出纳每周工作总结.docx

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出纳每周工作总结

出纳每周工作总结

　　篇一：

出纳工作总结范文一

　　实习工作总结

　　xx年x月被xxxxxxx公司录用，从事出纳兼文员工作，我们单位总公司位

　　于xxxxxx，分公司位于xxxxx，公司主要做的xxxxx.进入公司，我能够有机会跟

　　着财务部的姐姐学习知识,，我感到十分的荣幸。

财务部的同事们都很好，,所以

　　我有信心把这份工作做好。

　　在这段时间里，我学到了很多东西，学到了很多会计方面的实践知识，同

　　时也学到了很多社会经验。

　　下面我就这一段时间的工作做一总结：

　　工作的第一周我的主要工作是熟悉公司的工作制度以及财务制度，我对公

　　司的业务流程内容有了一定的了解。

在一周的时间里我熟悉了公司的业务以及相

　　应的规章制度，并进行了出纳兼文员的交接工作。

我的工作除了出纳的工作外还

　　有兼办公文员的工作，每天还要负责公司资料的整理以及内务问题。

　　作为一名出纳人员，首先应该对公司财务制度的有一定的了解，通过工作学习我

　　对出纳岗位的主要职责有了更深入的理解。

出纳员的工作管理主要包括：

　　1、办理现金收入与支出。

2，负责支票，发票，收据等的管理

　　3，登记现金，银行存款日记账并负责保管公司财务章4，负责报销的工作。

　　在工作中我也遇到了许多问题。

下面是以后工作中应该注意的地方。

　　第一，每天收到业务人员的营业款时，看是否以系统打出的数字相等，如有不相

　　等，就要把长短款统计出来。

然后要把钱整理好，要当天存入银行。

每天存入银

　　行的钱都要有“回单”，所以要及时的登记银行存款日记账，并且要核对当天存入

　　银行的金额是否相等。

　　第二，本单位需要支付现金时，必须从库存现金（备用金）或开户银行支付，不

　　得从本单位的每天现金收入中直接支付，即要做好收支两条线。

每天必须在营业

　　终了后，对实际库存现金和现金日记账账的账面余额要相互核对，做到日清日结，

　　如果发现账实不符应及时查明原因，并予以处理。

　　第三，如有转账、电汇时，要填写支票、领用支票的审批单、转账单，写时要

　　用墨汁或碳素墨水，而且数字正确、字迹清晰、不能错漏，不潦草、涂改，写了

　　之后要登记领用支票的本子。

　　第四，填写收款收据时，必须要写清楚事情的发生，写完之后要给经手人签名，

　　再拿给财务部负责人核对签名，然后把第二联撕给对方。

　　第五，关于费用报销时，要写费用报销审批表，一定要写明费用的性质，写时要

　　工整，不能涂改和加笔。

写好了要拿给财务部负责人审核，而且要经过董事长的

　　批准，才能给予现金报销。

　　第六，保管好空白支票、空白收据、还有相关的票据，未经发生业务不得填写。

　　还有要保管好公司所有的印章，未经批准，不得拿给外人使用。

　　第七，需要借款时，各部门的负责人首先要先写借款单，一定要写明清楚，完后，

　　一定要经过财务部负责人同意，还有董事长的同意,否则一律不能借款。

第八，公司每天发生收支业务时，都要逐日逐笔的序时登记好现金日记账和银

　　行存款日记账。

　　第九，我公司发放工资采取的是现金发放形式，首先我要把发放工资的金额单独

　　取出后，按照工资表的应发放的员工分配好，然后和总金额进行核定，最后签字

　　后方可以发放工资。

　　第十，在工作中，我也学习了负责保管现金，有价证券，有关印章，空白支票和

　　收据，做好有关单据，账册，报表等会计资料的整理及归档工作。

更加重要的是

　　让我学到了在工作中仔细，认真的工作态度。

　　通过这次实习，我对出纳的工作又有了进一步的了解，同时我也学到了很多

　　社会经验，不过还有很多地方不足的，我会在今后的学习中不断的继续努力，改

　　掉自己一些不好的习惯，而且在这实习期间里我学了不少社会知识，工作看上去

　　是很简单，但如果不细心还是不能胜任的。

财务工作象年轮，一个月工作的结束，

　　就意味着下一个月工作的重新开始，我喜欢我的工作，虽然繁杂，琐碎，也没有

　　太多的新奇，但是作为公司的正常运作的命脉，我深深感到自己岗位的价值，同

　　时也为自己的工作设立了新的目标。

由于财务工作是一项比较烦琐的工作,只有

　　认真，仔细的对待，要有耐心，同时要加强日常工作管理，做好安全防范工作。

　　才能把会计工作真正的做好。

　　最后，我就实习过程中的经验和收获做一总结：

（一）只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作

　　岗位。

（二）要积极的主动融入集体，处理好各方面的人际关系，才能在新的环境

　　中保持好的工作状态。

　　（三）只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责。

