会计做账流程及表格明细word资料54页.docx
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会计做账流程及表格明细word资料54页
会计做账流程及表格明细
“教书先生”恐怕是市井百姓最为熟悉的一种称呼，从最初的门馆、私塾到晚清的学堂，“教书先生”那一行当怎么说也算是让国人景仰甚或敬畏的一种社会职业。
只是更早的“先生”概念并非源于教书，最初出现的“先生”一词也并非有传授知识那般的含义。
《孟子》中的“先生何为出此言也？
”；《论语》中的“有酒食，先生馔”；《国策》中的“先生坐，何至于此？
”等等，均指“先生”为父兄或有学问、有德行的长辈。
其实《国策》中本身就有“先生长者，有德之称”的说法。
可见“先生”之原意非真正的“教师”之意，倒是与当今“先生”的称呼更接近。
看来，“先生”之本源含义在于礼貌和尊称，并非具学问者的专称。
称“老师”为“先生”的记载，首见于《礼记?
曲礼》，有“从于先生，不越礼而与人言”，其中之“先生”意为“年长、资深之传授知识者”，与教师、老师之意基本一致。
我没有接触过账类的工作，可是我想学习，并边学边用，我们这里是铜矿工厂，老板让我先学做单，但是我不知道都是怎么做的，请会的帮帮忙，
死记硬背是一种传统的教学方式,在我国有悠久的历史。
但随着素质教育的开展,死记硬背被作为一种僵化的、阻碍学生能力发展的教学方式,渐渐为人们所摒弃;而另一方面,老师们又为提高学生的语文素养煞费苦心。
其实,只要应用得当,“死记硬背”与提高学生素质并不矛盾。
相反,它恰是提高学生语文水平的重要前提和基础。
最佳答案
课本、报刊杂志中的成语、名言警句等俯首皆是,但学生写作文运用到文章中的甚少,即使运用也很难做到恰如其分。
为什么?
还是没有彻底“记死”的缘故。
要解决这个问题,方法很简单,每天花3-5分钟左右的时间记一条成语、一则名言警句即可。
可以写在后黑板的“积累专栏”上每日一换,可以在每天课前的3分钟让学生轮流讲解,也可让学生个人搜集,每天往笔记本上抄写,教师定期检查等等。
这样,一年就可记300多条成语、300多则名言警句,日积月累,终究会成为一笔不小的财富。
这些成语典故“贮藏”在学生脑中,自然会出口成章,写作时便会随心所欲地“提取”出来,使文章增色添辉。
一个会计做账的实际过程
ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）
ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司
借：
固定资产
贷：
其他应付款——A
2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
借：
长期待摊费用
贷：
其他应付款——A
3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借：
银行存款
贷：
实收资本――A10
——B20
——C20
4．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元
借：
长期待摊费用
贷：
其他应付款——A
5．8月1日领到公司营业执照。
6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
借：
管理费用——开办费
贷：
长期待摊费用
7．9月2日，还款给股东
借：
现金
贷：
银行存款
借：
其他应付款——A
贷：
现金
8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：
应付账款——甲
贷：
银行存款
9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：
库存商品
应交税金——增值税（进项税额）
贷：
应付账款——A
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
借：
应收账款——乙公司
贷：
主营业务收入
应交税金——增值税（销项税额）
11.月末结转成本
借：
主营业务成本
贷：
库存商品
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：
银行存款
贷：
应收账款——乙公司
13.9月21日计提，本月工资
借：
管理费用
营业费用
贷：
应付职工薪酬
借：
应付职工薪酬——代扣个人所得税
贷：
应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）
借：
管理费用
营业费用
贷：
应付职工薪酬
计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）
借：
管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：
其他应付款——工会经费
——职工教育经费
14.9月31日银行划账交社保等费用
借：
管理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
贷：
银行存款
15.9月31日发放本月工资时
借：
现金
贷：
银行存款
借：
应付职工薪酬
贷：
现金
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
16.本月发生管理费用
借：
管理费用
贷：
现金
计算本月应交增值税
借：
应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：
应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费
借：
主营业务税金及附加
贷：
应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
18.结转本年利润
借：
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：
本年利润
借：
本年利润
贷：
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
财务费用是
管理费用
营业费用
19．预缴企业所得税
借：
所得税
贷：
应交税金——应交企业所得税
借：
本年利润
贷：
所得税
20.转入未分配利润
借：
本年利润
贷：
利润分配——未分配利润
21.提取法定盈余公积
借：
利润分配——未分配利润
贷：
盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
最终得出未分配利润，或盈余或亏损
22．ABC本月分配利润
借：
利润分配——未分配利润
贷：
应付利润——A
——B
——C
发放利润
借：
现金
贷：
银行存款
借：
应付股利——A
——B
——C
贷：
现金
应交税金——应交个人所得税
下月10月
10月11日，银行划扣税金
借：
应交税金——应交个人所得税
——应交企业所得税
——应交城市建设维护税
——应交增值税（未交增值税）
其他应交款——教育费附加
——防洪费
贷：
银行存款
请问，会计做一套账的流程是什么？
从月初开始到下月报税完成，是怎么样的一个流程？
问题补充：
这个流程我也知道，但我想知道更为详细点的，比如报税要提交的东西等。
最佳答案
1.根据原始凭证编制记帐凭证
2.根据记帐凭证编制科目汇总表
3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿（包括总帐和明细帐）
4.根据会计帐簿（主要是总帐）编制会计报表（包括资产负债表和损益表）
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益（也可以逐月结转损益）
7.编制年度会计报表（包括资产负债表,损益表,现金流量表）
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
会计做帐流程
我学的是会计专业，也有会计上岗证，但还没做过这一行
想了解一下会计具体的做帐流程，和每天必须都要做什么？
？
最佳答案
会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：
凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：
将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：
借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.
