中级经济法模拟试题及答案解析13.docx
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中级经济法模拟试题及答案解析13
中级经济法模拟试题及答案解析（13）
（1/30）单项选择题
第1题
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。
2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不合税销售额80万元。
甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。
甲公司当月的销项税额为（）万元。
（2016年）
A.14．8
B.15．8
C.19．8
D.30．6
下一题
（2/30）单项选择题
第2题
2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。
6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。
根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。
（2014年）
A.5月8日
B.6月3日
C.6月10日
D.6月25日
上一题下一题
（3/30）单项选择题
第3题
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
（2011年）
A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
上一题下一题
（4/30）单项选择题
第4题
某音像店是增值税一般纳税人，2017年12月销售音像制品取得含税销售额6．78万元。
根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为（）万元。
（2014年）
A.0．67
B.0．75
C.0．99
D.1．15
上一题下一题
（5/30）单项选择题
第5题
甲酒店为增值税一般纳税人，2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。
已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。
甲酒店当月的销项税额为（）万元。
（2017年）
A.4．1
B.3．6
C.4．28
D.6．35
上一题下一题
（6/30）单项选择题
第6题
甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。
A.特价机票改签、变更费499．5万元
B.代收转付其他航空公司客票款199．8万元
C.代收转付航空意外保险费200万元
D.代收机场建设费（民航发展基金）266．4万元
上一题下一题
（7/30）单项选择题
第7题
甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不合税价格为80元。
由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售。
乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。
（2013年）
A.8136．75
B.9520
C.11623．94
D.13600
上一题下一题
（8/30）单项选择题
第8题
某家电销售企业为增值税一般纳税人。
2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。
根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。
（2015年）
A.40800
B.42500
C.47736
D.49725
上一题下一题
（9/30）单项选择题
第9题
某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不舍税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元，该笔业务的销项税额为（）元。
（2012年）
A.6800
B.5200
C.3400
D.2600
上一题下一题
（10/30）单项选择题
第10题
甲便利店为增值税小规模纳税人，2017年第4季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。
甲便利店第4季度应缴纳增值税税额为（）元。
A.3111
B.3111．63
C.3021．63
D.302l
上一题下一题
（11/30）单项选择题
第11题
甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。
甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
（2017年）
A.2400
B.3600
C.2800
D.3200
上一题下一题
（12/30）单项选择题
第12题
根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税的表述中，正确的是（）。
（2015年）
A.减按2％征收
B.按3％的征收率征收
C.按4％的征收率减半征收
D.按6％的征收率减半征收
上一题下一题
（13/30）单项选择题
第13题
甲公司为增值税一般纳税人。
2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。
（2017年）
A.用于交际应酬而购进的酒类产品
B.用于应税项目生产而购进的动力燃料
C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D.用于免税项目而购进的设备
上一题下一题
（14/30）单项选择题
第14题
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。
（2017年）
A.分配给投资者
B.增值税免税项目
C.简易计税方法计税项目
D.个人消费
上一题下一题
（15/30）单项选择题
第15题
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（）。
（2014年）
A.将购进货物用于生产免税产品
B.将购进货物用于职工福利
C.将购进货物用于生产应税产品
D.将购进货物用于个人消费
上一题下一题
（16/30）单项选择题
第16题
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
（2013年）
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
上一题下一题
（17/30）单项选择题
第17题
某服装厂为增值税一般纳税人。
2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。
将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不舍税销售价为30万元。
根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。
（2015年）
A.46．5
B.49．9
C.51．6
D.54．4
上一题下一题
（18/30）单项选择题
第18题
某广告公司为增值税一般纳税人。
2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5．3万元：
支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。
根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
（2015年）
A.14．8
B.15．12
C.15．1
D.13．3
上一题下一题
（19/30）单项选择题
第19题
甲广告公司（以下称甲公司）为增值税一般纳税人。