　　（四）只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好。

　　（五）只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高。

　　（六）积极参与，配合管理层开拓新的经济增点。

　　以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。

在今后的工

　　作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验，努力学习，不断提高自

　　己的专业知识和业务能力，戒骄戒躁，不断完善自我，以新形象，新面貌，为公

　　司的辉煌发展而努力奋斗。

同时最后很想感谢财务部同事的关系和帮助，你们

　　能够细心的指导和耐心的讲解给我听，我感到非常的骄傲，再次衷心的感谢你们。

　　篇二：

出纳一周工作总结

　　出纳日常工作总结

　　一、日常现金银行收支办理

（一）日常现金收付：

　　1、拿到现金收支凭证钱看收支手续是否齐全，oa是否走完，再予以支付。

现金收付的

　　要当面点清金额，并注意票面的真伪，现金支付需要收款人签字确认。

　　2、现金银行一经付清，应及时在原单据上加盖“银行付讫”或者“现金付讫”章，以避

　　免重复支付，造成不必要的损失。

　　3、因经营活动而产生的现金收入不能直接“坐支”，应当及时存入银行。

　　4、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐步顺时登记现金日记账或银行存款日记帐，每天

　　终了应结算出余额。

现金账面余额应与实际库存现金核对，如发现短缺或溢余，应立即查找

　　原因，做到账实相符，造成损失的应由相关责任人承担损失。

　　5、一般不办理大面额现金的支付业务，此类支付应使用转账或电汇等手段。

　　6、每个月底在主办的监督下进行现金和承兑的盘点，及时做好现金盘点表，待主办和财

　　务经理签字后存档。

（二）日常银行收付：

　　1、银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。

月份终了，保证银行回单已经

　　齐全，下个月月头去银行拿对账单，及时编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对账单

　　上的余额调节相符。

出现未达账项，要及时查询调整。

　　2、付款前，先确认oa流程有没有走完，手续是否齐全，再予以支付。

　　3、以转账支票或者银行承兑汇票方式支付供应商货款的，要有供应商出具的盖有公章或

　　财务章的收据，供应商出具的委托收款证明（加盖单位公章或财务章），收款人的签字及身份

　　证复印件等。

银行承兑还得在复印件上写上“原件已收”字样，并签名写上日期。

　　4、随时关注银行的进账款项，并报于销售部登记。

　　5、要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

　　6、办理银行结算，规范使用支票。

　　二、票据正确使用和保管

（一）支票

　　1.常用支票的种类

　　出纳工作中经常接触到的是现金支票和转账支票，现金支票只能用于支取现金，它可以

　　由存款人签发用于到基本户银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理

　　结算或者委托银行代为支付现金给收款人。

（注：

公司一般不开现金支票给个人）；转帐支票

　　只能用于转账，不得用于支取现金。

它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，

　　以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算。

（至目前转账支票也能全国通用，但要看入账银行是否能做影像处理，若收到

　　非同城的转账支票，应及时与银行沟通）支票签发的收款人名称要完全正确，日期一定要大写。

　　大小写金额一定要正确。

　　2.支票的使用

　　支票提示的付款日期为十天，也就是自出票之日起十天内有效，应时刻注意支票的日期，

　　避免过期导致不必要的麻烦。

（从签发支票当日起，到期日遇法定假日顺延）现金支票正反面都需要加盖银行预留印鉴章（通常为财务章和法人章），转账支票只要出

　　票人在正面盖上银行预留印鉴章，反面不需要盖。

印鉴章加盖只要保证有一组清楚，可以重

　　复加盖。

（另：

如现金支票开给个人，反面不需要加盖印鉴章，只需收款个人带着支票和身份

　　证去银行领取即可）

　　支票发生遗失，可以向付款银行申请挂失，并通知有关单位共同防范结算风险的发生；

　　挂失前已经支付，银行不予受理。