计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.
借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付
票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总
账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管
理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润
表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份
表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时间，不要逾期报税。
另外，当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：
应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2019年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：
建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：
住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：
交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
1、现金长款
借：
现金
贷：
待处理财产损溢
借：
待处理财产损溢
贷：
营业外收入（注：
无法查明原因）
2、现金短款
借：
待处理财产损溢
贷：
现金
借：
其他应收款——应收现金短缺款（个人）
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺（注：
无法查明原因）
贷：
待处理财产损溢
3、提取福利费
借：
生产成本
营业费用
管理费用
贷：
应付福利费
4、计提工会经费
借：
管理费用——工会经费
贷：
其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：
管理费用——职工教育费
贷：
其他应付款——职工教育费
6、支付工资
借：
应付工资
贷：
现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款（代扣款项）
7、提取城建税
借：
主营业务税金及附加/其他业务支出
贷：
应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：
主营业务税金及附加
贷：
其他应交款——教育费附加
9、印花税
借：
管理费用/待摊费用
我想知道会计做账包括哪些步骤
在一家货运公司做会计，我没什么经验！
想做得好点每天应该做些什么，知道教教我？
：
）
最佳答案
初级会计课程教学大纲
第一章绪论
学习目标：
通过本章学习，你应该了解会计是什么，会计干什么，理解会计确认、计量、记录和报告组成了会计核算的全过程，会计核算的基本方法有哪些。
教学内容：
一、会计目标
二、会计的内容和特点
1．会计的内容
2．会计的特点
三、会计的职能和作用
1．会计的职能
2．会计的作用
四、会计的方法
1．会计方法概述
2．会计确认和会计计量
3．会计记录和会计报告
第二章会计要素和会计等式
学习目标：
通过本章学习，你应该理解会计要素和会计等式的含义及其内容，并具有在以后学习会计核算方法时运用这些理论概念的初步能力。
教学内容：
一、企业的经营资金和企业报告
1．企业的类型及其经营活动
2．企业的经营资金
3．企业报告
二、会计要素
1．会计要素的含义
2．我国《企业会计准则》和《企业会计制度》中的会计要素
三、会计等式
1．会计等式的含义
2．会计等式的恒等关系——资产和权益变动对会计等式的影响和结果
3．会计等式的恒等关系——收入和费用的变动及其结果对会计等式的影响和结果
第三章账户、复式记账和借贷记账法
学习目标：
你应该了解账户的含义和会计科目的设置；理解账户与会计科目的关系，复式记账法的基本原理；掌握借贷记账法的基本内容及其简单应用。
教学内容：
一、账户
1．账户的含义
2．会计科目
3．账户的基本结构
二、复式记账
1．记账方法
2．复式记账原理
三、借贷记账法
1．借贷记账法的记账符号
2．借贷记账法的记录方法和账户结构
3．借贷记账法的记账规则
4．借贷记账法的试算平衡
5．借贷记账法举例
第四章会计凭证
学习目标：
通过本章学习，你应该了解会计凭证的分类与作用；理解会计凭证、原始凭证和记账凭证的含义，了解原始凭证和记账凭证的分类、内容和编制要求；掌握原始凭证的审核方法和记账凭证的填制方法。
教学内容：
一、会计凭证概述
二、原始凭证
1．原始凭证的含义和分类
2．原始凭证的基本内容
3．原始凭证的填制方法
4．原始凭证的填制要求
5．原始凭证的审核
三、记账凭证
1．记账凭证的含义和分类
2．记账凭证的基本内容
3．记账凭证的填制方法
4．记账凭证的填制要求
5．记账凭证的审核
四、会计凭证的传递、整理与保管
1．会计凭证的传递
2．会计凭证的整理
3．会计凭证的保管
第五章会计账簿
学习目标：