2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。
此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。
甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
（2017年）
A.37．6
B.33．6
C.10．98
D.23．7
上一题下一题
（20/30）单项选择题
第20题
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不得适用简易办法计征增值税的是（）。
（2016年）
A.地铁公司提供的公共交通运输服务
B.快递公司提供的收派服务
C.搬家公司提供的搬运服务
D.广告公司提供的广告制作服务
上一题下一题
（21/30）单项选择题
第21题
根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。
（2015年）
A.国际运输服务
B.国际货物运输代理服务
C.存储地点在境外的仓储服务
D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
上一题下一题
（22/30）单项选择题
第22题
根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（）。
（2017年）
A.收货人取得进口货物地
B.收货人机构所在地
C.进口货物销售地
D.进口货物报关地
上一题下一题
（23/30）单项选择题
第23题
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
（2016年）
A.商店向一般纳税人出售办公用品
B.书店向个人销售图书
C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
D.航空公司向旅客提供有偿运输服务
上一题下一题
（24/30）单项选择题
第24题
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售红酒
D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
上一题下一题
（25/30）单项选择题
第25题
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6％税率的是（）。
A.交通运输服务
B.信息技术服务
C.建筑服务
D.不动产租赁服务
上一题下一题
（26/30）单项选择题
第26题
根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。
A.减按2％的征收率征收
B.按3％的征收率征收
C.按4％的征收率减半征收
D.按6％的征收率减半征收
上一题下一题
（27/30）单项选择题
第27题
下列关于增值税税率的说法中，不正确的是（）。
A.广播影视服务适用税率为6％
B.电信服务适用税率为11％
C.国际运输服务适用零税率
D.交通运输服务适用税率为11％
上一题下一题
（28/30）单项选择题
第28题
甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售乙市某商场的代销货物
C.将货物移送B店销售
D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
上一题下一题
（29/30）单项选择题
第29题
某汽车修理厂是增值税小规模纳税人，2017年12月份取得含税修理收入20600元；另外，当月还出售一台自己使用过的设备，收取价税合计金额123600元。
该修理厂本月应缴纳的增值税是（）元。
A.3090
B.3072
C.3000
D.3023．53
上一题下一题
（30/30）单项选择题
第30题
一般纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。
A.非正常损失的购进货物
B.非正常损失的产成品所耗用的购进货物
C.用于增值税免税项目的购进货物
D.向农业生产者购进的农产品
上一题下一题
（1/15）多项选择题
第31题
根据合同法律制度的规定，下列赠与合同中，不得主张任意撤销的有（）。
A.赠与财产的权利已经转移给受赠人的赠与合同
B.与地震灾区某受损学校订立的赠与合同
C.经过公证的赠与合同
D.附义务的赠与合同
上一题下一题
（2/15）多项选择题
第32题
根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的有（）。
A.债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产
B.债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅
C.债务人被宣告破产，中止执行程序的
D.保证人曾以书面方式向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权
上一题下一题
（3/15）多项选择题
第33题
我国《合同法》规定的合同的担保方式有（）。
A.保证人保证
B.支付定金
C.提供财产抵押
D.约定违约金
上一题下一题
（4/15）多项选择题
第34题
根据《担保法》的规定，可以作为权利质押标的的有（）。
A.汇票
B.仓单
C.出资证明书
D.房屋所有权证
上一题下一题
（5/15）多项选择题
第35题
根据《合同法》的规定，下列关于合同解除的表述中，正确的有（）。
A.租赁物危及承租人安全的，无论承租人订立合同时是否知道租赁物质量不合格，承租人都可以随时解除合同
B.承揽合同的定作人可以随时解除承揽合同
C.委托合同的委托人可以随时解除委托合同
D.委托合同的受托人可以随时解除委托合同
上一题下一题
（6/15）多项选择题
第36题
根据《合同法》的规定，下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，正确的有（）。
A.当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务
B.当事人依法请求人民法院增加违约金后，又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持
C.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款
D.当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿损失
上一题下一题
（7/15）多项选择题
第37题
根据合同法律制度的规定，仓储期间因特定原因导致仓储物变质、损坏的，保管人不承担损害赔偿责任，该特定原因包括（）。
A.仓储物本身的性质
B.仓库设施发生故障
C.仓储物包装不符合约定
D.仓储物超过有效储存期
上一题下一题
（8/15）多项选择题
第38题
根据合同法律制度的规定，下列关于租赁合同解除的表述中，正确的有（）。
A.租赁物在租赁期间发生所有权变动，买受人不愿继续出租的，可以解除租赁合同
B.承租人无正当理由未支付租金，经催告在合理期间内仍不支付的，出租人可以解除合同
C.租赁物危及承租人的安全或健康的，承租人可以随时解除合同
D.承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同
上一题下一题
（9/15）多项选择题
第39题
要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示；下列各项属于要约邀请的有（）。
A.寄送的价目表
B.招标公告
C.拍卖公告
D.招股说明书
上一题下一题
（10/15）多项选择题
第40题
根据合同法律制度的规定，下列要约中，不得撤销的有（）。
A.要约人确定了承诺期限的要约
B.要约人明示不可撤销的要约
