税收实务教学资料.docx
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税收实务教学资料
《税收实务》教学大纲
课程名称：
税收实务
总学时数：
64（理论课学时数：
48实践课学时数：
24）
学分数：
4
适用专业：
会计、财务管理
一、课程性质和任务
课程的性质：
必修专业课
课程的任务：
通过介绍有关税法规定，使学生能够理解、掌握并能熟练运用各个税种的具体计算缴纳方法，使学生紧密联系社会税收活动的实际，把学科理论的学习及基本技能的掌握和对社会税收活动的分析联系起来，切实提高分析问题、解决问题的能力，为其进一步学习打下良好的基础。
二、先修课程
基础会计、财务会计。
本课程在第四学期开设。
三、课程的基本要求
知识要求：
第1章导论
教学目的和要求：
本章主要阐述了税收制度及其构成要素；税法的概念及税收法律关系；税收的分类和税制体系及其主要特征。
通过本章学习，要求重点掌握税收制度的概念以及七个构成要素；了解税法的概念、税制与税法的关系、税收法律关系和我国现行税制体系。
掌握税收的分类和不同类型的税收体系及其主要特征。
教学内容：
（一）税收制度概述
（二）税收制度和税法
（三）税收分类
（四）税制体系
第2章增值税
教学目的和要求
本章主要阐述了增值税的征收制度。
具体包括增值税的概念、特点和作用；增值税的征收范围，包括视同销售、混合销售和兼营等特殊的征税行为；增值税的一般纳税人和小规模纳税人；一般纳税人和小规模纳税人的适用税率；计税销售额的基本规定及其特殊规定；进项税额的抵扣范围及抵扣时限；出口退税的有关规定；增值税的纳税义务发生时间；增值税的纳税期限、纳税地点和增值税专用发票的管理等方面的规定。
通过本章学习，要求理解增值税的相关法律、法规。
其中，熟练掌握增值税的特殊征收范围；增值税的一般纳税人和小规模纳税人；一般纳税人和小规模纳税人的适用税率；计税销售额的基本规定及其特殊规定；进项税额的抵扣范围及抵扣时限；出口退税的有关规定和增值税的纳税义务发生时间等方面的规定。
掌握增值税的概念、特点和作用；增值税纳税期限、纳税地点和增值税专用发票的管理等方面的具体规定。
教学内容：
（一）增值税概述
（二）增值税的征收范围和纳税人
（三）增值税的税率、税基及应纳税额的计算
（四）增值税的减免税和出口货物退税
（五）增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理
第3章消费税
教学目的和要求：
本章主要阐述了消费税的征收制度。
具体包括消费税的概念、基本特征和我国开征消费税的意义；消费税的纳税人；消费税的征收范围，其中包括自产自用应税消费品、委托加工应税消费品和进口应税消费品的特殊规定；消费税的适用税率；计税销售额的基本规定及其特殊规定；外购、委托加工已税消费品用于连续生产应税消费品的应纳税额的扣除；减免税和出口退税的有关规定；消费税的纳税义务发生时间；消费税的纳税期限、纳税地点和纳税环节等方面的规定。
通过本章学习，要求理解消费税的相关法律、法规。
其中，熟练掌握消费税的纳税人；消费税的一般征收范围和特殊征收范围；消费税的计征方法和税率；计税销售额的基本规定及其特殊规定；外购、委托加工已税消费品用于连续生产应税消费品的应纳税额的扣除；消费税的纳税义务发生时间等方面的规定。
掌握消费税的概念、特征和作用；减免税和出口退税的有关规定；消费税纳税期限、纳税地点和纳税环节等方面的具体规定。
教学内容：
（一）消费税概述
（二）消费税的纳税人、征收范围及税率
（三）消费税的计税依据和应纳税额的计算
（四）消费税的减免税和出口退税
（五）消费税的申报缴纳
第4章营业税
教学目的和要求：
本章主要阐述了营业税的征收制度。
具体包括营业税的概念、特点和作用；营业税的纳税人和扣缴义务人；营业税征收范围的一般规定和特殊规定；营业税的适用税率；计税营业额的基本规定及特殊规定；营业税的减免税规定；营业税的纳税义务发生时间、营业税纳税期限、纳税地点等方面的规定。
通过本章学习，要求理解营业税的相关法律、法规。
其中，熟练掌握营业税的纳税人和扣缴义务人；营业税征收范围的一般规定和特殊规定；营业税的适用税率；计税营业额的基本规定及特殊规定；营业税的减免税规定。
了解营业税的概念、特点和作用；营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点等方面的具体规定。
教学内容：
（一）营业税概述