出票人签发空头支票、印章与银行预留印鉴不符的支票、使用支付密码但支付密码错误

　　的支票，银行除将支票做退票处理外，还要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。

同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切款项结算。

适用于同城各单位之间的商品

　　交易、劳务供应及其他款项的结算。

由于支票结算方式手续简便，因而是目前同城结算中使

　　用比较广泛的一种结算方式.转账支票开给个人的情况。

如果供应商为个人，个人在出票单位开户行开个人户，出票

　　单位即可以在收款人上加填个人姓名。

开错的支票，必须加盖“作废”戳记，连同存根或其他联页一起保存。

收到付款单位交来的转账支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或者无效支

　　票。

对支票的审查应包括以下内容：

　　1、支票填写是否清晰，是否使用黑色水笔填写的，机打的更好。

　　2、支票票面各项内容填写是否齐全，是否在出票人签章旁加盖清晰的银行预留印鉴章，

　　再来大小写金额是否一致且是否有涂改。

　　3、支票上的收款人名称填写是否正确。

　　4、转账支票是否在付款期内。

（一般是出票之日起十天内有效，节假日顺延）

　　5、如转账支票有背书现象，查看每套章加盖是否齐全清晰。

待支票审查完毕，就可以填写“进账单”，带着支票一同交给开户银行。

（二）汇票

　　出纳工作中经常接触到的汇票有银行承兑汇票和商业承兑汇票，我公司一般不收商业银

　　行承兑

　　1、银行承兑汇票票面必须记载的事项有表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委

　　托、确定的金额、付款行名称、收款人名称、出票日期、出票人签章七项。

欠缺其中之一的，

　　银行承兑汇票无效。

　　2、如果收款人是我公司，则检查下收款人、开户行、账号是否正确。

　　3、票面的银行汇票专用章加盖是否清楚，审核的个人私章是否加盖。

　　4、要审查汇票后面的第一背书人是否与收款人完全一致，是否在到期日前收到汇票。

　　5、如果汇票上显示的收款人并非本公司，即汇票是经收款人转让的银行承兑汇票，要注

　　意汇票背面是否有背书，背书是否连续、背书的图章是否清晰、内容是否正确。

有印鉴章加

　　盖不清晰的，则需要尽快让对方出证明。

若由于第几手出证明而延误进账时间的，本公司得

　　出延期的证明。

　　6、随时关注汇票到期日，在到日期前10天，背书人栏里加盖印鉴章，被背书人栏里填

　　写“委托xx建行收款”，并填写银行规定的托收凭证，一并交与银行。

　　（三）收据

　　1、收据中的日期、交款单位、金额（大小写）、收款事由要填写齐全，小写金额前，需

　　要加个“￥”。

　　2、收据开具时，字迹要清晰，一旦开具，不能有涂改，或者有擦痕。

必须使用黑色水笔

　　开具收据。

　　4.若是货款的收据，需要在专用本子上登记下，让申请人和财务经理签字，再予以开具，

　　并加盖财务章，一周内货款未收回，要将已开具的收据要回并且作废。

　　5、若收据作废，存根、收据和记账联都要夹在一起，并注明“作废”字样，以备查账。

　　6、开完一本，与会计交接登记后才能领用新的空白收据。

　　三、每月工资发放

　　每个月大约15号左右发工资，发工资前确认纸质工资单有行政部经理、财务经理、总经

　　理的签字。

对于现金发放工资的员工要认真做好签收，以免产生纠纷。

拿到工资电子挡，需

　　检查有没有重名，工资金额有没有负数，在此之下，进行工资发放的准备工作。

派遣工资则

　　需要向劳务公司拿工资打卡明细，核对是否有未付的员工，如有并确认不付的情况下，应让

　　对方还回来。

工资发完及时给会计做帐，未发工资需要留档保存，以便下次继续发放

　　四、其他日常工作

　　物资外卖由仓库人员出示物资外卖单，过磅单，价格确认书并确认签字是否齐全。

收款

　　时注意票面真伪，确认无误后给经理签字并开具收据和放行条。

与兄弟公司的资金往来要及时挂账，包括代收代付业务，及时与兄弟公司相关人员联系

　　确认金额业务。

　　及时到银行去拿业务回单并交与会计做帐，做好与银行的沟通工作。

　　五、物品保管

　　管理库存现金。

掌握每天库存金额，不得超过银行核定的限额，超出部分应及时送缴银

　　行。

　　不得将空白支票交给其他单位或个人签发。

保管好各种有价证券、各种支付、结算凭证有关印章和其他贵重物品要注意管好保险柜钥匙，离开岗位时，人走锁库，不得随意交付他人。

对保险柜及存折

　　等的密码，应保守秘密。

　　妥善保管好空白支票、空白发票，并设立支票、收据和发票领用登记簿，切实办好领用、

　　注销手续。

保管好银u盾，人离开一定要把u盾拔下来，并妥善保管密码一定要保密。

