方法和资金的详实配置程序，优化高校院校科研项目的资金分配，达到经费资源配置效益的最大化。

随着我国科教兴国战略的深入实施，“十一五”期间国家将加大对科技的投入力度。

高等学校拥有一支重要的研发队伍，高校的科研经费势必会逐年增长。

科研经费管理作为高校科研活动的基础性工作，直接影响到高校的科研水平，影响到科研人员的积极性，影响到高校科研事业的发展。

以科研养事业，以事业促科研是未来高校发展的趋势。

高校上下应当充分认识到管好用好科研经费对增强高校可持续发展能力的重大意义。

高校财务部门应积极、主动与科研管理部门配合，认真总结以往科研经费管理工作中的经验与教训，改革不适应高校科研参与市场竞争的传统财务管理模式和制度。

以科研经费核算为主线,加强科研经费管理提高资金使用效益，通过经费核算引导科技创新，从实际出发，灵活运用现有政策，建立起符合科研经费管理需求的科研经费管理制度和模式，正确运用一些市场化管理的手段，加大高校科研的增收力度，增强高校科研的综合实力，把各种纵向和横向科研项目做大做强，使经费管理更好地为科学研究服务。

1.3本文研究的主要内容

高校科研项目经费管理所涉及的方面比较多，而且其效果与社会、经济、环境等因素交织在一起，进行精确地管理有一定难度，因此，建立系统的项目经费管理体系十分必要。

本课题研究的内容适用于高校的科研管理体系建设，为高校科研项目经费资源的合理配置和科学管理，提供了可供参考的总体思路，具有一定的理论意义。

通过对高校科研项目经费管理的深入研究，为高校科研项目经费管理提供了具体的实证分析，对高校科研管理体系建设在选用具体的发展模式上有一定的实践意义。

论文研究的指导思想和方法、分析问题的思路、具体研究的手段以及通过研究得出的结论对于高校的科研管理体系建设这一类问题具有一定的借鉴作用和指导意义。

第二章我国高校科研项目经费管理存在的问题

高校是我国开展科学研究的一个重要阵地。

近年来，随着高等教育事业的蓬勃发展，高校愈来愈多地参与国家和企业的科学研究活动，承担的科研项目和筹措的科研经费均呈现大幅增长趋势，高校的科研经费总额占学校总收入中的比重不断上升，其来源也呈多元化的趋势。

但是，如何合理有效地利用科研经费是项目资助方、项目负责人及其项目依托单位三方利益的焦点所在，也是科研管理的重要内容之一。

经费管理是科学研究过程管理和目标管理的最佳结合[11][12]。

但受科研体制的影响，高校对科研经费管理不够规范，使得我国科研项目经费管理和使用中存在大量问题，本章就此进行详细讨论和分析，并试找出解决方法。

2.1我国高校科研经费管理与使用中存在的主要问题

2.1.1科研经费管理不够规范

根据《中华人民共和国审计法》规定，2004年，审计署对教育部等中央部门直属的8所普通高校2003年度财务收支情况进行了审计，并对债务、投资等情况进行了审计调查，发现有些高校科研课题经费管理不规范。

至2003年末，13所普通高校有1.73万个已结题科研课题未按规定结账，结存资金3.69亿元，仍分散滞留在已结题项目，未发挥科研经费的作用[11]。

科研体制改革和科研资金管理制度的不断变化，使普通高校科研工作与社会各界科研合作的联系逐步加强，科研经费来源渠道多样化，既有来自于各级政府部门及有关基金会批准下达的纵向科研经费，也有来自于社会其他部门的横向科研经费。

普通高校的科研经费来源也就出现了纵向专项化、横向多元化的新格局，造成经费分类管理困难。

有时同一项目的经费从不同渠道拨来，而经费使用情况要分来源渠道上报，给科研课题的财务管理增加了难度；又由于会计软件功能的局限性，项目的分层次管理和分级上报也有一定的困难；再加上科研经费的审批人一般是课题负责人，他们大多数对有关财务管理方面的知识及管理制度了解比较少，对于严格国家各项管理及合理使用经费的重要性认识还很不够，给财务工作带来一定的难度；而在课题结题按要求上报经费使用情况时，科研人员自己上报的经费开支项目与会计报表的开支情况往往不符，上报的经费结余数一般为零，造成账表不符。

2.1.2经费预算不合理

传统的科研经费预算管理是根据计划经济的要求确定的，在建立市场经济体制过程中其弊端日益显现出来。

提高科研课题预算管理的科学性、规范性，就必须按照市场经济的要求改革创新科研课题预算管理制度。

⑴预算编制依据不足，造成有限科研经费的不合理分布。

传统的科研经费预算编制是由上至下逐层切块，具体到科研课题，根据其申报预算，给予补助，这种方法最大问题是切块的依据是否合理科研课题申报预算是否真实，给予补助的额度是否恰当。

多年运作下来，使有些科研经费预算指标和实际情况大相径庭，结果不仅加剧了资源的供求矛盾也固化了科研经费在部门、地区之间的分配格局，制约了科研管理机构对科技事业发展布局的调整。

⑵科研项目的预算编制不规范，内容不完整，编制方法不统一，编制依据不足，指标论证不充分，其中最大的问题是对科研项目预算缺乏必要的评审机制，造成预算安排的先天不足，使科研课题预算变成要钱预算，预算执行成为一纸空文。

只有支出预算没有收入预算，无法了解科研课题不同渠道的经费来源情况，支出预算也较为单一，不能全面反映科研项目的支出情况，使科研课题预算无法与实际支出结合或结合层次很浅。

其结果是科研经费的预算安排有时造成科研课题之间的分配不均，也破坏了预算的完整性。

在我国，目前在立项阶段的科研经费管理存在明显的问题，主要表现在投标立项时的预算不能全面真实地反映获得预期成果所必需的项目直接成本和间接成本，纳入经费预算的支出条款与项目实际执行过程中的花费往往不符[13]。

导致预算失真的原因就是本来合理的预算支出条款在现阶段可能与正在执行的其他国家政策相矛盾。

例如，在经费预算类别中，除某些特殊项目类别对劳务费作出明确规定外，多数