（二）营业税的纳税人和征收范围
（三）营业税的税率和税收优惠
（四）营业税的计税依据和应纳税额的计算
（五）营业税的申报缴纳
第5章资源税
教学目的和要求：
本章主要阐述了资源税的征收制度。
具体包括资源税的概念和作用；资源税的征收范围；资源税的纳税人和扣缴义务人；资源税的税目和税率；资源税的计税依据；资源税的减免税以及资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点等方面的规定。
通过本章学习，要求理解资源税的相关法律、法规。
其中，熟练掌握资源税的征收范围；资源税的纳税人和扣缴义务人；资源税的税目和税率；资源税的计税依据等方面的规定。
了解资源税的概念和作用；资源税的减免税以及资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点等方面的规定。
教学内容：
（一）资源税概述
（二）资源税的征税对象和征收范围
（三）资源税的纳税人、税率和减免税
（四）资源税的申报缴纳
第6章关税
教学目的和要求：
本章主要阐述了关税的征收制度。
具体包括关税的概念、关税的分类和我国关税的政策；关税的纳税人；关税的课税对象；关税的税率；进口关税的完税价格的确认和出口关税完税价格的确认；关税的征收和管理；关税的补征和追征；关税的退还；关税的滞纳金等方面的规定。
通过本章学习，要求理解关税的相关法律、法规。
其中，熟练掌握我国关税的政策；关税的纳税人；关税的课税对象；关税的税率；进口关税的完税价格的确认和出口关税完税价格的确认等方面的具体规定。
了解关税的概念和关税的分类；关税的征收和管理；关税的补征和追征；关税的退还；关税的滞纳金等方面的具体规定。
教学内容：
（一）关税概述
（二）我国的关税制度
（三）关税的完税价格和应纳税额的计算
（四）关税的申报缴纳
第7章企业所得税
教学目的和要求：
本章主要阐述了企业所得税的征收制度。
具体包括企业所得税的纳税人；征税对象；税率；应纳税所得额；资产的税务处理；亏损弥补；关联企业间业务往来的税务处理；境外已纳税款扣除；分配利润、股息、红利补税；税收优惠政策；申报纳税等方面的规定。
通过本章学习，要求理解企业所得税的相关法规。
其中，熟练掌握企业所得税应纳税所得额的确定和计算；亏损弥补的税务处理；境外已纳税款扣除的计算；分回利润、股息、红利补税的计算等。
了解企业所得税的纳税人；征税对象；税率；资产的税务处理；关联企业之间业务往来的税务处理；税收优惠政策；申报纳税等具体规定。
教学内容：
（一）企业所得税概述
（二）企业所得税的征税对象和纳税人
（三）企业所得税的税率
（四）企业所得税应纳税所得额的确定
（五）企业所得税应纳税额的计算方法
（六）企业所得税的优惠政策
（七）企业所得税的申报缴纳
第8章个人所得税
教学目的和要求：
本章主要阐述了个人所得税的征收制度。
具体包括个人所得税的纳税人及其应履行的纳税义务；征税对象和税率；应纳税所得额的确定；应纳税额的计算；减免税优惠；申报纳税等方面的具体规定。
通过本章学习，要求理解个人所得税的相关法规。
其中，熟练掌握个人所得税纳税人的判定及居民纳税人和非居民纳税人各自应履行的纳税义务；个人所得税的征收范围；各项应税所得分别适用的税率；各项应纳税所得额及其应纳税额的计算等。
了解个人所得税的特点；减免税优惠；申报纳税等方面的具体规定。
教学内容：
（一）个人所得税概述
（二）个人所得税的征税对象
（三）个人所得税的纳税人
（四）个人所得税的税率
（五）个人所得税的计税依据和应纳税额的计算
（六）个人所得税的减免优惠
（七）个人所得税的申报缴纳
第9章印花税
教学目的和要求：
本章主要阐述了印花税的征收制度。
具体包括印花税的纳税人、征税范围、税率、计税依据、减免税、征收管理等方面的具体规定。
通过本章学习，要求理解印花税的相关法规。
其中，熟练掌握印花税的征税范围、纳税人、计税依据、税率等。
了解印花税应纳税额的计算方法、减免税、征收管理等方面的具体规定。
教学内容：
（一）印花税概述
（二）印花税的征税范围和纳税人
（三）印花税的计税依据、税率和减免税
（四）印花税的计算方法和征收管理
第10章土地增值税
教学目的和要求：
本章主要阐述了土地增值税的征收制度。
具体包括土地增值税的纳税人、征税范围、税率、转让房地产增值额、减免税、申报纳税等方面的具体规定。
通过本章学习，要求理解土地增值税的相关法规。
其中，掌握纳税人；征税范围；税率；转让房地产增值额的确定；应纳税额的计算等。