C.已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约
D.受要约人有理由认为要约不可撤销，并且为履约作了准备的要约
上一题下一题
（11/15）多项选择题
第41题
根据合同法律制度的规定，属于无效格式条款的有（）。
A.有两种以上解释的格式条款
B.恶意串通损害国家利益的格式条款
C.损害社会公共利益的格式条款
D.违反法律强制性规定的格式条款
上一题下一题
（12/15）多项选择题
第42题
甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称其无力清偿欠款；甲调查后发现下列情况，乙均怠于行使债权，其中，甲可以代位行使其债权的有（）。
A.个体工商户张某欠付乙的3个月工资，共计12000元
B.刘某欠付乙的到期房屋租金8000元
C.赵某欠付乙的赌债6000元
D.孙某欠付乙的3个月前到期的借款20000元
上一题下一题
（13/15）多项选择题
第43题
甲公司拖欠乙公司货款2000万元，乙公司多次催要无果，甲公司反而将其仅有的资产办公大楼（市场价格为1800万元）以1000万元的价格出售给知情的丙公司；乙公司得知后，再次催要，甲公司偿还1000万元后无法继续清偿。
根据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有（）。
A.乙公司有权代位行使甲公司对丙公司的权利
B.乙公司有权请求人民法院撤销甲公司和丙公司之间的合同
C.乙公司提起撤销权诉讼的，应当将丙公司列为被告
D.如果人民法院支持乙公司的撤销请求，乙公司可以就撤销权行使的结果优先受偿
上一题下一题
（14/15）多项选择题
第44题
甲公司向乙银行贷款100万元，丙公司、丁公司为甲公司提供连带责任保证。
丙公司、丁公司之间内部约定：
丙公司承担60％的保证责任，丁公司承担40％的保证责任。
但丙公司、丁公司在与债权人乙银行签订保证合同时，未约定各自的保证份额。
还款期限届至，甲公司无力清偿欠款。
有关本案的下列说法中，正确的有（）。
A.乙银行只能要求丙公司承担60％的保证责任
B.乙银行有权要求丙公司就债权本息全额承担保证责任
C.乙银行只能要求丁公司承担40％的保证责任
D.乙银行有权要求丁公司就债权本息全额承担保证责任
上一题下一题
（15/15）多项选择题
第45题
下列财产中，可以用于抵押的有（）。
A.生产设备
B.土地所有权
C.建设用地使用权
D.正在建造中的建筑物
上一题下一题
（1/10）判断题
第46题
甲公司向乙公司开具了一张商业承兑汇票，乙公司将此汇票背书转让给丙，丙又将汇票背书转让给甲。
甲在汇票得不到付款时，可以向丙行使票据追索权。
（）
A.正确
B.错误
上一题下一题
（2/10）判断题
第47题
通过证券交易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发行的股份达到5％时，应当在该事实发生之日起7日内通知该上市公司。
（）
A.正确
B.错误
上一题下一题
（3/10）判断题
第48题
根据保险法律制度的规定，对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明，未作提示或未明确说明的，该条款不产生效力。
（）
A.正确
B.错误
上一题下一题
（4/10）判断题
第49题
背书日期是相对应记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。
（）
A.正确
B.错误
上一题下一题
（5/10）判断题
第50题
根据《票据法》的规定，支票另行记载付款日期的，该支票无效。
（）
A.正确
B.错误
上一题下一题
（6/10）判断题
第51题
融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。
（）
A.正确
B.错误
上一题下一题
（7/10）判断题
第52题
收购要约发出人约定的收购期限为45天，该期限符合法律规定。
（）
A.正确
B.错误
上一题下一题
（8/10）判断题
第53题
财产保险合同的索赔权利人是被保险人，人身保险合同的索赔权利人是被保险人或受益人。
（）
A.正确
B.错误
上一题下一题
（9/10）判断题
第54题
以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，构成票据质押。
（）
A.正确
B.错误
上一题下一题
（10/10）判断题
第55题
上市公司非公开发行新股，应当符合国务院证券监督管理机构规定的条件，并报国务院证券监督管理机构核准。
（）
A.正确
B.错误
上一题下一题
（56~58/共3题）简答题
甲公司是一家上市公司。
2016年5月，中国证监会接到有关甲公司问题的举报，举报问题如下：
（1）甲公司公布的2015年度年报显示的利润总额是人民币2000万元，实际是亏损人民币1300万元。
为甲公司负责审计的乙会计师事务所的注册会计师张某和李某按甲公司的要求，对甲公司的财务会计报告出具了“无保留意见”的审计报告。
（2）甲公司的监事会主席赵某向其同学王某透露，甲公司正在与某高科技公司商谈重组事宜，王某因此分批买入50万股甲公司股票。
待甲公司公告其与某高科技公司的重组事宜时，王某卖出上述股票，获利100万元。
要求：
根据以上情况并结合相关法律规定，分析回答下列问题。
第56题
根据《证券法》的规定，对甲公司编制虚假利润的行为，甲公司及其直接负责人员应当承担何种法律责任?
第57题
为甲公司财务报告出具审计报告的乙会计师事务所及经办注册会计师张某和李某应当承担何种法律责任?
第58题
王某买卖甲公司股票的行为是否违法?
并说明理由。
如属违法，根据《证券法》的规定，说明王某应承担的法律责任。
上一题下一题
（59~64/共6题）综合题
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。
公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。
其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。
该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
（6）向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
第59题
甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?
说明理由。
第60题
甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
第61题
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
第62题
甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?
第63题
甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?
分别说明理由。
第64题
甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?
说明理由。
上一题交卷
交卷
答题卡
答案及解析
（1/30）单项选择题
第1题
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。
2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不合税销售额80万元。
甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。
甲公司当月的销项税额为（）万元。
（2016年）
A.14．8
B.15．8
C.19．8
D.30．6
参考答案：
B您的答案：
未作答
答案解析：
解析：
基础电信服务适用增值税税率为11％，增值电信服务适
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