　　篇二：

出纳工作年终总结（最新,给力）年终总结

　　转眼间我们送走了XX年迎来了崭新的XX年，回顾这1年来的工作情况，还是收获

　　颇丰，作为单位出纳,我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责,在不断改善

　　工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

　　一．现金业务

　　本人严格按照财务人员的相关制度和条例，实现现金管理，现金收付，凭证的审核以及

　　现金日记帐登记等业务谨慎细致不出差错，能够确保做到现金的收支准确无误，认真复核会

　　计主管审核的原始凭证数量，金额计算与金额是否一致，逐笔登记现金日记帐，保证了现金

　　工作的准确性，及时性。

　　二．银行业务

　　日常与银行相关部门联系紧密，根据单位需要正确开具支票转账进账，提取现金备用，

　　井然有序地完成了职工日常报销。

在平日与银行接触的工作中，我认真复核所要求开具的银

　　行结算凭证的台头，帐号，用途是否一致，认真填写银行结算凭证，保证金额填写准确，认

　　真审查收款结算凭证的真伪性，及时掌握银行存款余额情况，逐笔序时认真登记所有帐户的

　　银行存款日记帐，每月按帐号与银行对帐，落实并督促未达帐项及时入帐。

　　三．其他工作

　　从质和量上完成了领导交办的各项临时性工作。

维护并保持了与各银行之间的良好合作

　　关系，认真处理好与其他单位财务人员的合作关系，另外，对于本职工作，严格执行现金管

　　理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。

　　及时回收整理各项回单、收据，及时将现金存入银行，从无坐支现金。

根据会计提供的依据，

　　及时发放员工报销和其它应发放的经费。

在工作中坚持财务手续，严格审核算（发票上必须

　　有经手人、审核人、审批人签字方可报帐），对不符手续的发票不付款。

识和丰富的实践经验。

作为一名普普通通的员工，我的工作是再普通不过了，象我这样

　　能做好自己本职工作的同事还有很多，我们能在过去一年圆满地完成任务,主要在于各级领导

　　的关心和大力支持，采取各种灵活多变的方式和方法去解决各种不同的问题，我只是和所有

　　我们公司的其他员工一样,尽自己的最大努力为公司,希望对公司能有所贡献。

我想，普通的

　　工作也并非意味着追求的终结，我处在一个比较平凡的工作岗位上，所以我更应该去实现我

　　的理想和追求，无论结果如何，即使平凡也不能平庸。

更何况追求过程的本身就是一种成长，

　　一种进步。

在新一年中，我一定更加严格地要求自己，积级参加公司的各项活动和学习，从

　　去年的工作中认真吸取经验，缩小在业务上的差距，让自己今后的工作更加严谨有序，让自

　　己以更踏实的态度为公司的发展作出自己的努力，决不辜负大家对我的期望！

同时我也衷心

　　期待领导和前辈能够多多在工作上指导我，在思想上帮助我，我会尽力为公司的进一步发展

　　和壮大发挥自己应有的作用。

最后，我再一次衷心感谢我身边的每一位同事和领导，有了大家这样好同事好领导，在

　　这样的一个优秀的集体里，我相信我们的公司明天会更好！

而我们也将收获无限的希望！

篇

　　三：

出纳工作总结与计划1随着时间的流逝，时间到了xxxx年，总结xxxx年的工作以予在xxxx年中更好的发现自

　　己，完善自我。

　　xxxx年过去了，在这一年里通过领导和各位同事对我的帮助和关心，让我也清楚的认识

　　到了自己在工作中的不足，从而也让我学到了很多，使我在工作方面有了很大的提升，出纳

　　及物流的工作做出以下总结；

　　一、失误、缺点

　　1、每月跟“主办会计”进行帐务核对，发现差错及时查找，做到帐实相符

　　2、心态调整。

其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”

　　3、外围退货的跟踪。

　　二、出纳职责

　　在这期间，我因在财务上做如下具体工作。

　　1、严格按照公司的管理制度进行资金的把关，杜绝浪费及不正常的开支。

　　2、出纳员支付（包括公、私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理、财务经理、

　　经办人签字。

　　3、必须建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收付。

每日核对现金库存，并填报当日现金

　　流量表，做到日清月结、每日结算、帐款相符、定期盘点。

　　4、销售、维修配件的货款必须入账。

　　5、提取总公司销售奖励款和报销各项费用的现金必须入账。

　　6、当日有到款，必须当日开具收款收据。

　　7、月底及时与财务人员对帐。

（帐实相符，帐帐相符）

　　现金帐收支。

　　工程部回款与已送未结.