了解土地增值税的减免税、申报纳税等方面的具体规定。
教学内容：
（一）土地增值税概述
（二）土地增值税的征税范围、纳税人和税率
（三）转让房地产增值额的确定
（四）土地增值税应纳税额的计算
（五）土地增值税的减免税和申报
第11章房产税、契税和车船税
教学目的和要求：
本章主要阐述了房产税、契税和车船税的征收制度。
具体包括房产税、契税和车船税的纳税人、征税范围、计税依据、税率、减免税、征收管理等方面的具体规定。
通过本章学习，要求理解房产税、契税和车船税的相关法规。
其中，掌握房产税、契税和车船税的纳税人、征税范围、计税依据、税率以及应纳税额的计算方法。
了解房产税、契税和车船税减免税、征收管理等方面的具体规定。
教学内容：
（一）房产税
（二）契税
（三）车船税
第12章其他各税
教学目的和要求：
本章主要阐述了城市维护建设税、城镇土地使用税和耕地占用税、车辆购置税的征收制度。
具体包括城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税和车辆购置税的纳税人、征税范围、税率、计税依据、减免税、征收管理等方面的具体规定。
通过本章学习，要求理解城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税和车辆购置税的相关法规。
其中，掌握城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税和车辆购置税的纳税人、征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算。
了解城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税和车辆购置税的减免税、征收管理等方面的具体规定。
教学内容：
（一）城市维护建设税
（二）城镇土地使用税
（三）耕地占用税
（四）车辆购置税
技能要求：
全面地了解税收的基础理论和基本知识，熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税的方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。
理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力，为学生将来从事财经工作打下坚实的基础。
职业技能证书考核要求：
为参加会计从业资格考试打下良好的基础。
四、教学条件
师资：
具有丰富的税制理论素养和税制实践功底，对税制改革的最新成果有较为透彻的了解。
设备、场地要求：
多媒体教室
五、教学内容及学时安排
教 学 内 容
课时分配
作业
面授
自学
一、导论
4
2
判断、选择
二、增值税
8
4
判断、选择、计算（依据、公式）
三、消费税
4
2
判断、选择、计算（依据、公式）
四、营业税
4
2
判断、选择、计算（依据、公式）
五、关税
4
2
判断、选择、计算（依据、公式）
六、资源税
4
2
判断、选择、计算（依据、公式）
七、企业所得税
8
4
判断、选择、计算（依据、公式）
八、个人所得税
8
4
判断、选择、计算（依据、公式）
九、印花税
4
2
判断、选择、计算（依据、公式）
十、土地增值税
4
2
判断、选择、计算（依据、公式）
十一、房产税、契税和车船税
4
3
判断、选择、计算（依据、公式）
十二、其他各税
4
4
判断、选择、计算（依据、公式）
期末复习课
4
7
总 计
64
40
六、教学方法
以培养适合江苏经济的发展需求的复合型、应用型财税人才为目标，改革教学方法。
在讲授税收实务课时必须坚持理论联系实际原则，通过联系我国、我省改革开放与现代化建设实际，引导学生学习、思考和研究。
采用灵活、多样化教学，逐步将灌输式教学转变为启发式教学；变单项传授教学为师生互动、交流式教学；变传统教学手段为现代化教学；对有些章节可采用讨论式、自学式，区分不同的对象选择相适应的教学方法与手段，提高教学效率与效果。
倡导多媒体教学，充分调动学生学习主动性与积极性，提高教学质量。
七、考核方式、成绩构成方式
本课程考核采用形成性考核和终结性考试相结合的方式。
形成性考核占课程总成绩的30%。
终结性考试即期末考试，期末考试成绩占课程总成绩的70%。
1、形成性考核
形成性考核由课后作业、期中考试（1-6章）及平时课堂讨论、提问、课堂表现及出勤率等内容构成。
成绩由课程任课教师评定。
形成性考核占课程总成绩的30%。