通过本章学习，你应该准确理解账簿在会计核算中的地位和作用，掌握账簿的登记方法、错账的更正方法、结帐和对账的方法，以及财产清查的方法。
教学内容：
一、会计账簿的含义和分类
1．会计账簿的含义
2．会计账簿的作用
3．会计账簿的分类
二、会计账簿的设置与登记
1．设置会计账簿的原则
2．会计账簿的内容
3．会计账簿的启用
4．会计账簿的登记规则
5．日记账的设置与登记
6．分类账的设置与登记
三、错账的更正方法
1．划线更正法
2．红字更正法
3．补充登记法
四、财产清查和账实核对
1．财产清查的含义
2．财产清查的分类
3．财产清查的方法和账实核对
4．财产清查和核对结果的账务处理
五、对账和结账
1．对账
2．结账
3．会计账簿的更换
4．会计账簿的保管
第六章会计报表
学习目标：
通过本章的学习，你应该准确理解什么是会计报表？
为什么要编制会计报表？
要初步掌握资产负债表、利润表和现金流量表的基本结构原理及其基本的编制方法。
教学内容：
一、财务会计报告和会计报表概述
1．财务会计报告的含义和构成
2．会计报表的含义、组成和分类
3．财务会计报告和会计报表的信息质量
4．财务会计报告和会计报表的编制要求
二、资产负债表
1．资产负债表的作用
2．资产负债表的结构
3．资产负债表的格式
4．资产负债表的编制方法
三、损益表
1．损益表的作用
2．损益表的结构
3．损益表的格式
4．损益表的编制方法
四、现金流量表
1．现金流量表的作用
2．现金流量表的结构
3．现金流量表的基本编制方法
第七章会计核算实例（上）——日常经济业务的核算
学习目标：
通过本章学习，你应该准确理解会计核算基本前提、会计确认和计量原则的含义和内容，并在此基础上熟练掌握编制会计分录、过账和对账簿记录进行试算平衡的具体方法。
教学内容：
一、会计核算的基本前提
1．会计主体
2．持续经营
3．会计分期
4．货币计量
二、会计确认和会计计量的基本原则
1．权责发生制原则
2．配比原则
3．实际成本原则
4．划分收益性支出与资本性支出原则
5．谨慎性原则
6．重要性原则
三、企业日常经济业务事项的会计分录、过账和试算平衡
1．资金投入与退出企业的核算
2．材料采购业务的会计分录与过账
3．产品生产业务的会计分录与过账
4．产品销售业务的会计分录与过账
第八章会计核算实例（下）——会计期末的账项调整和核算
学习目标：
通过本章学习，你应该熟练掌握期末账项调整的方法，以及对账、结帐和编制会计报表的具体方法。
教学内容：
一、末账项调整
1．应计账项
2．递延账项的调整
3．其他账项的调整
二、产品成本的确定与结转
1．分配与结转制造费用
2．计算和结转完工产品成本
3．结转已销产品的实际成本
三、利润形成及分配的会计分录与过账
1．利润形成与分配的核算内容
2．利润的形成与分配业务核算中的主要账户
3．利润形成与分配核算方法举例
四、对账、结账和编制会计报表
1．对账的方法
2．结账的方法
3．结账后试算平衡表
4．编制会计报表
对于从事国际货运代理业务的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业），其会计核算应当执行《企业会计制度》或者《小企业会计制度》（根据企业规模、对外筹资情况而定）。
由于上述两个制度都是通用会计制度，而国际货运代理业务具有较强的行业特性，因此在某些会计业务的核算上有其特殊性（但并不代表违反两个制度的规定），所以，你可选购一些诸如《国际货运代理会计》之类的书籍参考一下。
另外，两个制度文本，书店也有销售。
（由于涉及的会计问题较多，无法在XX知道中做出叙述，因此，只能提供这些建议。
抱歉）
至于国际货运代理公司交税问题，根据税法规定，货代业务取得的收入征收营业税，税率3%；按交纳的营业税税额，交纳7%（5%、1%）城建税、3%教育费附加；按企业应税所得缴纳33%的企业所得税等等。
具体需要交纳的税种、适用税率、税款征收方式等问题，你应当根据主管税务机关核定的内容为准，并按期规定计算税款、按期申报交纳税金。
跟着前辈们学习讨教吧，也要先弄清楚你货运公司是一般纳税人还是小规模纳税人，你可能重点对货物要做日记账，而且应该是数量金额式，还要区分资本性支出和收益性支出（你公司的运输工具的支出），很多都应该向前辈们讨教的，你业余时间应该好好充电，学习巩固会计的初级知识。
其实我还是这专业的学生，学的很多本本内容，实际工作会因为单位而有所简单或复杂，但还要严格按照国家企业会计准则。
不用怕滴啦，熟能生巧嘛！
！
新办企业建帐大全
新办企业建帐大全
企业如何建账之一 —— 一般性问题
任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢？
就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。
无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：
第一，与企业相适应。
企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。
企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。
第二，依据企业管理需要。
建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。
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