　　外围发货及到款。

知道了要做好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，绝非“雕虫小技”，它是经济工作的

　　第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。

　　三、今后的努力方向

　　1、作为一个合格的出纳，我必须具备以下的基本要求：

一.学习、了解和掌握政策法规

　　和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。

二.学会制订本职岗位工作制度，发挥

　　财务控制、监督的作用.。

三.出纳人员要恪守良好的职业道德。

四.出纳人员要有较强的安

　　全意识，现金、票据、各种印鉴的保管。

四.很好的沟通能力。

特别是银行等单位的外联沟通

　　能力。

　　2、物流

　　作为公司物流部，及时准确的将货物高效率送达指定地点（顾客、经销商、专卖店）和

　　外围退货的及时跟踪到位，做到完善的物流服务。

同时，我要进行物流与财务知识的不断学习与实践，吸取08年遗憾与不足及收获的经验，

　　来进一步完善自己的工作，这样才能更好的跟上公司发展步伐。

学习前辈们的长处来发现自

　　己，发展自己，及时的与他人沟通，建立良好的工作氛围。

以上是我工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合

　　的一个过程。

在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，我的XX年将在充实、喜悦、

　　收获中度过。

以我的座右铭“好好学习，天天向上”（善良）为准则。

在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对

　　我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢！

篇四：

财务部7月第四周工作总结及8月第

　　一周工作计划

　　七月第四周工作总结及八月第一周工作计划（XX年7月26日—31日）7月第四周工作总结：

　　回顾这周，作为财务人员，主要完成的工作如下：

　　一、费用支出

　　1、

　　2、

　　3、

　　4、

　　5、餐费：

普通用餐费490元，招待费1127元；生活费用：

7月23日至31日共计1277

　　元；差旅费：

路桥费及车辆加油共计1231元；购宿舍生活用品共计565元；办公室购办

　　公用品：

插线板114元，防盗660元，空调1240元，电话费200元，名片240元；

　　6、员工宿舍房租费4500元。

　　篇三：

XX出纳周工作总结

　　一、合理安排收支预算。

　　实现事业计划的重要保证，单位预算是事业单位完成各项工作任务。

也是单位财务工作的基本依据。

因此，认真做好我乡的收支预算具有十分重要的意义。

为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门的意见，并多次向领导汇报，现有条件下，国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。

　　二、加强对固定资产的管理

　　其种类繁多，固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件。

规格不一。

这一管理上，很多人临时不重视，存在着重钱轻物，重推销轻管理的思想。

为加强这方面管理，平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没料理固定资产入库手续的督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与校产科进行核对，确保帐实相符。

通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处置和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的平安和完整。

　　三、重视日常财务收支管理

　　加强收支管理，收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重。

既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。

为了加强这一管理，建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。

对一切开支严格按财务制度操持，使得学校能够集中财力办事业。

通过认真落实执行，收效非常明显，极大地提高资金的使用效益。

　　四、认真做好年终决算工作

　　主要是进行结清旧账，年终决算是一项比较负责和繁重的工作任务。

年终转账和记入新帐，编制会计报表。

财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学校财务收支计划的基矗所以中心校非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。

同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析演讲，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。

　　总之，在，在财务方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为学校的建设和发展贡献我们的力量！

　　篇四：

出纳日常工作总结

　　出纳日常工作总结

　　一、日常现金银行收支办理

（一）日常现金收付：

　　1、拿到现金收支凭证钱看收支手续是否齐全，OA是否走完，再予以支付。

现金收付的要当面点清金额，并注意票面的真伪，现金支付需要收款人签字确认。

　　2、现金银行一经付清，应及时在原单据上加盖“银行付讫”或者“现金付讫”章，以避免重复支付，造成不必要的损失。

　　3、因经营活动而产生的现金收入不能直接“坐支”，应当及时存入银行。

　　4、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐步顺时登记现金日记账或银行存款日记帐，每天终了应结算出余额。

现金账面余额应与实际库存现金核对，如发现短缺或溢余，应立即查找原因，做到账实相符，造成损失的应由相关责任人