院教务处将对学生完成作业情况和教师批改作业的情况进行不定期抽查。
学生形成性考核成绩合格者方可参加期末考试。
2、终结性考试
终结性考试即期末考试，形式是闭卷笔试。
由南京城市职业学院教务处统一组织命题，统一评分标准，统一考试时间。
考试内容以教学大纲为依据，难度适中，题量适度。
（1）命题原则
①本课程的考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。
②命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，试题力求覆盖面广一些，并应突出课程的重点内容。
③试卷要兼顾各个能力层次。
在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：
了解20%、理解和掌握45%、综合应用35%。
④试卷要合理安排题目的难易程度。
题目的难易程度分为：
易、较易、较难、难四个等级。
在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：
易20%，较易30%，较难30%，难20%。
试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。
在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。
命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。
（2）试题类型及结构
试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。
客观性试题包括判断和选择题：
①判断题：
通对基本理论、基本概念的记忆和理解对题目作出正确的判断。
占全部试题的10％。
②单项选择及多项选择题：
前者是在列出的答案中选一个正确答案，后者是在列出的答案中选出两个或两个以上正确答案。
这部分内容包括对基本概念的理解、计算公式的运用等。
占全部试题的40％。
主观性试题包括计算题：
③计算题：
考核对基本纳税方法的掌握程度及综合应用的能力。
占全部试题的50％。
要求写出计算公式、相关税法规定及主要计算过程。
（3）答题时限
本课程期末考试的答题时限为90分钟。
（4）其他说明
本课程期末考试可以携带计算工具。
**试题类型及规范解答举例
一、判断题（把“√”或“×”填在题后的括号里。
每题 1分，共 10分）
1、消费税是价内税。
（ ）
二、单项选择题（在备选答案中，选择一个正确答案并将答案题号填入题后的括号内。
每小题 1分，共 20 分）
1、《征管法》属于（）。
A．税收程序法B．税收实体法
C．税收管理法D．税收征收法
三、多项选择题（在备选答案中选择二个及二个以上正确答案，并将答案字母序号填入题后括号内。
每小题 2分，共 20分）
1、流转税包括（）。
A．资源税B．增值税C．营业税
D．关税E．消费税
四、计算题（共 50分。
写出计算公式、计算过程，结果保留2位小数）
1．某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。
**试题答案
一、判断题（每题 分，共 分）
1、√
二、单项选择题（每题 分，共 分）
1、A
三、多项选择题（每题 分，共 分）
1、BCDE
四、计算题（无计算公式、计算过程的酌情扣 分。
共 分）
1、（ 分）
解：
（1）建筑企业应纳营业税=（420-100-120）×3%=6（万元）
（2）安装公司应纳营业税=100×3%=3（万元）
（3）装饰公司应纳营业税=120×3%=3.6（万元）
（4）安装公司、装饰公司营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴
答：
建筑企业应纳营业税6万元，安装公司应纳营业税3万元，装饰公司应纳营业税3.6万元，建筑企业为扣缴义务人。
八、教材和参考书
使用教材：
《中国税制》中国人民大学出版社马海涛主编2009年4月第4版
参考书：
1、《中国税收》马国强主编，东北财经大学出版社，2008年5月出版；
2、《企业纳税实务》顾瑞鹏主编，上海财经大学出版社，2009年8月出版；
编制人：
罗程
编制单位：
财会金融系
编制日期：
2010.3
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